2026年税务师职业资格考试真题单套试卷

2026年税务师职业资格考试真题单套试卷考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，包括税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合小型微利企业的纳税人可以享受减按12.5%的税率征收企业所得税的政策。3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。4.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以不申请认定为一般纳税人。5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人发生应税行为，适用税率与原营业税税率一致的，可以继续按照原营业税税率申报缴纳增值税。6.税务师事务所从事涉税服务业务，应当依法取得税务师事务所执业证书。7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过三个月。8.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。9.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率征收增值税，但不得享受小微企业增值税减免政策。10.税务师资格考试的成绩实行滚动管理，连续四年考试全部科目合格者，可以取得税务师资格证书。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，根据企业所得税法规定，其应纳企业所得税额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育可以按照每月2000元的标准扣除B.继续教育可以按照每月1000元的标准扣除C.大病医疗可以按照实际支出扣除，但最高不超过15万元D.住房贷款利息可以按照每月1000元的标准扣除3.某增值税一般纳税人2025年5月销售货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则其应纳增值税额为（）。A.13万元B.10.9万元C.9.7万元D.8.5万元4.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围不包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分可以（）。A.在以后年度结转扣除B.税前全额扣除C.税后全额扣除D.税前全额不得扣除6.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人不得享受增值税减免政策B.小规模纳税人适用征收率为3%或5%C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月8.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率为（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.10%-50%的超额累进税率D.20%-40%的超额累进税率9.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以（）。A.继续按照小规模纳税人纳税B.申请认定为一般纳税人C.不申请认定为一般纳税人D.暂时不申请认定为一般纳税人10.税务师资格考试的成绩实行滚动管理，连续三年考试全部科目合格者，可以取得税务师资格证书，但该规定自（）起施行。A.2020年1月1日B.2021年1月1日C.2022年1月1日D.2023年1月1日三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工工会经费支出E.职工养老保险支出2.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金3.增值税纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率征收增值税，但不得享受小微企业增值税减免政策的情形包括（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准B.会计核算健全，能够提供准确税务资料C.会计核算不健全，不能提供准确税务资料D.选择简易计税方法E.选择一般计税方法4.税务师事务所从事涉税服务业务，其业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.财务审计E.税务行政复议5.企业所得税法规定，企业发生的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.资本性支出B.非广告性质的赞助支出C.与生产经营无关的支出D.职工福利费支出E.职工教育经费支出6.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以（）。A.继续按照小规模纳税人纳税B.申请认定为一般纳税人C.不申请认定为一般纳税人D.暂时不申请认定为一般纳税人E.选择简易计税方法7.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.财产租赁所得8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，可以申请延期申报，但最长不得超过（）。A.一个月B.两个月C.三个月D.六个月E.一年9.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率征收增值税，但不得享受小微企业增值税减免政策的情形包括（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准B.会计核算健全，能够提供准确税务资料C.会计核算不健全，不能提供准确税务资料D.选择简易计税方法E.选择一般计税方法10.税务师资格考试的成绩实行滚动管理，连续四年考试全部科目合格者，可以取得税务师资格证书，但该规定自（）起施行。A.2020年1月1日B.2021年1月1日C.2022年1月1日D.2023年1月1日E.2024年1月1日四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税法规定的小型微利企业的税收优惠政策。2.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。3.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。4.简述税务师事务所从事涉税服务业务的基本要求。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据企业所得税法规定，其应纳企业所得税额为多少？2.某增值税一般纳税人2025年6月销售货物，不含税销售额为150万元，适用税率为13%，则其应纳增值税额为多少？3.某纳税人2025年7月因不可抗力导致无法按期申报纳税，可以申请延期申报，但最长不得超过多少时间？4.某增值税小规模纳税人2025年5月销售货物，不含税销售额为50万元，选择按照3%的征收率征收增值税，但不得享受小微企业增值税减免政策，则其应纳增值税额为多少？【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（原营业税纳税人发生应税行为，适用税率与原营业税税率一致的，可以继续按照原营业税税率申报缴纳增值税，但自2018年5月1日起，全面实施营改增，原营业税纳税人发生应税行为，适用税率与原营业税税率一致的，可以继续按照原营业税税率申报缴纳增值税。）6.√7.√8.√9.×（小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择按照3%的征收率征收增值税，但可以享受小微企业增值税减免政策。）10.×（连续四年考试全部科目合格者，可以取得税务师资格证书。）二、单选题1.B（100万元×25%）2.C（大病医疗可以按照实际支出扣除，但最高不超过8万元）3.A（100万元×13%）4.D（财务审计属于会计师事务所的业务范围）5.A（超过部分可以在以后年度结转扣除）6.B（小规模纳税人适用征收率为3%或5%）7.C（最长不得超过三个月）8.A（3%-45%的超额累进税率）9.B（申请认定为一般纳税人）10.B（2021年1月1日）三、多选题1.A、B、C、D、E2.A、B、C、D、E3.A、C4.A、B、C、E5.A、B、C6.B7.A、C、D、E8.C9.A、C10.B、C四、简答题1.小型微利企业的税收优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.个人所得税专项附加扣除的申报流程包括：纳税人通过个人所得税APP或自然人电子税务局网站进行申报，填写相关信息，提交申报表，经税务机关审核后，即可享受专项附加扣除。3.增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：一般纳税人适用一般计税方法，可