企业安全生产费用预算管理办法

企业安全生产费用预算管理办法第一章总则第一条为规范企业安全生产费用（以下简称“安全费用”）的预算管理，保障企业安全生产投入的有效实施，建立健全安全费用长效保障机制，依据国家有关安全生产法律法规及财务管理制度，结合本企业实际情况，特制定本办法。第二条本办法所称安全费用，是指企业按照国家规定标准提取，专项用于完善和改进企业安全生产条件的资金。安全费用的预算管理应遵循“统筹规划、足额提取、专款专用、规范高效、动态调整”的原则。第三条本办法适用于企业及所属各单位（部门）的安全费用预算编制、审批、执行、控制、调整、监督与考核等管理活动。第四条安全费用预算管理是企业全面预算管理的重要组成部分，应纳入企业整体预算管理体系，同步规划、同步实施、同步考核。第二章组织机构与职责第五条企业成立安全费用预算管理领导小组，由企业主要负责人任组长，分管财务、安全生产工作的负责人任副组长，成员包括财务、安全生产管理、生产运营、设备管理、人力资源等相关部门负责人。领导小组负责审定安全费用预算管理制度、审批年度安全费用预算方案及重大预算调整事项。第六条财务部是安全费用预算管理的综合归口部门，负责：（一）组织制定和完善安全费用预算管理制度及相关流程；（二）组织、指导各单位（部门）开展安全费用预算的编制工作；（三）汇总、审核各单位（部门）提交的安全费用预算草案，编制企业年度安全费用预算方案；（四）根据审批结果，下达年度安全费用预算指标；（五）负责安全费用的核算、资金拨付与管理，监督预算执行情况；（六）组织开展安全费用预算执行情况的分析与考核。第七条安全生产管理部门是安全费用预算管理的专业指导和监督部门，负责：（一）根据国家法律法规、行业标准及企业安全生产实际需求，指导各单位（部门）科学合理地编制安全费用预算；（二）审核各单位（部门）安全费用预算中涉及安全生产专项投入的必要性、合理性和合规性；（三）参与企业年度安全费用预算方案的评审；（四）监督检查各单位（部门）安全费用预算的执行情况，确保资金按规定用途使用；（五）组织开展安全投入效果的评估工作。第八条各单位（部门）是安全费用预算的具体编制和执行单位，负责：（一）根据本单位（部门）安全生产状况、安全技术措施计划及相关标准，编制本单位（部门）的年度安全费用预算草案；（二）严格执行经批准的安全费用预算，确保各项安全投入及时到位；（三）负责本单位（部门）安全费用支出的原始凭证收集、初步审核和报销；（四）定期分析本单位（部门）安全费用预算执行情况，及时上报预算执行中存在的问题。第三章预算编制第九条安全费用预算编制应遵循以下依据：（一）国家及地方有关安全生产的法律法规、标准规范及政策文件；（二）企业安全生产中长期规划、年度安全生产工作计划及安全技术措施计划；（三）企业年度生产经营计划、固定资产投资计划；（四）企业安全生产现状评估结果、隐患排查治理情况；（五）历史安全费用支出情况及效果分析；（六）相关设备设施的维护保养周期、检测检验要求；（七）其他影响安全费用需求的因素。第十条安全费用预算编制程序：（一）每年规定时间，由财务部根据预算管理领导小组的要求，向各单位（部门）下达安全费用预算编制通知及相关要求；（二）各单位（部门）根据通知要求，结合自身实际，组织编制本单位（部门）年度安全费用预算草案，并附详细的编制说明，按规定时间报送安全生产管理部门进行专业审核；（三）安全生产管理部门对各单位（部门）报送的预算草案进行审核，并提出审核意见反馈给各单位（部门）；（四）各单位（部门）根据安全生产管理部门的审核意见，对预算草案进行修改完善后，报送财务部；（五）财务部对各单位（部门）修改后的预算草案进行汇总、审核、平衡，编制企业年度安全费用预算方案，提交预算管理领导小组审议。第十一条安全费用预算编制内容应至少包括以下方面：（一）安全工程建设支出：如安全防护设施建设、重大危险源监控系统建设、应急救援设施建设等；（二）安全设备设施购置与更新支出：如特种设备安全附件、消防器材、检测检验设备、个人防护用品等的购置与更新；（三）安全设备设施维护保养与检测检验支出：包括定期维护、保养、校验、检测、检验等费用；（四）安全生产宣传、教育、培训支出：包括从业人员安全培训、特种作业人员培训、安全知识宣传、应急演练等费用；（五）劳动防护用品配备支出：按照规定为从业人员配备符合国家标准的劳动防护用品的费用；（六）安全评价、咨询、检测、检验支出：委托专业机构进行安全评价、安全咨询、职业病危害因素检测、安全检测检验等费用；（七）重大危险源监控与事故隐患排查治理支出：包括重大危险源监控措施落实、事故隐患排查治理所需的费用；（八）应急预案编制与应急演练支出：包括应急预案的编制、评审、修订，应急救援队伍建设、应急物资储备、应急演练等费用；（九）职业危害防治与健康监护支出：如职业病防治设施建设、职业病危害因素治理、职业健康检查等费用；（十）其他与安全生产直接相关的支出：如安全生产标准化建设、安全生产科研与技术推广应用等符合国家规定的支出。各单位（部门）应根据自身特点，细化预算编制项目。第四章预算审批与下达第十二条企业年度安全费用预算方案经预算管理领导小组审议通过后，报企业决策机构（如董事会或总经理办公会）审批。第十三条年度安全费用预算方案经企业决策机构批准后，由财务部在规定时间内分解下达至各单位（部门）。第十四条各单位（部门）应严格按照下达的预算指标执行，将预算指标落实到具体项目和责任人。第五章预算执行与控制第十五条安全费用预算一经批准下达，各单位（部门）必须严格遵照执行，未经规定程序批准，不得擅自调整或突破。第十六条安全费用的支付，应严格按照企业财务管理制度和资金审批流程执行。各项支出必须符合预算项目和范围，严禁挪作他用。财务部在办理付款手续时，应对支付凭证的合规性、完整性及与预算的一致性进行审核。第十七条安全生产管理部门和财务部应建立安全费用预算执行动态监控机制，定期（如每月或每季度）对预算执行情况进行跟踪、分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。第十八条各单位（部门）在预算执行过程中，如遇特殊情况导致预算执行困难或预计超支，应及时向财务部和安全生产管理部门报告，并说明原因，提出改进措施。第六章预算调整第十九条出现下列情况之一，可按规定程序申请调整安全费用预算：（一）国家或地方安全生产政策发生重大调整，导致安全投入需求显著变化的；（二）发生重大安全生产事故或重大安全隐患，需要紧急投入资金进行整改的；（三）企业生产经营或工艺发生重大变更，导致安全费用需求发生较大变化的；（四）其他不可预见的特殊情况，确需调整预算的。第二十条预算调整程序：（一）需要调整预算的单位（部门）应提交《安全费用预算调整申请表》，详细说明调整理由、调整金额、调整项目及对预算执行的影响，经本单位（部门）负责人签字后，报安全生产管理部门审核；（二）安全生产管理部门对调整申请的必要性和合理性进行审核并签署意见后，报财务部；（三）财务部对调整申请进行复核，提出审核意见，汇总后形成预算调整方案，按原审批程序报预算管理领导小组审议、企业决策机构审批；（四）预算调整方案经批准后，由财务部下达预算调整通知。第二十一条预算调整应遵循“从严控制、规范审批”的原则，一般情况下，年度预算调整不宜过多、过大。第七章预算监督与考核第二十二条企业预算管理领导小组、财务部、安全生产管理部门应定期或不定期对各单位（部门）安全费用预算执行情况进行监督检查。监督检查内容包括：预算执行进度、资金使用合规性、费用支出真实性、预算调整程序规范性等。第二十三条各单位（部门）应于每月（或每季度）结束后规定时间内，向财务部和安全生产管理部门报送《安全费用预算执行情况报告》，说明预算执行进度、存在问题及改进措施。财务部汇总分析后，向预算管理领导小组报告企业整体安全费用预算执行情况。第二十四条财务部应于年度终了后，组织开展安全费用预算执行情况的年度审计与总结，分析预算执行差异，评估预算管理效果，提出改进建议，为下一年度预算编制提供依据。第二十五条企业将安全费用预算执行情况纳入各单位（部门）及相关负责人的年度绩效考核体系。对预算编制合理、执行到位、