2026年经济师考试《财政税收》预测卷

2026年经济师考试《财政税收》预测卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，将正确答案的字母填写在题干后的括号内。每题1分，共60分）1.财政政策的核心是（）。A.货币供应量调节B.利率水平调控C.政府收支活动管理D.汇率变动管理2.我国现行政府预算编制模式的基本框架是（）。A.收支两条线管理B.一级政府一级预算C.零基预算与绩效预算相结合D.中央集权式预算管理3.税收的强制性特征主要源于（）。A.政府的公共服务性质B.国家政治权力的强制力C.税法的规范性D.纳税人的自觉性4.按税收管理权限划分，由国务院税务主管部门负责征收管理的税种是（）。A.营业税（已停征）B.增值税C.个人所得税D.资源税5.在我国，城市维护建设税的计税依据是（）。A.营业税额B.增值税额C.消费税额D.企业所得税额6.下列项目中，属于转移性支出的是（）。A.国防支出B.行政管理费C.社会保障支出D.科研支出7.财政政策的目标不包括（）。A.经济增长B.充分就业C.国际收支平衡D.社会公平（作为直接目标）8.政府通过发行国债来弥补财政赤字，其直接影响是（）。A.减少货币供应量B.增加政府债务负担C.提高银行存款利率D.降低市场流动性9.我国现行的增值税税率结构中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%10.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.工资、薪金所得适用于比例税率B.劳务报酬所得属于免税所得C.税率越高，税收负担越轻D.个体工商户的生产经营所得适用累进税率11.资源税的征收对象是（）。A.所有自然资源B.矿产资源和水资源C.城市土地和房屋D.外商投资企业的利润12.根据我国《预算法》，地方各级政府预算由本级（）编制。A.财政部门B.人事部门C.发展改革部门D.审计部门13.税收的公平原则主要体现为（）。A.税收收入全部用于公共服务B.税收负担能力强的纳税人应承担更多的税负C.同一课税对象适用同一税率D.税收征收过程公开透明14.我国现行的土地增值税实行（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.差额税率15.政府间转移支付的主要目的是（）。A.增加中央财政收入B.减少地方政府财政支出C.调节地区间财力差距，实现基本公共服务均等化D.提高财政资金使用效率16.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.生产经营收入B.财务费用中的利息支出C.接受捐赠的资产D.国债利息收入17.契税的纳税人是在我国境内（）土地、房屋权属发生转移的单位和个人。A.购买B.出租C.出让D.转让18.税收征管法规定，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起（）内申报纳税。A.7日B.10日C.15日D.30日19.我国个人所得税法规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限是（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年10月1日至12月31日20.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理B.政府间收入划分C.政府间支出责任划分D.财政转移支付制度21.在财政政策工具中，属于紧缩性政策的是（）。A.增发国债B.降低税率C.减少政府支出D.降低存款准备金率22.我国现行的消费税主要针对（）征收。A.所有商品B.特定消费品C.所有服务D.进出口货物23.财政支出结构优化的重要目标是（）。A.增加财政总收入B.降低财政赤字率C.提高财政资金使用效益，促进经济结构转型升级D.减少财政支出总规模24.案例分析题、审计监督、财政检查等属于财政监督的（）方式。A.法律监督B.制度监督C.专门监督D.社会监督25.政府通过调整税收政策来影响经济行为，体现了税收的（）功能。A.调节功能B.纳税功能C.分配功能D.监督功能26.政府预算从编制到最终完成的整个过程，称为（）。A.预算年度B.预算周期C.预算程序D.预算执行27.下列关于增值税发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票是抵扣凭证B.增值税普通发票是销售方开具的C.增值税电子发票与纸质发票具有同等法律效力D.所有企业都必须使用增值税专用发票28.财政政策与货币政策在调节经济时，其作用方向通常是（）。A.相同的B.互补的C.相反的D.无关的29.我国个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这体现了个人所得税的（）。A.概念B.税率C.计税依据D.征收管理30.地方政府发行地方政府债券筹集资金，主要用于（）。A.中央政府指定项目B.本地区公益性资本支出C.弥补中央财政赤字D.增发地方政府一般债券31.下列项目中，属于中央政府固定收入的是（）。A.增值税B.资源税C.企业所得税D.车船税32.税收征收管理过程中的税务检查是指（）。A.税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的审查B.纳税人对税务机关的税收决定提出的申诉C.税务机关对偷税漏税行为的刑事追诉D.税务机关对税收政策的宣传解释33.财政政策效果的大小，很大程度上取决于（）。A.政策制定者的水平B.政策执行的速度C.经济主体的预期D.政策目标的明确性34.企业所得税的基本税率是（）。A.3%B.10%C.25%D.33%35.下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。A.所有的税收都由中央政府征收管理B.所有的税收都由地方政府征收管理C.中央政府和地方政府都有权征收管理各自立法的税种D.税收管辖权完全由税收收入归属决定36.政府购买性支出的增加，会通过乘数效应（）。A.减少社会总需求B.减少国民收入C.增加社会总需求D.降低消费水平37.财政平衡是指（）。A.财政收入大于财政支出B.财政收入小于财政支出C.财政收入等于财政支出D.财政收入与财政支出的差额保持不变38.印花税的计税依据是（）。A.计划成本B.计税价格C.货物重量D.合同金额或权利许可证照面积39.财政管理体制的纵向结构是指（）。A.中央与地方政府之间的财政关系B.政府部门内部的财政关系C.地方各级政府之间的财政关系D.财政部门与征收机关之间的财政关系40.下列项目中，属于中央政府共享收入的是（）。A.营业税（已停征）B.企业所得税C.个人所得税D.城市维护建设税41.税收政策通过影响人们的收入分配来调节收入差距，体现了税收的（）功能。A.收入分配功能B.经济稳定功能C.资源配置功能D.调节经济功能42.我国现行的预算管理制度要求预算编制遵循（）原则。A.增收节支B.绩效导向C.精简高效D.统一领导43.财政政策的时滞包括（）。A.内生时滞和外生时滞B.认识时滞、决策时滞和执行时滞C.预测时滞、反应时滞和调整时滞D.理论时滞、实践时滞和效果时滞44.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税只对转让国有土地使用权征收B.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的个人和企业C.土地增值税的税率是固定的D.土地增值税的计税依据是转让收入减去购入成本45.税收具有强制、固定、无偿特征，这些特征的核心是（）。A.国家政治权力B.税法规范C.纳税义务D.税收征收管理46.政府间事权与支出责任划分应遵循的原则不包括（）。A.效率原则B.公平原则C.中央集权原则D.明确原则47.财政收入规模的衡量指标是（）。A.财政收入结构B.财政收入增长率C.财政收入弹性D.财政收入质量48.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括（）。A.国有企业、集体企业、私营企业B.内资企业、外资企业C.国内企业、境外企业D.上市公司、非上市公司49.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.职业资格继续教育支出D.住房贷款利息支出50.财政政策的目标与货币政策的目标（）。A.完全一致B.彼此矛盾C.有所侧重，相互配合D.无关紧要51.税收的征收管理权属于（）。A.全国人大B.国务院C.财政机关和税务机关D.地方政府52.资源税的纳税人是在我国境内（）应税资源的开采、生产单位或个人。A.购买B.持有C.开采或生产D.使用53.财政政策工具中，最常用的的是（）。A.政府投资B.政府购买C.税收政策D.国债政策54.增值税的计算方法主要有（）。A.一般计税方法和简易计税方法B.比例税率和累进税率C.从价计征和从量计征D.按期申报和按次申报55.财政管理体制的横向结构是指（）。A.中央与地方政府之间的财政关系B.政府部门内部的财政关系C.地方各级政府之间的财政关系D.财政部门与征收机关之间的财政关系56.下列关于财政赤字的说法，正确的是（）。A.财政赤字是绝对不应该出现的B.财政赤字只能通过发行国债弥补C.财政赤字会减少社会总需求D.财政赤字可能导致通货膨胀57.税收政策的制定和执行需要考虑经济主体的（）。A.行为模式B.政治立场C.文化背景D.社会地位58.下列项目中，属于转移性支出的是（）。A.政府投资建设基础设施B.支付公务员工资C.发放社会保障金D.购买办公用品59.税收筹划的基本原则是（）。A.合法性、合理性、节税性B.合法性、效益性、节税性C.合法性、公开性、节税性D.合法性、公平性、节税性60.财政政策从制定到产生效果所需要的时间，称为（）。A.财政周期B.财政时滞C.财政效应D.财政弹性二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母填写在题干后的括号内。每题2分，共30分。错选、少选、多选均不得分）1.财政政策的目标包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.灵活性C.固定性D.无偿性E.凭证性3.我国现行增值税的税率包括（）。A.0%B.3%C.6%D.9%E.13%4.财政支出的分类方法包括（）。A.按支出项目分类B.按支出功能分类C.按支出经济性质分类D.按支出受益对象分类E.按支出时间分类5.政府间转移支付的主要形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补偿性转移支付E.投资性转移支付6.影响财政政策效果的因素包括（）。A.政策时滞B.经济结构C.经济主体的预期D.政策力度E.国际环境7.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个人独资企业E.合伙企业8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得9.财政管理体制的内容包括（）。A.政府间收入划分B.政府间支出责任划分C.政府间转移支付制度D.政府预算管理体制E.税收征收管理体制10.税收征管法规定的税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外籍人员登记E.临时登记11.财政政策工具包括（）。A.税收政策B.政府购买C.政府投资D.货币政策E.国债政策12.税收对经济行为的调节作用体现在（）。A.影响企业的投资决策B.影响个人的消费决策C.影响收入分配D.影响资源配置E.影响物价水平13.财政赤字的弥补方式包括（）。A.依靠银行贷款B.发行国债C.动用历年结余D.增发货币E.依靠中央企业利润14.财政管理体制的原则包括（）。A.效率原则B.公平原则C.中央集权原则D.自主原则E.明确原则15.下列关于税收管辖权的说法，正确的有（）。A.税收管辖权是国家主权的一部分B.税收管辖权包括地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权C.税收管辖权的划分主要依据税收立法权D.税收管辖权的划分与税收收入归属无关E.税收管辖权的划分是固定的，不能改变试卷答案一、单项选择题1.C解析：财政政策的核心是政府收支活动管理，通过调整政府收支来影响宏观经济。2.B解析：我国实行一级政府一级预算，地方各级政府都有自身的预算编制和执行权限。3.B解析：税收的强制性源于国家政治权力的强制力，是国家法律的体现。4.B解析：增值税由国家税务总局负责征收管理。消费税由海关和税务局征收。个人所得税由税务局征收。资源税由税务局征收。5.B解析：城市维护建设税的计税依据是增值税额、消费税额。6.C解析：转移性支出是指政府无偿地支付给受益者的支出，如社会保障支出。7.D解析：社会公平虽然重要，但通常被视为财政政策的目标之一，而非直接的政策目标。8.B解析：发行国债弥补赤字会增加政府债务负担。9.D解析：13%是增值税的一般税率，适用于大部分销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。10.D解析：工资、薪金所得适用七级超额累进税率。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得适用比例税率，但存在预扣预缴和汇算清缴的区别。税率越高，税收负担越重是错误的。11.B解析：我国资源税的征收对象主要是矿产资源和水资源。12.A解析：根据《预算法》，地方各级政府预算由本级财政部门编制。13.B解析：税收的公平原则要求税收负担能力强的纳税人承担更多的税负。14.D解析：土地增值税实行四级超率累进税率，是差额税率。15.C解析：转移支付的主要目的是调节地区间财力差距，实现基本公共服务均等化。16.D解析：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。17.A解析：契税是在土地、房屋权属发生转移时征收。18.B解析：税收征管法规定，纳税人发生纳税义务后，应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。19.A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的年度汇算清缴期限是每年3月1日至6月30日。20.B解析：政府间收入划分是财政管理体制的核心内容，涉及中央与地方政府的收入分配。21.C解析：减少政府支出属于紧缩性财政政策，会减少社会总需求。22.B解析：我国消费税主要针对特定消费品征收，如烟、酒、化妆品、贵重首饰等。23.C解析：财政支出结构优化旨在提高财政资金使用效益，促进经济结构转型升级。24.C解析：案例分析题、审计监督、财政检查等属于财政监督的专门监督方式。25.A解析：税收的调节功能是指通过调整税收政策来影响经济行为，调节经济活动。26.C解析：预算程序是指政府预算从编制到最终完成的整个过程。27.D解析：并非所有企业都必须使用增值税专用发票，取决于企业的纳税人身份和经营规模。28.C解析：财政政策与货币政策在调节经济时，其作用方向有时相同，有时相反，但通常有所侧重，相互配合。29.C解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，这体现了个人所得税的计税依据。30.B解析：地方政府发行地方政府债券筹集资金，主要用于本地区公益性资本支出。31.B解析：资源税属于中央政府固定收入。32.A解析：税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行的审查。33.B解析：财政政策的时滞包括认识时滞、决策时滞和执行时滞。34.C解析：企业所得税的基本税率是25%。35.C解析：中央政府和地方政府都有权征收管理各自立法的税种，税收管辖权划分是相对的。36.C解析：政府购买性支出的增加，会通过乘数效应增加社会总需求和国民收入。37.C解析：财政平衡是指财政收入等于财政支出。38.D解析：印花税以合同金额或权利许可证照面积为计税依据。39.A解析：财政管理体制的纵向结构是指中央与地方政府之间的财政关系。40.B解析：企业所得税属于中央政府共享收入。41.A解析：税收的收入分配功能是指通过税收政策影响人们的收入分配来调节收入差距。42.B解析：我国现行的预算管理制度要求预算编制遵循绩效导向原则。43.B解析：财政政策的时滞包括认识时滞、决策时滞和执行时滞。44.B解析：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的个人和企业。土地增值税只对转让国有土地使用权并在境内销售的不动产征收。土地增值税的税率是累进的。土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额。45.A解析：税收具有强制、固定、无偿特征，这些特征的核心是国家政治权力。46.C解析：政府间事权与支出责任划分应遵循的原则包括效率原则、公平原则、明确原则等，中央集权原则不是必然原则。47.B解析：财政收入规模的衡量指标是财政收入增长率。48.B解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业。49.D解析：住房贷款利息支出属于个人所得税专项附加扣除。子女教育支出、继续教育支出、职业资格继续教育支出属于专项附加扣除，但继续教育支出不包括职业资格继续教育支出。50.C解析：财政政策的目标与货币政策的目标有所侧重，相互配合。51.C解析：税收的征收管理权属于财政机关和税务机关。52.C解析：资源税的纳税人是在我国境内开采或生产应税资源的开采、生产单位或个人。53.C解析：税收政策是财政政策工具中最常用的工具。54.A解析：增值税的计算方法主要有一般计税方法和简易计税方法。55.A解析：财政管理体制的纵向结构是指中央与地方政府之间的财政关系。56.D解析：财政赤字可能导致通货膨胀，因为需要增发货币或扩大信贷来弥补赤字。57.A解析：税收政策的制定和执行需要考虑经济主体的行为模式，因为经济主体的行为会直接影响税收政策的实施效果。58.C解析：发放社会保障金是转移性支出，政府无偿地支付给受益者。59.A解析：税收筹划的