2025年出纳实操师模拟试卷

2025年出纳实操师模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国人民币管理条例》，下列行为中，属于禁止的是（）。A.依照规定改变人民币样貌B.退出流通领域的人民币进行收藏C.未经批准买卖人民币D.在宣传品、出版物中正确使用人民币图样2.出纳人员处理现金收支业务时，应遵循的基本原则不包括（）。A.收付分明B.逐笔记录C.先付款后记账D.账款相符3.企业收到一张金额为10000元的银行汇票，该汇票的付款人是（）。A.出票银行B.收款企业C.付款企业D.汇票申请人4.下列支付结算方式中，适用于同城和异地，既可以用于商品交易，也可以用于资金结算的是（）。A.汇兑B.委托收款C.银行卡D.承兑汇票5.企业现金库存超过其日常零星开支需要时，正确的处理方式是（）。A.将多余现金存入银行B.用于支付员工工资C.用于采购原材料D.由出纳人员自行支配6.下列凭证中，不属于原始凭证的是（）。A.银行回单B.现金盘点报告表C.发货单D.收款凭证7.记账凭证是根据（）填制的。A.原始凭证B.财务报表C.总分类账D.明细分类账8.企业出纳人员登记现金日记账和银行存款日记账，必须做到（）。A.日清月结B.按月结转C.按年结转D.按季结转9.在编制银行存款余额调节表时，企业已收、银行未收的款项，应记入调节表的企业存款余额栏的（）。A.加方B.减方C.不变D.根据情况记加或减方10.下列票据中，见票即付的是（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行本票D.支票11.企业签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以一定比例的罚款，该罚款属于（）。A.资本性支出B.期间费用C.营业外支出D.管理费用12.对记账凭证进行审核时，主要审核的内容不包括（）。A.记账凭证的日期是否正确B.附件是否齐全C.分录是否准确D.企业负责人是否签字13.现金盘点时，如果发现库存现金实有数大于账面余额，其差额应首先查明原因，可能的原因不包括（）。A.收入未入账B.支出未入账C.记账错误（账面多记）D.长期未使用的库存现金14.下列关于票据贴现的表述，正确的是（）。A.贴现是指票据到期后，持票人向银行请求付款B.贴现会降低企业财务费用C.贴现是票据持票人的一种融资行为D.贴现的利息由出票人承担15.出纳人员不得兼任（）的工作。A.现金日记账登记B.银行存款日记账登记C.固定资产明细账登记D.总分类账中涉及货币资金的登记16.企业采用银行汇票结算方式支付采购款，收到银行退回的未用款余额凭证时，应填制（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证17.下列关于内部控制的说法，错误的是（）。A.内部控制是为了提高经营效率B.内部控制是防止舞弊的重要手段C.单位负责人不对内部控制负责D.内部控制应贯穿于经济活动的各个方面18.企业将收到的商业汇票贴现，实际收到的金额等于票面金额减去（）后的余额。A.汇票利息B.贴现利息C.票面金额与贴现利息之和D.汇票利息与贴现利息之和19.根据规定，企业现金支出中，可以直接使用现金的是（）。A.支付给个人的劳务报酬B.支付给供应商的货款C.支付给建筑安装公司的工程款D.支付给股东的股利20.出纳人员保管的有价证券，应当定期盘点，其盘点方法与（）相同。A.现金B.银行存款C.固定资产D.存货二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填在题干后的括号内。多选、错选、漏选、未选均不得分。每小题2分，共20分）21.出纳人员的主要职责包括（）。A.保管库存现金B.登记现金日记账和银行存款日记账C.办理现金收付和银行结算业务D.审核原始凭证E.编制财务报表22.下列属于支付结算必须遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款B.单位名称准确无误C.实事求是，如实反映D.银行不垫款E.优先现金支付23.原始凭证按照格式不同，可以分为（）。A.通用凭证B.专用凭证C.现金收据D.银行回单E.收款凭证24.记账凭证按照其反映的经济业务内容不同，可以分为（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.专用凭证E.通用凭证25.银行存款余额调节表中，企业存款余额栏需要减去的是（）。A.企业已付、银行未付的款项B.企业已收、银行未收的款项C.银行已收、企业未收的款项D.银行已付、企业未付的款项E.银行计提的利息收入26.票据丧失后，持票人可以采取的补救措施包括（）。A.公示催告B.挂失止付C.联名收款D.向法院提起诉讼E.请求付款人付款27.下列关于支票的表述，正确的有（）。A.支票适用于同城结算B.支票的提示付款期限为出票日起10日C.支票可以背书转让D.签发支票应按中国人民银行的规定记载事项E.签发空头支票，出票人要承担一定的责任28.出纳人员在办理收款业务时，应审核原始凭证的（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性E.付款人信息29.企业内部控制的基本要素包括（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督30.出纳工作差错可能导致的后果有（）。A.资金损失B.财务报表失真C.违反法律法规D.内部控制失效E.员工个人利益受损三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。每小题1分，共10分）31.出纳人员可以兼管会计档案的保管工作。（）32.企业的一切现金支出，都必须通过银行转账结算。（）33.银行存款日记账的余额必须每天与银行对账单核对。（）34.填写银行结算凭证时，必须使用中文大写数字和阿拉伯数字。（）35.票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（）36.企业可以利用单位存款账户为其他单位或个人代收代付结算资金。（）37.现金盘点报告表需要由出纳人员和会计主管共同签字确认。（）38.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期时付款的行为。（）39.出纳人员办理支付业务时，可以越权批准。（）40.对于未到期的商业汇票，持票人可以背书转让给他人。（）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每小题5分，共15分）41.简述出纳人员保管库存现金的职责与要求。42.简述银行存款余额调节表编制的主要步骤。43.简述出纳人员在票据管理中应履行的主要职责。五、计算题（请根据要求计算下列问题的答案。每小题6分，共12分）44.企业收到一张面值为100000元、出票日期为2025年5月1日、期限3个月、年利率6%的商业汇票。企业于2025年6月15日持此汇票向银行贴现，银行贴现年利率为8%。计算企业实际获得的贴现金额。45.企业2025年6月30日银行存款日记账余额为500000元，银行对账单余额为520000元。经核对发现：企业已收、银行未收的款项为20000元；企业已付、银行未付的款项为15000元；银行已收、企业未收的款项为5000元（款项已入账）。计算企业调整后的实际银行存款余额。六、实务操作题（请根据要求完成下列实务操作。每小题7分，共14分）46.企业2025年6月10日收到供应商甲公司开具的增值税专用发票一张，发票号码005234，日期2025年6月10日，货物品名：A材料，数量500公斤，单价100元/公斤，增值税税率为13%，发票金额为65000元，税额8525元，款项已用银行存款支付。请根据此发票信息，填制相应的银行存款付款凭证。47.企业2025年6月15日收到客户乙公司通过银行转账支付的货款10000元，款项已存入银行。请根据此业务，填制相应的银行存款收款凭证。试卷答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.C5.A6.B7.A8.A9.A10.C11.C12.D13.D14.C15.C16.A17.C18.B19.A20.A二、多项选择题21.ABC22.ABD23.AB24.ABC25.CD26.AB27.ABD28.ABCD29.ABCDE30.ABCD三、判断题31.×32.×33.√34.√35.√36.×37.√38.√39.×40.√四、简答题41.出纳人员保管库存现金的职责与要求：*职责：负责现金的收付、保管、登记现金日记账；确保现金安全，防止丢失、被盗；按规定办理现金收支业务，不得白条抵库、挪用现金、坐支现金；配合会计进行现金盘点；保管好现金及相关凭证。*要求：遵守现金管理制度；每日下班前盘点现金，做到账实相符；库存现金不得超过规定限额，超额部分及时存入银行；现金保管工具（如保险柜）应安全可靠；严格遵守银行结算纪律。42.银行存款余额调节表编制的主要步骤：*步骤一：取得并登记企业银行存款日记账余额和银行对账单余额。*步骤二：根据银行存款日记账记录，找出企业已收、银行未收的款项，记入调节表的企业存款余额栏的加方；找出企业已付、银行未付的款项，记入调节表的加方。*步骤三：根据银行对账单记录，找出银行已收、企业未收的款项，记入调节表的企业存款余额栏的减方；找出银行已付、企业未付的款项，记入调节表的减方。*步骤四：将调节表企业存款余额栏的加、减方金额分别计算得出调整后余额。*步骤五：将调节表银行对账单余额栏的加、减方金额分别计算得出调整后余额。*步骤六：比较调节表两端调整后的余额，如果相等，说明双方记录无差异；如果不等，说明记账存在差错，需要进一步查找原因。43.出纳人员在票据管理中应履行的主要职责：*负责票据的签发、保管、登记和传递；严格按照规定填制、审核票据，确保票据内容真实、完整、准确；及时办理票据的兑付、承兑、贴现等业务；负责票据的保管和保管登记，防止票据遗失、被盗或损毁；配合会计进行票据的核对和账务处理；监督票据的合规使用，防止票据欺诈行为；定期盘点票据，确保账实相符。五、计算题44.商业汇票贴现金额计算：*汇票到期值=面值=100000元*汇票期限=3个月=90天*贴现天数=30天（6月15日到7月15日）+60天（7月16日到9月15日）=90天*贴现年利率=8%*贴现息=汇票到期值×贴现年利率×贴现天数/360=100000×8%×90/360=2000元*贴现金额=汇票到期值-贴现息=100000-2000=98000元45.银行存款余额调节后余额计算：*调整前企业存款余额=500000元*加：企业已收、银行未收=20000元*