安徽新闻出版职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

安徽新闻出版职业技术学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收的基本特征不包括（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.随机性

2.我国现行的个人所得税税率结构是（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率

3.增值税的计算方法主要是（）。

A.净额法B.差额法C.全额法D.比例法

4.企业所得税的纳税人是指（）。

A.个人B.企业C.政府机关D.非营利组织

5.资源税的征收对象是（）。

A.土地B.矿产资源C.森林资源D.水资源

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

7.车船税的征收对象是（）。

A.汽车B.摩托车C.船舶D.以上都是

8.税收筹划的核心目标是（）。

A.减少税收负担B.增加税收收入C.调节收入分配D.优化税制结构

9.税收制度的基本要素不包括（）。

A.税收征收主体B.税收征收对象C.税收征收标准D.税收征收方式

10.国际税收协定的主要目的是（）。

A.减少税收负担B.避免双重征税C.增加税收收入D.调节国际收入分配

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收制度的构成要素包括（）。

A.税收征收主体B.税收征收对象C.税收征收标准D.税收征收方式E.税收征收程序

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按项目征收

3.增值税的纳税人分类包括（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.生产型纳税人D.商业型纳税人E.一般纳税人兼小规模纳税人

4.资源税的征收特点包括（）。

A.按资源种类征收B.按资源数量征收C.按资源质量征收D.按资源开采量征收E.按资源价值征收

5.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.公平性原则E.实际性原则

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.所得税的征收对象是企业的利润收入。（）

3.增值税的征收范围包括所有商品和劳务。（）

4.资源税的征收目的是保护资源环境。（）

5.税收筹划可以违反税法规定。（）

四、材料分析题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某企业2025年全年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包括购进原材料支付的增值税进项税额为50万元，该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年取得工资收入10万元，年终奖金5万元，出租房屋收入3万元，股息收入2万元，该个人适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得）和20%（股息所得），出租房屋收入减除费用20%后征税，年终奖金单独计税。

请根据以上材料回答以下问题：

1.该企业2025年应缴纳的增值税和企业所得税分别是多少？

2.该个人2025年应缴纳的个人所得税分别是多少？

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：我国现行的个人所得税制度自2019年实施改革以来，对收入分配的调节作用逐渐显现，但仍然存在一些问题，如税率结构不够合理、征管手段不够完善等。

材料二：近年来，我国税收征管体制改革不断深化，税收信息化建设取得显著成效，但税收征管能