南财税务复试试题及答案

南财税务复试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税2.我国现行增值税的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列属于资源税征收范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.井矿盐D.洗煤5.土地增值税实行的税率是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率6.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税税额B.增值税、营业税税额C.消费税、营业税税额D.全部流转税税额8.下列项目中，不免征车船税的是（）A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.企业内部行驶的车船9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）A.购销合同以购销金额为计税依据B.借款合同以借款金额为计税依据C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据D.记载资金的账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据答案：1.C2.A3.B4.C5.D6.A7.A8.D9.B10.无（全正确）二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业4.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得5.资源税的纳税环节包括（）A.开采环节B.生产环节C.销售环节D.移送使用环节6.下列属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.出租国有土地使用权D.出让国有土地使用权7.房产税的征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.车船税的计税依据有（）A.辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米10.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人答案：1.ABC2.ACD3.ABC4.ABCD5.CD6.AB7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力强制征收的，具有无偿性。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）5.资源税只对开采的自然资源征收，对人造资源不征收。（）6.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.房产税的纳税义务人是在征税范围内的房屋产权所有人。（）8.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的宏观作用机制。答：税收宏观作用机制指税收对国民经济影响的方式和过程。它通过对总需求与总供给、产业结构、收入分配等方面的调节来实现。如增税可抑制需求，减税可刺激经济；还能引导资源在不同产业间流动并调节贫富差距。2.简述增值税的特点。答：增值税有以下特点，一是以增值额为计税依据，避免重复征税；二是征收范围广泛，涉及货物和劳务多环节；三是实行税款抵扣制度，环环相扣；四是税负具有转嫁性，最终由消费者承担。3.简述企业所得税的税前扣除原则。答：企业所得税税前扣除原则主要有：真实性，即支出实际发生；相关性，支出与取得收入直接相关；合理性，符合经营常规。同时要遵循权责发生制，属于当期的费用不论是否支付都应扣除。4.简述资源税的征收意义。答：资源税征收意义重大。可促进资源合理开发利用，避免过度开采；有利于调节资源级差收入，使企业公平竞争；增加财政收入，为国家经济建设提供资金；还能促使企业节约资源，推动经济可持续发展。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收政策对企业创新的影响。答：税收政策可从多方面影响企业创新。优惠政策如研发费用加计扣除等，能降低企业成本、增加利润，让企业有更多资金投入创新；税收减免使企业有条件引进高端创新人才和设备。反之，高税负会压缩创新资金，抑制企业创新积极性。2.探讨当前我国增值税改革的方向和意义。答：方向是完善税制、简化税率结构、扩大抵扣范围等。意义在于减轻企业负担，增强企业活力，促进实体经济发展；优化税收环境，提高税收征管效率；适应经济结构调整，推动产业升级和服务业发展，促进经济高质量增长。3.讨论如何加强税收征管以保障税收收入。答：可从多方面加强。一是完善税收法律法规，使征管有法可依；二是利用信息化手段，实现数据共享和精准监管；三是加强