甘肃省工会经审工作制度

PAGE甘肃省工会经审工作制度一、总则（一）制定目的为加强甘肃省工会经费审查监督工作，规范审查监督行为，保障工会经费合法、合理、有效使用，维护工会资产安全，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会经费审查委员会工作条例》等法律法规和相关规定，结合本省实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省各级工会组织及其所属企事业单位的经费审查监督工作。（三）基本原则1.依法审查原则：严格依据国家法律法规和工会相关规定开展审查工作，确保审查监督活动合法合规。2.独立审查原则：经费审查委员会独立行使审查监督权，不受其他部门和个人的干涉。3.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地进行审查评价，如实反映审查结果。4.服务监督原则：将审查监督与服务工会工作相结合，促进工会经费合理使用，提高工会财务管理水平。二、组织机构（一）经费审查委员会的设置1.各级工会设立经费审查委员会：省总工会经费审查委员会由同级工会代表大会选举产生；市（州）、县（市、区）总工会经费审查委员会由同级工会委员会选举产生；基层工会经费审查委员会由会员大会或会员代表大会选举产生。2.经费审查委员会委员名额：省总工会经费审查委员会委员名额不少于同级工会委员会委员名额的20%；市（州）、县（市、区）总工会经费审查委员会委员名额不少于同级工会委员会委员名额的15%；基层工会经费审查委员会委员名额根据实际情况确定，但不得少于3人。（二）经费审查委员会的职责1.审查工会经费预算、决算：对工会经费收支预算、决算进行审查，监督预算执行情况，检查决算的真实性、合法性和效益性。2.审查经费收支情况：审查工会各项经费的收入、支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，有无截留、挪用、浪费等问题。3.审查资产管理情况：检查工会资产的管理、使用和处置情况，确保资产安全完整，防止资产流失。4.审查经济活动合规性：对工会及其所属企事业单位的经济活动进行审查，监督其是否遵守国家财经法规和工会相关规定。<br>5.提出审查意见和建议：根据审查结果，向同级工会委员会提出审查意见和建议，督促整改落实；对违反财经法规和工会财务制度的行为，提出处理意见。6.接受会员监督：向会员大会或会员代表大会报告经费审查工作情况，接受会员监督；受理会员对工会经费使用和管理方面的投诉和举报。（三）经费审查委员会的工作制度1.会议制度：定期召开经费审查委员会会议，研究部署审查工作，审议审查报告等重要事项。省总工会经费审查委员会每年至少召开2次会议；市（州）、县（市、区）总工会经费审查委员会每半年至少召开1次会议；基层工会经费审查委员会根据工作需要适时召开会议。2.审查工作制度：制定年度审查工作计划，明确审查内容、范围、方法和步骤；按照规定的程序和方法开展审查工作，做好审查记录，收集审查证据，撰写审查报告。3.档案管理制度：建立健全经费审查档案管理制度，对审查工作中形成的文件、资料、记录等进行整理、归档和保管，确保档案资料的完整和安全。三、审查内容与方法（一）预算审查1.审查内容预算编制是否符合国家法律法规和工会工作实际需要，是否贯彻勤俭节约的原则。预算收入是否真实、合理，是否足额预计各项收入来源。预算支出是否科学、合理，是否符合工会经费开支范围和标准，是否体现重点工作和活动安排。预算编制程序是否规范，是否经过必要的论证和审批。2.审查方法查阅预算编制文件、资料，了解预算编制依据和方法。对比分析历年预算执行情况，评估预算编制的准确性和合理性。与工会相关部门沟通，了解预算安排与工作计划的衔接情况。对重点项目预算进行专项审查，评估其必要性和可行性。（二）决算审查1.审查内容决算编制是否真实、完整，是否与预算执行情况相符。决算收入是否足额入账，各项收入是否及时、足额上缴。决算支出是否合规、合理，是否符合经费开支范围和标准，有无超预算支出、挤占挪用等问题。决算报表是否准确、清晰，数据之间的勾稽关系是否正确。2.审查方法查阅决算报表、会计凭证、账簿等资料，核实决算数据的真实性。对比预算执行情况，分析决算差异原因，检查预算执行的严肃性。对重大支出项目进行延伸审查，核实支出的真实性和合规性。与财务部门沟通，了解决算编制过程和相关情况。（三）经费收支审查1.审查内容各项经费收入是否合法、合规，是否及时足额收缴，有无截留、漏收等问题。经费支出是否符合国家法律法规和工会财务制度规定，是否严格执行经费开支范围和标准。经费报销手续是否完备，审批程序是否规范，有无白条入账、虚假报销等问题。专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和程序使用，有无挪用专项资金的情况。2.审查方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查经费收支的真实性和合规性。抽查部分经费支出凭证，核实报销手续和审批程序是否完备。对专项资金项目进行跟踪审查，检查资金使用情况和效益。与财务人员、相关业务部门人员座谈，了解经费收支管理情况。（四）资产管理审查1.审查内容资产管理制度是否健全，是否明确资产的购置、验收,保管、使用、处置等环节的管理要求。资产购置是否按照规定的程序进行，是否进行政府采购或招投标，资产价值是否合理。资产保管是否安全、完整，有无资产闲置、浪费、损坏等情况。资产处置是否符合规定，是否经过评估、审批等程序，处置收入是否及时足额入账。2.审查方法：查阅资产管理制度文件，了解资产管理制度的建立和执行情况。实地盘点资产，核实资产的实际数量和状况，与资产台账进行核对。查阅资产购置、处置的相关文件和凭证，检查资产购置和处置程序的合规性。分析资产使用效益情况，评估资产配置的合理性。（五）审查方法1.书面审查：查阅工会财务报表、会计凭证、账簿、预算决算资料、资产台账等书面材料，对工会经费收支、资产管理等情况进行审查。2.实地审查：到工会及其所属企事业单位实地查看资产状况、经费使用情况等，核实相关信息的真实性。3.调查询问：与工会财务人员、相关业务部门人员、基层工会干部和会员等进行调查询问，了解工会经费管理和使用的实际情况。4.专项审计：根据工作需要，对工会经费收支的特定项目或特定时期进行专项审计，深入审查相关问题。四、审查程序（一）准备阶段1.制定审查计划：根据工会工作重点、财务状况和会员关注的热点问题，制定年度经费审查工作计划，明确审查项目、内容、范围、时间安排和人员分工等。2.收集审查资料：向被审查单位发出审查通知书，要求其提供相关财务报表、预算决算资料、会计凭证、账簿、资产台账等资料；收集与审查事项有关的政策法规、文件规定等资料。3.组建审查组：根据审查工作需要，组建审查组，明确审查组组长和成员的职责分工。审查组成员应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉工会财务和审计业务。（二）实施阶段1.审查资料：审查组对被审查单位提供的资料进行审查，核实资料的真实性、完整性和合规性；对发现的问题进行记录，要求被审查单位作出解释和说明。2.实地审查：审查组到被审查单位实地查看资产状况、经费使用情况等，核实相关信息；与被审查单位财务人员、相关业务部门人员进行座谈，了解经费管理和使用的实际情况；对发现的问题进行现场核实，收集相关证据。3.调查询问：审查组根据审查工作需要，对工会财务人员、相关业务部门人员、基层工会干部和会员等进行调查询问，了解工会经费管理和使用的实际情况；对调查询问中发现的问题进行记录，要求被调查询问人签字确认。4.撰写审查报告：审查组根据审查情况，撰写审查报告。审查报告应包括审查依据、范围、方法、发现的问题、处理建议等内容；审查报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。（三）报告阶段1.征求意见：审查组将审查报告征求被审查单位意见，被审查单位应在规定时间内提出书面意见；审查组对被审查单位提出的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，不合理的意见应说明理由。2.提交报告：审查组将经修改完善后的审查报告提交经费审查委员会审议；经费审查委员会对审查报告进行审议，提出审议意见；审查组根据经费审查委员会的审议意见，对审查报告进行进一步修改完善,形成正式的审查报告。3.报告送达：经费审查委员会将正式的审查报告送达同级工会委员会，并抄送上级工会经费审查委员会；同时，将审查报告向会员大会或会员代表大会报告，接受会员监督。（四）处理阶段1.督促整改：工会委员会根据审查报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限；经费审查委员会对整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。2.责任追究：对违反财经法规和工会财务制度的行为，按照有关规定追究相关人员的责任；对构成犯罪的，依法移送司法机关处理。3.结果公开：工会委员会将经费审查结果在一定范围内公开，接受会员和社会监督；同时，将经费审查结果向上级工会报告。五、工作保障（一）人员保障1.加强队伍建设：各级工会要重视经费审查干部队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、工作责任心重的人员担任经费审查委员会委员和审查工作人员。2.组织培训学习：定期组织经费审查干部参加业务培训和学习交流活动，不断提高其业务水平和综合素质；鼓励经费审查干部参加相关专业资格考试，提升专业能力。（二）经费保障1.保障审查经费：各级工会要将经费审查工作所需经费列入年度预算，确保经费审查工作的正常开展；审查经费应专款专用，不得挪作他用。2.改善工作条件：为经费审查工作提供必要的办公条件和设备，保障审查工作的顺利进行；根据工作需要，配备必要的交通工具，方便审查人员开展工作。（三）制度保障1.完善