建立审计委员会工作制度

PAGE建立审计委员会工作制度一、总则（一）目的为了加强公司治理，规范公司运作，保障公司及股东的合法权益，提高公司财务信息质量，强化内部监督机制，特设立审计委员会，并制定本工作制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司治理准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规以及本公司章程制定。（三）审计委员会的性质与地位审计委员会是董事会下设的专门工作机构，对董事会负责并报告工作。审计委员会独立于管理层，负责监督公司的财务报告过程、内部控制以及内部审计工作，以确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性，促进公司合规运营。（四）职责范围1.监督及评估外部审计工作，提议聘请或更换外部审计机构；2.监督公司的内部审计制度及其实施；3.负责内部审计与外部审计之间的沟通；4.审核公司的财务信息及其披露；5.审查公司的内控制度，对重大关联交易进行审计；6.公司董事会授予的其他事宜。二、人员组成（一）成员构成审计委员会由[X]名董事组成，其中独立董事应占多数且至少有一名独立董事为会计专业人士。（二）任职资格1.审计委员会成员应具备良好的道德品质和职业操守，具备履行职责所必需的财务、审计、法律等专业知识和工作经验。2.成员应独立于公司管理层，不存在与公司有任何可能影响其独立客观判断的关系。（三）选举与更换1.审计委员会成员由董事会提名，并经董事会选举产生。2.审计委员会成员任期与董事会任期一致，任期届满，连选可以连任。3.如有成员不再担任公司董事职务，自动失去审计委员会成员资格，董事会应根据上述规定及时补足审计委员会成员人数。三、会议制度（一）会议类型审计委员会会议分为定期会议和临时会议。（二）定期会议1.定期会议每年至少召开[X]次，会议时间由审计委员会主任根据工作需要确定。2.定期会议应主要审议公司年度财务报告、年度内部审计工作报告、外部审计机构的审计计划和审计总结等事项。（三）临时会议1.有下列情形之一的，审计委员会应召开临时会议：公司内部审计部门发现重大问题并认为有必要及时向审计委员会报告时；外部审计机构提出重要审计意见或发现重大问题时；公司管理层提出需要审计委员会审议的重大事项时；审计委员会成员认为有必要召开临时会议的其他情形。2.临时会议由审计委员会主任提议召开，提议应说明会议的议题和理由。（四）会议召集与主持1.审计委员会会议由审计委员会主任召集并主持。2.审计委员会主任不能履行职务时，由半数以上委员共同推举一名委员召集并主持会议。（五）会议通知1.召开审计委员会会议，应于会议召开前[X]日将会议通知以书面、电子邮件或其他适当方式送达全体委员。2.会议通知应包括会议的时间、地点、议程、议题及相关材料等内容。（六）会议出席1.审计委员会成员应亲自出席会议，如有特殊情况不能出席会议，应事先向审计委员会主任请假，并委托其他成员代为出席。2.审计委员会会议应由[X]名以上委员出席方可举行。（七）会议表决1.审计委员会会议的表决方式为举手表决或投票表决，每名委员有一票表决权。2.审计委员会做出的决议，必须经全体委员的过半数通过。（八）会议记录1.审计委员会会议应指定专人负责记录，记录内容包括会议时间、地点、出席人员、会议议程、委员发言要点、表决结果等。2.会议记录应妥善保存，保存期限不少于[X]年。（九）会议决议的执行与反馈跟踪1.审计委员会会议形成的决议，公司相关部门应认真执行，并及时将执行情况反馈给审计委员会。2.审计委员会应对决议的执行情况进行跟踪检查，确保决议得到有效落实。四、工作程序（一）财务信息审核程序1.公司财务部门应定期向审计委员会提交财务报告初稿，包括年度财务报表、中期财务报表等。2.审计委员会应在收到财务报告初稿后[X]个工作日内进行初步审核，重点关注财务报表的真实性、准确性、完整性以及会计政策的合规性等方面。3.审计委员会可要求财务部门及相关人员对财务报告中的疑问进行解释或提供补充资料。4.外部审计机构进场审计前，审计委员会应与外部审计机构沟通审计工作安排和重点关注事项。5.外部审计机构出具审计报告初稿后，审计委员会应在[X]个工作日内进行审核，并就审计报告中的重要事项与外部审计机构进行沟通。6.审计委员会对财务报告及审计报告审核通过后，提交董事会审议。（二）内部审计监督程序1.公司内部审计部门应定期向审计委员会提交内部审计工作报告，报告内容包括内部审计计划执行情况、审计发现的问题及整改建议等。2.审计委员会应在收到内部审计工作报告后[X]个工作日内进行审议，对内部审计工作的有效性进行评价，并提出改进意见。3.审计委员会可要求内部审计部门对特定事项进行专项审计，并及时汇报审计结果。4.对于内部审计发现的重大问题，审计委员会应督促公司管理层及时整改，并跟踪整改情况。（三）外部审计机构监督程序1.审计委员会应每年对外部审计机构的工作进行评价，评价内容包括审计质量、审计效率、服务态度等方面。2.审计委员会可与外部审计机构进行定期沟通，了解审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。3.如发现外部审计机构存在工作不力或违反职业道德等问题，审计委员会应及时与外部审计机构沟通，并提议更换外部审计机构。（四）重大关联交易审计程序1.公司发生重大关联交易时，应事先提交审计委员会审议。2.审计委员会应对重大关联交易的必要性、合理性、定价依据等进行审核，并发表意见。3.审计委员会可要求公司相关部门提供关联交易的详细资料，必要时可聘请独立的专业机构进行审计或评估。4.审计委员会对重大关联交易审核通过后，提交董事会审议。五、与内部审计部门的关系（一）指导与监督1.审计委员会负责指导和监督公司内部审计部门的工作，确保内部审计工作的独立性和有效性。2.审计委员会应定期听取内部审计部门的工作汇报，对内部审计工作计划、审计报告等进行审议，并提出意见和建议。（二）资源支持1.审计委员会应协调公司管理层为内部审计部门提供必要的资源支持，包括人员配备、办公设施、经费保障等方面。2.内部审计部门在工作中遇到重大问题或困难时，审计委员会应给予支持和帮助。（三）信息沟通与协作1.内部审计部门应定期向审计委员会报送内部审计工作信息，包括审计计划、审计报告、审计发现的重大问题等。2.审计委员会在工作中发现的问题需要内部审计部门进一步核实或调查时，内部审计部门应积极配合，及时反馈工作进展情况。3.审计委员会与内部审计部门应建立有效的沟通机制，定期召开沟通会议，共同研究解决公司内部审计工作中的问题。六、与外部审计机构的关系（一）选择与更换1.审计委员会负责提议聘请或更换外部审计机构，对外部审计机构的独立性、专业胜任能力等进行评估。2.在选择外部审计机构时，审计委员会应充分考虑其信誉、资质、经验等因素，并广泛征求公司管理层、内部审计部门等相关方的意见。3.如决定更换外部审计机构，审计委员会应向董事会说明更换的理由，并及时披露相关信息。（二）沟通与协调1.审计委员会应与外部审计机构保持定期沟通，了解审计工作进展情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.审计委员会应在外部审计机构进场审计前，与外部审计机构沟通审计工作安排和重点关注事项，确保审计工作的顺利进行。3.外部审计机构出具审计报告初稿后，审计委员会应及时与外部审计机构沟通，就审计报告中的重要事项进行讨论，并提出意见和建议。（三）监督与评价1.审计委员会应每年对外部审计机构的工作进行评价，评价内容包括审计质量、审计效率、服务态度等方面。2.审计委员会可要求外部审计机构对审计工作中发现的问题进行解释或说明，并对其整改措施和