集团资金管理制度

集团资金管理制度

集团资金管理制度1

1、主题与内容

本制度规定了资金的归口、分级管理、资金的日常管理.、借款与

支付、月度资金安排的管理、现金管理。

2、适用范围

本制度适用于公司范围内的资金管理。

3、管理原则

归口管理、分部负责、限额运用

4、月度资金安排管理

4.1月度资金安排的编制

a.各部门依据本部门工作任务和实际状况，编制本部门下月度资

金运用安排、填写《月份资金安排申请表》并于当月25口前提交财

务部。

b.财务部汇总各部门资金安排后呈交总经理审批，并以审批后的

资金运用安排为依据进行项目审定和资金运用监督。

c.资金安排编制要求：详细、细致按部门分项目进行；分清事情

轻重缓急，按生产优先的原则将有限资金进行合理配置。

4.2.资金安排的实施

a.财务总监应对各部门资金运用状况进行监督，量入为出、按安

排运用；对于各部门的超支项目应刚好向有关部门提出看法，并有权

拒绝付款。

b.对于资金安排内没有支配又必需要办的项目，项目经办部门应

提出资金追补安排报财务部备案并征得总经理同意后方可支出。对未

按以.匕程序确定的安排外项目财务部拒绝付款。

5、借款

5.1借款程序：申请人依据任务所需资金填写借支单，交部门经

理审核、财务总监复核、副总经理复核、总经理批准后到财务办理相

关手续。

5.2因工作缘由须要借支备用金的，每年12月31日前归还；出

差及临时性借支人员应在帐目冲销当日还清相应借支款项，经核查未

刚好归还的的个人借支于当月工资中扣除。

6、原材料、助剂等选购资金支付的管理

6.1供应部按月度资金安排管理规定，依据下月的销售安排编制

和申报资金运用安排呈总经理审批。

6.2财务部依据总经理审批的资金运用安排和销售周安排报表合

理地支配资金。供应部应刚好追缴发票，月度内付款应在一个月内追

缴发票。

6.3单次付款由供应部填写资金支付申请后，呈交部门负责人审

核（依据已驾驭的价格标准）、财务总监复核（依据是否符合财务纪

律和制度）、副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

6.4选购人员报帐时经济业务在1010元以上的应实行转帐结算

方式，不得开具现金支票或干脆支付现金。

6.5财务部依据物管部提交的原料入库数与同发票状况进行核对,

主要审核发票的金额、票面金额与数量、价格是否相符，发票的真伪

守AfrA守^ro

7、其他部门资金支付的管理

7.1申请人拟制费用申请报告，报告内容须注明申请资金缘由，

并写明各项运用资金的明细；

7.2报告提交部门负责人审核（依据月度资金安排管理规定或依

据临时下达的任务）、财务总监复核（依据是否符合财务纪律和制度）、

副总经理复核、总经理批准后到财务办理支付手续。

7.3财务部办理支付手续时应遵循生产优先的'原则，合理配置资

金。

8.在各经济活动中尽量实行转帐方式进行结算，削减运用现金。

8.1允许运用现金的范围如下：

a.各种工资性津贴、中晚班费、加班费等；

b.个人劳务酬劳（包括稿费、讲课费及其他特地工作酬劳）；

c.支付给个人的各种奖金（包括颁发给个人的科技、质量、生产

及其他特别贡献的各种奖金）；

d.出差人员必需随身携带的差旅费用；

e.结算起点以下的零星支出；

f.确需现金支付的其他现金支出。

8.2转帐结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付实力，会

计人员在公司购销业务结算中不应区分结算形式的优劣，更不能拒收

支票、银行汇票、承兑汇票和本票等结算票据。

8.3依据业务须要，财务部另设备用金领用制度：

a.出纳人员按实际业务发生在备用金限额内支付现金，同时建立

备用金支付的台帐，逐笔登记备用金支付状况，包括经济业务类型、

金额、经办人签字等，并刚好结算备用金往来，补足够额备用金。

b.原则上不允许以本单位名义开具现金支票时，不允许开具空头

支票。

8.4出纳人员收到货款现金、废品收入现金、押金等应刚好开具

收据，将现金按业务内容填制解款单存入就近开户行，不能擅自存入

保险柜，以免造成被盗的损失，更不能与备用金混在一起。

8.5营销分公司严禁坐支货款。如发生费用支出时;应从营销公

司核发的费用包干定额中支付，收到的货款现金应刚好存入专款户，

在一个工作日内刚好汇回总公司指定的存款帐户，否则按挪用公款论

处。

8.6为保证现金和存取款人员的平安，凡公司一万元以上的现金

存取款业务必需有陪伴人员在场，同时，应支配运用本公司的交通工

具进行现金存取款业务。

8.7发放工资由综合管理部上报工资总额、人力资源办公室上报

当月考勤异动，报财务总监审核、副总经理复核、总经理批准后通过

银行转帐发放至个人工资存折中，原则上不允许以现金方式发放。

9.其他

9.1为了加强资金运用的安排性，便于平衡收支安排，对各类资

金的支付应分别对待;

9.2各部门用款后月末应刚好报销，不按规定时限报销的按挪用

公款论处；

9.3市内选购及零星选购应在本月度以内报销发票，原则上

不做暂估入帐，特别状况书面说明，否则每日按付款金额的1%。惩罚

经办人。

9.4各部门或个人都必需无条件支持和协作财务部的工作，以便

最大限度地管理好、运用好资金，加大资金运用的安排性，提高资金

运用效率。

9.5费用超支部分由部门、个人自行担当。

9.6挪用公款除返还欠款外，还将赐予除名处理，目公司保留诉

讼的权利。

10.本制度自7月1日起执行。

集团资金管理制度2

第一条为加强后勤集团财务管理，规范资金往来款项的结算，加

速资金周转，依据国家有关规定和后勤集团实际状况，特制订本方法。

其次条往来款项包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应

收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款等往来业务结算。

第三条集团各单位往来业务的总账及明细账由集团财务部各分

管会计负责核算和管理。各分管会计应依据往来业务的内容，在不同

的往来账户中进行明细登记。

第四条集团各单位之间发生经济业务往来，要求双方单位填写《z

后勤集团内部结算〈转账〉单》。由收款单位填写详细结算内容与金

额，经收款单位与付款单位经手人、领导签字确认;结算金额在5000

元以上的须加盖双方单位公章。由收款单位财务人员将填列完整的单

据交集团财务人员进行账务处理。

第五条集团各单位主管会计（报帐员）或收费负责人要建立资金

往来备查登记簿,按业务内容、往来单位（个人）、经办人员、金额等进

行具体登记，以便账务清理和核对;集团财务部分管会计与各单位负责

资金往来备查登记的人员应于每月月初核对上月往来款项总账、明细

账及备查账金额,刚好调整误差，保证账账相符;各单位主管会计负责

监督、检查。

第六条集团财务部分管会计应将核对无误后的往来款项按月结

出各账户的余额,依据不同的往来科目，打印明细清单,并通知各公司

督促催收欠款、清偿债务。

第七条每年第四季度，集团财务部分管会计应会同各单位财务

人员（主管会计、报账员）、收费负责人对往来账户进行全面清理，并与

往来单位进行核对,核实往来款项，实行措施加强催收工作。

第八条年度末，各往来结算科目的余额应结转下年，并具体列明

业务发生的时间和内容,以便进行账龄管理。

第九条各单位应指派专人负责往来款项的.催收工作。对发生的

往来款项要刚好进行催收,对收回有困难的款项要刚好书面上报单位

领导及集团有关领导，申请帮助解决,最大程度避开坏账的发生。

第十条符合坏账条件，的确无法收回的〃应收账款〃〃其他应收款〃,

各单位要供应有关证明材料或说明，由单位领导签字确认，上报集团主

管领导审批后，进行坏账处理。

第十一条确认坏账的条件：

1、债务单位撤消，经民事诉讼确认无法追还的款项；

2、债务人破产或死亡，以其财产或者遗产清偿后，仍旧不能收回的

应收账款；

3、债务人逾期未履行偿还义务，超过三年仍旧不能收回的应收账

款。

第十二条已作坏账损失处理尚有追还可能的应收往来业务，要

建立备查簿予以登记，并督促有关经办部门相关当事人接着催收。

第十三条坏账损失核算采纳备抵法,按应收账款年末余额5%。计

提坏账打算金。

本条款仅适用于集团内取得独立法人资格的单位。

第十四条〃应付账款〃等债务，账龄超过三年的，经确认为无法清

偿时，各单位供应有关证明材料或说明，报经各单位领导签字确认，上

报集团主管领导审批后,做销账处理“

第十五条本方法的说明由集团财务部负责。

第十六条本方法自发布之日起执行。

集团资金管理制度3

第一章总则

第一条本规定是xx集团有限责任公司（以下简称“集团公司”）财

务管理限制制度的一个组成部分，其目的是最大限度地降低企业在资

金管理方面可能出现的风险，保障企业的资金平安。

其次条本规定适用于集团公司、集团公司所属全资子公司、控

股公司、实际限制公司以及全部具有实际限制实力的下级公司（以下

简称“成员企业

第三条集团公司财务管理本部将随时检查成员企业执行本规定

的状况。集团公司监审部在对成员企业进行财务审计时，成员企业资

金管理是否符合本规定的要求也将是其中一个重要部分。

其次章成员企业银行账户管理

第四条开立账户：

成员企业须耍开设新的银行账户（包括以公司名义开立的信用卡

账户），需

填写《开户申请表》（参见附件：1）,并上报集团公司财务管理

本部审批。

第五条账户统计与报告：

（-）成员企业必需指定非银行出纳人员专人定期核对银行账

户（每月至少核对一次），编制《银行存款余额调整表》，使银行存款

账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符，编表人与银行出纳共

同查找缘由，刚好处理。《银行存款余额调整表》要有编表人签字、

银行出纳复核签字、财务负责人或其授权人审核签字。银行对账单及

银行存款余额调整表应视同会计凭证及账簿等会计档案进行保存。

（-）成员企业资金日报应根据规定每天上报集团公司财务管

理本部。

第六条印鉴管理:

（-）成员企业必需加强银行预留印章的管理。成员企业财务

专用章应由财务负责人或其授权非银行出纳人员保管；个人名章必需

由本人或授权非银行出纳人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全

部印章。严禁一人保管印章同时保管各种票据。

（二）更换银行印鉴的保管人，须经过总经理批准，交接双方

须在交接记录上签名。

第三章现金管理

第七条成员企业依据当地银行核定的库存现金限额留存现金，

超过库存限额的现金，当日（经过财务负责人审批后，可最迟不超过

下一工作日）必需存入银行。

第八条成员企业必需依据《现金管理暂行条例》的规定，结合

本企业的实际状况，在下列范围内运用现金。不属于现金开支范围的

业务应当通过银行办理转账结算。

（一）职工工资、各种工资性津贴。

（二）个人劳务酬劳，包括稿费和讲课费及其他特地工作酬劳。

（三）支付给个人的各种奖金，包括依据国家规定颁发给个人

的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金

支出。

（五）收购成员企业向个人收购农副产品和其他物资支付的价

款。

（六）出差人员必需随身携带的差旅费。

（七）结算起点（结算起点为1,000元）以下的零星支出。

（A）因选购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特别

状况，办理转账结算不够便利，必需运用的现金，开户成员企业，耍

向开户银行提出书面申请，由本成员企业财会部门负责人签字盖章,

开户银行审查批准后，予以支付现金。

第九条留意事项：

（一）转账起点以上的开支原则上不得运用现金支付。

（二）与外单位之间的大宗经济往来，必需通过银行转账结算。

（三）白条不得充抵现金。

（四）不得在账外保留公款。

（五）不得与其它单位或个人互借现金。

（六）成员企业另行规定的其他留意事项。

第十条盘点制：

（-）加强库存现金的盘点工作，现金库存至少每月盘点一次。

（二）盘点工作由现金出纳人员进行，编制《现金盘点表》并

签字，财务

负责人指定非现金出纳人员负责监盘并签字，财务负责人审核签

字。

（三）《现金盘点表》作为会计档案，根据有关规定进行保管。

第四章报销管理

第十一条报销单据：

（一）全部报销单据均须有经办人的背书，保证其真实性。

（二）单据内容必需完整，包括时间、付款单位和项目名称等。

项目内容不完整的单据必需经总经理背书。

（三）非发票不得报销。

第十二条预先借款的费用报销：

（一）报销单据的消费内容必需与借款审批的用途一样。

（二）成员企业应依据详细业务状况限定借款后的报销期限。

第十三条对于小额、年度预算内的费用开支，可不办理事先借

款手续。开支后干脆到财务报销。成员企业应依据实际状况规定零星

支付的限额，例如1,000元以下。

第五章融资状况管理

第十四条每季度最初的5个工作日内，成员企业应以书面形式

向集团财务管理本部上报其融资状况，内容包括但不限于：融资单位

（成员企业及其下属分、子公司）、融资来源单位（银行或信托）、融

资形式（贷款、贸易融资额度、保理等）、批准额度或授信额度、已

运用额度、融资期限、融资成本（利率）、担保方或抵押物状况等；

第十五条成员企业及其下属分、子公司的融资状况改变均需以

呈批形式上报集团财务管理本部，经批准后执行，内容包括但不限于:

新增融资、现有融资条件或期限变更、现有融资归还等。

第六章资金支付管理

第十六条支付程序总则：

（一）各成员企业必需制订严格的业务和财务审批程序。每笔

款项的支付都应以经过完整审批程序的原始单据或文件作为凭据。

（二）严禁成员企业总经理干脆指挥出纳支付或处理资金事宜。

（三）除非特殊授权，签名权不行下放，但在应急状况下，签

名权可上浮。

第十七条业务审批：

在业务审批程序中，业务主管和成员企业总经理审批的内容如下:

（一）对下级人员权限的'审批。

（二）对经济业务发生的必要性及合理性的审批。

（三）对经济业务发生可行性的审批。

第十八条在财务审批程序中，财务人员审批的内容是：有关原

始单据内容的完整性、精确性、真实性。

第十九条支付程序：

（一）出纳的支付应当在会计人员制单以后，依据会计凭证核

实单据后支付。

（二）收付款时，经办人员要在相关单据上签字，出纳在收付

款凭证上加盖叫攵讫"或“付讫”章。

第七章集团公司内部资金调剂程序

其次十条调剂原则：

（一）考虑到集团公司的整体利益和成员企业之间的业务须要，

经集团公司财务总监、事业部总经理.、总裁办总经理和总裁共同批准，

可以调剂各所属成员企业资金的运用。

（二）资金运用单位参考同期银行贷款利率上浮肯定比例向资

金供应单位支付利息，运用期满后，本息一次付清。

（三）正常的成员企业利润安排依据股东大会的决议执行，不

执行以下调剂程序。

其次十一条调剂程序：

（一）依据资金平衡安排，集团公司财务总监向集团公司总裁

提出资金调剂申请，并与相关成员企业总经理协调。

（二）集团公司总裁、财务总监、事业部总经理、总裁办总经

理共同签署《资金调剂通知》（参见附件：2）,成员企业在收到通知

书后，按要求办理。

第八章备用金管理

其次十二条依据业务须要规定可借支备用金的部门或个人，以

及限额。

其次十三条备用金的运用方式是先借后报，差额补足。

其次十四条备用金必需按规定用途运用。

第九章附则

其次十五条对于任何违反本规定的人员，集团公司或所属成员

企业将依据情节做出惩罚，直至撤职；给集团公司或成员企业造成损

失的，对集团公司或所属成员企业担当赔偿责任；构成刑事犯罪的依

法追究其刑事责任。

其次十六条本规定由集团公司财务管理本部负责说明和修订。

集团资金管理制度4

1、目的

为了加强集团经营管理,防范经营风险，提高资金运用效率，特制

定本方法。

2、应用范围

适用于集团职能部门及各子公司。

3、职责

3、1集团总部各管理部门及集团所属各子公司负责本部门大宗

选购和资金支配安排，由主管副总裁按规定要求逐级审批。

3、2集团总部各管理部门及集团所属各子公司大宗选购和资

金支配安排，由集团财务部门严格根据审批安排审核报销，对违反本规

定的支出项目有权拒绝报销。

4、详细规定

4、1财务印鉴保管制度

4、1、1集团财务部是集团及所属子公司的会计核算中心，必需严

格执行财务印鉴二章分管并用制,即财务专用章由财务主管或总复核

人负责保管，法人名章由出纳人员负责保管。财务人员在印章运用前

须仔细复核资金支付审批是否符合集团规定的审批程序，审核无误后

方可盖章。

4、1、2财务部必需建立财务印鉴运用登记簿，对除上述正常经营

资金支付业务范围以外用章，运用前须由印章保管人员仔细登记，并伴

同用章人员取得主管副总裁的签字，方可加盖财务印鉴。对于以集团

或子公司名义供应担保或司法鉴定等专用章,必需取得总裁签字。

4、2资金审批制度

4、2、1财务部库存现金的储备,必需严格根据《现金管理条例》

规定的范围和支付的标准执行。

4、2、2集团及所属子公司经营性费用支出的审批权限规定如下:

4、2、2、1属于日常经营性必需支付的固定费用，如水电费、邮

电通讯费、相赁费等，由主管经办人员、子公司总经理签字，财务总监

批准即可到财务部办理付款手续。

4、2、2、2对于日常经营性开支的费用，额度在200元以下的、,

由经办人员签字，集团职能部门经理或子公司总经理签字，财务部经理

签字，即可到财务部办理付款（不包括款待费、出租车费）。额度超过200

元以上的须经主管副总裁和财务总监签字。额度超过20xx元以上的

必需总裁签字。

4、2、2、3款待费用必需经集团职能部门经理、子公司总经理、

主管副总裁、总裁的批准方可到财务部办理付款。

4、2、2、4对于20000元以上的支出，资金运用部门必需编制出

支出预算,包括工程预算，经总裁办公会批准，由财务部在预算范围内

限制执行。

4、3属于日常资本性支出的审批权限

4、3、1固定资产的购置:集团各职能部门及所属子公司年初必需

编制购置安排，经总裁办公会批准，由财务部按安排限制运用。购置金

额在10100元以下的，须由子公司经理、主管副总裁签字，超过10100

元以上的须由总裁签字，方可到财务部办理付款手续。报销时，财务部

要依据部门固定资产验收单，建立相应的固定资产管理卡片，并负责定

期盘点。

4、3、2对外投资:无论投资额度大小，必需经董事会批准，主管部

门提出可行性分析报告，经专家论讨确定投资额,签定投资协议，取得

合同及法律文书，经主管副总裁、总裁、董事长签字后方可到财力部

办理付款手续。

4、4集团所属公司不得擅自对外拆出资金,不得擅自向外拆入资

金,不得擅自对外供应担保抵押等一切与本公司无关的经济事务。

4、5集团内部资金调拔,无论额度大小，必需经总裁签字，财务部方

可办理。

集团资金管理制度5

1、目的：为保障公司资金平安，规范资金收支的管理，特制订

本制度。

2、主体内容：资金日常管理、资金支出管理、资金收入管理

3、细则规定：

（一）资金日常管理

1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币

形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必需严

格遵守国家和本公司的有关规定。

2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核

实库存限额规定。现金的支出须符合现金运用范围规定。出纳人员须

将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥当俣管其密码和钥匙。每

日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实

相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管

理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银

行存款余额调整表。银行存款余额调整表与银行对账单作为会计档案

进行装订存档保管。

（二）资金支出管理

1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它耿

能部门凡涉及货币资金的收支信息，必需刚好反馈到财务部。对外签

署的'涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便

依据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协

议），财务部有权拒绝办理。

2、资金支出必需依据审核完整无误的单捱中金额进行支付，严

禁〃无票〃支出，严禁“白条〃抵账。

3、各项资金支出原则上需依据预算进行拨付。同时.，各部门对

于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至

少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两