财务医保管理规章制度

财务医保管理规章制度第八章财务与医保管理规章制度财务分析制度财务科负责医院经济活动的财务分析工作。分析内容与方法严格遵循现行医院会计制度及规范要求。财务分析应确保内容真实、数据准确，关键数据需逐项计算与核实，必要时进行专项分析。分析报告应于半年和年终结束后十五日内完成。报告应简明扼要，突出问题实质，提出合理建议，为院领导决策提供支持。财务管理工作制度严格执行《会计法》《医院财务制度》及《医院会计制度》，实行医院财务统一管理，建立健全财务管理、会计管理及岗位责任制度。加强财务监督，严守财经纪律，财会人员须坚持原则、廉洁奉公。根据医院发展规划，及时准确编制年度财务预算。合理组织收入，严格控制支出，每日现金收入及时送存银行，库存现金不得超过银行核定限额。支出实行预算管理，临时性支出须按审批程序办理。所有对外采购及经济业务须取得合法原始凭证，经手人、验收人、分管院长及院长签字后方可报销。因公借支需经批准，事后及时结报。按时完成会计核算，按规定格式和期限报送会计报表。定期开展经济活动分析，及时清理债权债务，降低呆账风险。配合相关科室定期监督固定资产及药品等国有资产，防止流失。会计资料归档及人员交接按国家规定执行。收费价格管理制度严格执行医疗服务项目收费标准及药品定价，严禁自立项目、超标准、分解或重复收费。建立健全价格管理与监督机制。新增医疗服务项目须按程序申报审批。实行价格公示制度及费用清单制度，接受社会监督。收费票据管理制度财务科统一负责票据的申印、购领、保管、发放与核销，其他部门不得自行印制或购领。票据印制须经审批并按政府采购规定执行。设立专人管理票据，建立票据库房及入库、领用、核销登记制度，定期核对票据使用情况。票据仅限于本单位按规定使用，不得混用、转借或代开。领用需详细登记并由领用人、发放人签字，计算机票据需专人录入。使用完毕或停用票据的销毁须报主管部门批准，不得自行处理。病人遗失预交金收据需出具证明方可冲抵费用；遗失医药费收据可凭证明提供复印件。支出管理控制制度建立健全支出管理制度与岗位责任制，明确权限并加强监督。支出须符合国家财经法规，按制度确认和核算，不得由同一部门或个人全程办理。支出按年度预算实行归口管理，制定申请、审批、支付程序，明确开支范围、标准及审批责任。建立重大经济事项集体决策与责任追究制度，重大支出需经专家论证、集体审批，必要时提交职代会审议。实行支出审批责任追究，严格审核支出真实性、合法性。建立成本核算制度，规范程序与方法，客观评价经营绩效。药品及库存物资管理制度建立药品及物资管理制度与岗位责任制，实现请购、审批、采购、验收、付款等不相容职务分离。管理流程包括：计划编制：按预算及实际需求编制采购计划，调整需经审批。审批程序：采购须经院长或分管院长审批，大宗超计划采购由集体决策。采购管理：统一采购，属政府采购或集中招标的按规执行。批量招标由采购、财务、审计、使用部门共同参与。小额采购由授权部门负责，审查价格、质量与供应商。验收与入库：验收人员按合同验收品种、规格、数量、质量等内容，无误后入库。未经验收不得结算。期末货到票未到可暂估入账，票据到后调整。领用管理：实行限制接触控制，专人负责领用。使用部门按限额或定额填单审批后领用，超限额须院长或分管院长审批。财务部门设定安全库存量与储备定额。定期核对账目，保证账实相符。建立高值耗材辅助账及专项管理制度。制定缺损、报废、失效的控制与责任追究制度，详细列明原因并报批，人为损失追究责任。实行定期盘点制度，药房每月盘点，药库每半年盘点，财务、审计部门监盘。债权债务管理控制制度建立健全债权债务岗位责任制，明确权限，加强监督，不得由一人办理全程。岗位设置与职责：应收在院病人医药费：由住院结账处负责，每日汇总上报财务科，月末核对确保账账相符。应收医疗款：财务科专人负责，按制度设置明细科目核算，月末与社保局及住院结账处核对。其他应收款、应付款、长短期借款、应付社保金等：财务科专人负责，明确记录、核算、对账要求。债权控制措施：应收款项控制：建立医保费用结算制度，定期与社保局对账，加强退报、外地就诊、超总控费用核对，及时催收。建立出院病人欠费管理制度，专人负责，规定审批权限，大额债权采取保全措施，通过函证、上门催收等方式加强催收。建立其他应收款管理制度，专人清理催收，定期发出催收通知。备用金控制：合理确定收费人员备用金额度，经院长审批。不得挪作他用，人员调岗时及时交回。财务科定期抽查备用金使用情况。债务控制措施：长短期借款、应付款控制：综合考虑资产、还款能力等因素，审批人在权限内审批，严格控制规模，大额举债由集体决策。应付账款、其他应付款控制：财务科专人负责登记、核销、对账，按费用类别设置明细账，建立月度总账与明细账核对、明细账与管理部门核对、年末与供应商核对的三核对制度。预收医疗款管理制度预收医疗款是医院向入院病人收取的医疗备用金，按病种制定统一标准。病人入院时缴纳预收款，结算人员出具一式三联收据，分交病人、作收入凭证、留存。财务科加强管理，设置辅助账，逐日登记收入，专人核销票据。月末与住院结账处核对余额，及时纠正差错。建立债务审批、合同、付款及清理结算控制制度，定期清理债务，编制账龄分析报告，防范财务风险。财务电子信息化管理制度建立健全财务电子信息化管理制度与岗位责任制，通过授权模块明确权限，实现开发、操作、维护、保管等职务分离。系统功能、流程、授权、数据结构等须符合财务会计内控要求。门诊与住院收费系统需符合医院信息系统基本功能规范，包括：实时监控收款员收款交款、提供多种统计方式、系统生成日报表禁止手工修改、预交款结算校验、票据稽核管理、欠费管理、价格管理、退款管理。加强应用控制，建立用户操作管理、上机守则、操作规程及记录制度，实行操作授权，严禁未授权操作。监控操作次序，实施数据防错、纠错、修改权限与痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实、完整、准确与安全。加强数据、程序及网络安全控制，使用等级口令密码，纳入绩效考核，加密操作日志，加强数据存储、备份与处理控制，防止数据丢失、损坏、泄露或非法侵入。定期监测病毒，保证程序安全。采用数据保密、访问控制、认证及网络接入保密等方法，确保内外部网络安全。建立财务电子档案管理制度，加强文件储存与保管，数据双备份，专人保管，存于安全可靠地点。财务会计内部控制监督检查制度由审计、财务、纪检等部门组成监督检查小组，负责内控制度执行情况的监督，确保有效实施。小组定期评价内控制度建立与执行情况，对重大缺陷提出书面报告，针对问题与薄弱环节改进完善。建立内控问责与责任监督制度：对违反制度未造成严重后果的，限期纠正并通报批评。对造成严重后果的，追究行政责任；违反法律法规的，依法处罚直至追究刑事责任。财务科安全防范制度健全安全管理制度，落实人员安全保卫责任。财务科位置合理，门窗有防护措施。使用合格保险柜，过夜现金不超银行限额，钥匙专人保管。票证与印鉴分存保险柜，严禁混放。落实防盗、防火、防蛀、防潮、防晒措施，妥善保管财务资料。加强窗口安全监督。财务窗口安全工作制度增强安全意识，落实防范措施。严格执行财务制度，及时上缴报表与预交款，禁止白条抵库、挪用或借用。工作室严禁闲杂人员进入，业务联系限于窗口。下班后现金不得存放办公桌，门诊收款包集中存于急诊收费处铁柜，住院收款包由保卫科协助存保险箱。铁柜钥匙自行保管，保险箱钥匙由住院处与急诊班人员管理，密码每月至少更改一次。收费印章妥善保管。交班时清点现金及备零记录于交班簿，接班人员核对，问题及时汇报。接受财务、保卫科不定期安全检查。财务微机管理制度保持室内整洁。开机前检查电源，突然断电及时关闭电源。无人时禁止开机。每月结账前后全面数据备份至少两套。禁止使用外来磁盘，防止病毒传入。严禁打电子游戏，违者扣奖。下班按程序关闭电源。存货管理制度存货包括药品、低值易耗品、卫生材料等，实行计划采购供应、归口负责。统一采购，属政府采购或集中招标的按规执行，小额采购由授权部门负责。购进存货须领导批准，保管、采购、验收人员签字入账后财务科结算。期末货到票未到可暂估入账，票据到后调整。严格领发、调拨手续，凭单增减明细账。低值易耗品及办公用品实行审批与定额消耗管理，办公用品按科室人员定额控制，结余奖励，超支扣奖；低值易耗品包干使用，以旧换新。建立健全明细账，按品种、类别分设账户。财务科每月与归口管理部门核对账目。实行定期清盘与抽查，归口部门定期清盘，财务科不定期监盘，保证账实相符。盘盈盘亏查明原因，报批后调整账目。加强仓库管理，保管员确保无虫、无鼠、无霉烂，防火防盗，及时处理积压存货。固定资产管理制度固定资产标准：房屋建筑物、使用年限一年以上、医用设备单价1500元以上、通用设备单价1000元以上，保持原有形态。大批同类物资虽单价不足但耐用一年以上按固定资产管理。实行归口管理、科室负责、责任到人。大型设备制定操作规程，建立技术档案与维护、保养、交接及使用报告制度。归口范围：医疗设备及一般电子仪器由设备科管理；房屋建筑物、家具、交通工具、压力容器、空调、消防器材、生活卫生设备等由总务科管理。实行三级账卡制：财务科设总账，管理科室设明细账，使用科室建卡片账。总账与明细账内容、记账方向一致。科室增置设备等须经审批程序批准后购置。增加固定资产凭发票、调入单或自制核算单及时入账。减少固定资产须按国家及医院规定报批后处理。科室每年清查固定资产，盘盈盘亏查明原因报批后调整账目。在用固定资产不得随意变动，科室间调配须办理过户手续。管理部门及时调整多余、闲置设备，防止积压浪费。固定资产领用与交回须办理手续，交货人、收货人签字。定期核对余额，做到账账、账实相符。管理与使用责任到人，玩忽职守造成损失须立即报告，依情节处理，隐瞒不报加重处罚。会计档案管理制度为加强会计档案管理，根据《会计法》与《档案法》制定本办法。建立健全立卷、归档、保管、查阅与销毁等制度，确保妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失与泄密。每年形成的会计档案由财务科整理立卷，装订成册，编制保管清册。档案不得借出，特殊情况经负责人批准可查阅或复制，办理登记手续，严禁涂画、拆封或抽换。保管期限分永久与定期，定期分3年、5年、10年、15年、25年五类，从会计年度终了后第一天算起。不得提前销毁。保管期满的会计档案按以下程序销毁：由档案机构会同会计机构提出意见，编制销毁清册，列明名称、卷号、册数、起止年度、编号、期限、销毁时间等内容。单位负责人在清册签署意见。监销人清点核对后销毁，在清册签名盖章，报告负责人。保管期满但未结清债权债务及涉及未了事项的原始凭证不得销毁，单独立卷保管至事项完结，并在销毁清册与保管清册中列明。项目建设单位保管期满的会计档案不得销毁。采用计算机核算的单位须保存打印出的纸质会计档案。会计稽核制度原始凭证审核：填制记账凭证前审核凭证名称、日期、编号、接受单位、经济业务内容、数量金额、填制单位签章等要素。审核真实性与合法性，外来凭证应有税务监制章，字迹清楚。须有经办人、审批人签章。不符合规定凭证拒绝接受，可疑问题及时汇报。记账凭证审核：审核日期、编号、摘要、科目名称、借贷金额、附原始凭证张数、填制与审核人员签章。未经审核不得入账。会计报告复核：复核种类齐全、封面与报告日期完备、签章齐全。内容完整，不得漏编漏报。数字准确，与账面衔接，无篡改。编报及时。会计监督制度审核监督原始凭证，不真实、不合法凭证不予受理，弄虚作假、严重违法凭证予以扣留并报告，追究责任。记载不准确、不完整凭证退回更正补充。制止纠正伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账行为，无效时报告上级主管部门处理。监督实物、款项，严格执行财产清查制度，发现账实不符按国家规定处理。监督财务收支：审批手续不全收支退回。制止纠正不纳入统一核算的收支。制止纠正违反国家财政、财务、会计制度的收支，无效时向院领导提出书面意见，领导十日内作出决定并承担责任。严重违反国家利益和社会公众利益的收支向主管单位或财政、审计、税务机关报告。制止纠正违反内部会计管理制度的经济活动，无效时报告领导请求处理。监督预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况。接受财政、税务、审计等机关监督检查，如实提供会计资料，不得拒绝、隐瞒、谎报。货币资金管理制度按《现金管理暂行条例》办理现金收支。除发放工资、奖金、津贴、福利费、夜班费、救济费、差旅费等可使用现金外，其他业务办理转账结算。现金收支由财务科统一管理，除财务科及授权单位外，其他部门或个人不得办理现金结算。现金收入及时送存银行，不得坐支。收款、住院、挂号收入当日送存银行并入账。支付现金须通过现金支票提取。库存现金不超银行限额，超限及时送存。备用金单独核定，不得白条抵充。外出采购或出差尽量使用非现金方式，使用现金须事先申请批准。现金出纳每日登记现金日记账，日清日结。严禁套取现金，私借公款，挪用公款，不得带回家存放。严格稽核制度，定期盘点核查库存现金，每季抽查出纳、收费人员库存现金及备用金，长短款查明原因，落实责任，按规定处理。银行存款管理制度按《支付结算办法》办理银行结算业务。按规定范围办理收入，如上级拨入、门诊住院收入等，业务收入现金当日送存银行。按规定范围办理支付，如药品款、设备款、基建用款等。支付工资、津贴等提取现金，超限额业务办理转账。严禁开具空头支票