2026年会计初级考试《经济法基础》冲刺卷

2026年会计初级考试《经济法基础》冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个选项符合题意，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。）1.根据我国《宪法》规定，下列各项中，不属于我国公民基本权利的是（）。A.劳动权B.休息权C.财产权D.管理国家事务的权利2.经济法律关系主体参与经济法律关系必须具备的法定条件是（）。A.享有权利和承担义务B.具有相应的民事权利能力和民事行为能力C.依照法定程序成立D.独立承担法律责任3.会计年度自公历（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.10月1日；9月30日D.7月1日；6月30日4.根据《会计法》规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报告D.财务分析报告5.企业对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和（）签名或者盖章。A.出纳员B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师6.下列关于会计凭证的表述中，正确的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的直接依据B.记账凭证可以根据一张原始凭证编制多张记账凭证C.原始凭证必须附有记账凭证D.记账凭证可以根据若干张同类原始凭证汇总编制一张记账凭证7.根据规定，会计账簿登记完毕后，应（）。A.立即销毁B.妥善保管C.立即调出D.交由出纳保管8.票据的出票日期必须使用（）。A.中文大写B.阿拉伯数字C.韩文D.英文9.根据规定，存款人可以通过基本存款账户办理（）。A.财务担保B.信用卡业务C.借款转存D.代发工资10.银行汇票的付款人是（）。A.出票银行B.收款银行C.承兑银行D.签发银行11.支票的提示付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月12.签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以（）的罚款。A.5%B.10%C.15%D.20%13.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，除另有规定外，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.发生纳税义务的当天B.收到销售额的当天C.纳税人收到货款的当天D.提供劳务完成的当天14.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，其增值税征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%15.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不应计入货物销售增值税计税依据的是（）。A.销售货物的同时收取的包装物租金B.销售货物时收取的代垫运费C.销售货物时收取的延期付款利息D.销售旧设备的价格16.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。A.3%B.4%C.6%D.13%17.增值税小规模纳税人购进货物，无论是否取得增值税专用发票，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。上述表述（）。A.正确B.错误18.纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关（）核定其销售额。A.按照纳税人当月销售同类服务的平均价格B.按照纳税人当月销售同类货物的平均价格C.按照纳税人最近时期销售同类服务的平均价格D.按照纳税人最近时期销售同类货物的平均价格19.下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.小汽车D.护肤品20.消费税的计税依据为从价定率时，其计算公式为（）。A.计税金额=组成计税价格×(1-比例税率)B.计税金额=组成计税价格÷(1+比例税率)C.计税金额=不含税销售额×比例税率D.计税金额=含税销售额÷(1-比例税率)21.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至（）止。A.1月1日；12月31日B.4月1日；3月31日C.10月1日；9月30日D.7月1日；6月30日22.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的资产D.符合条件的非营利组织的收入23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。上述表述（）。A.正确B.错误24.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.滚动税率二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个选项符合题意，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。）25.下列各项中，属于经济法律关系主体的有（）。A.企业B.个人C.国家机关D.社会团体26.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任（）。A.出纳B.编制记账凭证的人员C.审核记账的人员D.油漆工27.下列关于原始凭证的表述中，正确的有（）。A.原始凭证是登记会计账簿的原始依据B.原始凭证必须真实、合法C.原始凭证金额必须正确D.原始凭证可以根据需要自行设计格式28.票据丧失后，票据持有人可以采取的补救措施有（）。A.通知付款人挂失止付B.请求人民法院公示催告C.请求人民法院提起诉讼D.重新制作票据29.支付结算法律制度规定的结算方式包括（）。A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.信用卡30.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售应税服务C.向一般纳税人销售货物D.提供应税劳务31.下列各项中，属于消费税应税消费品的有（）。A.贵重首饰及珠宝玉石B.烟草C.酒精D.成品油32.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资、薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.企业所得税33.下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%C.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%D.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人34.劳动合同中，用人单位不得约定由劳动者承担（）。A.违约金B.意外伤害保险费C.劳动合同约定的其他费用D.社会保险费三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果写在答题卡相应位置上。认为正确的，填“√”；认为错误的，填“×”。）35.任何单位和个人都可以设立会计机构。36.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。37.银行本票适用于各种金额的支付。38.支票适用于先收款后付款或者商品交易、劳务供应等结算方式。39.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，纳税人身份在一定期限内可以转换。40.一般纳税人外购货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。41.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。42.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。43.稿酬所得、偶然所得适用20%的比例税率，没有起征点。44.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。四、不定项选择题（本类题共2小题，每小题7分，共14分。每小题均有多个选项符合题意，请将正确答案选项字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、未选均不得分。）45.甲公司（一般纳税人）2024年5月销售一批商品，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。同时收取包装物租金1万元，收取延期付款利息0.5万元。当月购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明不含税金额50万元，增值税6.5万元，该批原材料已验收入库。甲公司当月销售商品应缴纳的增值税为（）万元。A.13.8B.14C.14.5D.15.146.某个体工商户2024年取得经营所得80万元，其中含接受捐赠收入10万元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用5%至35%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、1.5、5.0、10.5、15.0、20.5、27.5、35.0）A.2.5B.3.5C.4.0D.4.5试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.B6.B7.B8.A9.C10.A11.A12.A13.A14.D15.B16.A17.A18.D19.C20.D21.A22.C23.A24.B二、多项选择题25.ABCD26.ABC27.ABC28.ABC29.ABC30.CD31.ABD32.ABC33.ABD34.ABD三、判断题35.×36.√37.√38.√39.×40.√41.×42.√43.×44.√四、不定项选择题45.B46.C解析一、单项选择题1.管理国家事务的权利属于公民的政治权利，而非基本权利。A、B、C均为宪法规定的公民基本权利。故选D。2.经济法律关系主体参与经济法律关系必须具备相应的权利能力和行为能力，这是法定条件。A、C、D均不是参与法律关系必须具备的主体条件。故选B。3.根据《会计法》规定，我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止。故选A。4.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料。财务分析报告不属于会计档案。故选D。5.根据《会计法》规定，对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。故选B。6.原始凭证是登记会计账簿的原始依据；记账凭证是根据原始凭证编制的；原始凭证不一定附在记账凭证后，可以汇总编制；一张原始凭证可以编制多张记账凭证。故选B。7.会计账簿登记完毕后，应妥善保管，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不得随意撕毁，应按规定的年限归档保存。故选B。8.票据的出票日期必须使用中文大写，以防篡改。故选A。9.存款人可以通过基本存款账户办理日常转账结算和现金收付。借款转存属于现金收付业务。故选C。10.银行汇票的出票银行为付款人。故选A。11.支票的提示付款期限自出票日起10日。最长不得超过2个月。故选A。12.签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。按比例计算，5%的罚款通常低于1000元，但题目选项中只有A是百分比，且是常见比例。根据相关规定，罚款比例为票面金额的5%。故选A。13.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取直接收款方式的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式的，为货物发出的当天；委托银行收款方式的，为收到银行收款的当天。概括来说，以收款或取得收款权利为发生时间。A选项“发生纳税义务的当天”最为概括和准确。故选A。14.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，适用3%的征收率。故选D。15.销售货物时收取的代垫运费，如果纳税人能够提供运费发票给购买方，可以凭发票抵扣进项税额，否则不能。因此，代垫运费可能计入或不计入销项税额，但收取的包装物租金和延期付款利息通常计入销售额计算销项税额。题目询问“不应计入”，代垫运费在特定情况下不计入销项，是符合条件的。但更常见的理解是收取的款项本身是否计入销售额，代垫运费若无法抵扣，则不应计入销售额（即不应计入计税依据），若能抵扣，则计入。在选择题中，可能考查的是收取行为本身，B选项具有不确定性。但根据增值税原理，收取的利息（C）和销售旧设备价格（D）通常计入销售额。而收取的运费（B）若无法抵扣，则不计入销售额。若题目意图是问“会从销项税额中抵扣”的选项，则B错误。若问“不应计入销售额计算销项税额”的选项，则B正确。结合常见出题思路，可能更侧重于款项的性质，B选项的表述相对模糊。（此处解析基于选项设计可能存在的歧义，若必须选一个，B选项在特定情境下“不应计入”销售额计算销项税额。）（更正思路：题目可能意在考查哪些收入属于价外费用，需要并入销售额。运费若作为价外费用收取且不能抵扣，则计入。但题目问“不应计入”，结合增值税原理，代垫运费若不能抵扣，则不计入销售额。因此B为最佳答案。）故选B。16.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。故选A。17.增值税小规模纳税人购进货物，无论是否取得增值税专用发票，其进项税额均不得从销项税额中抵扣。这是规定。故选A。18.纳税人发生应税行为，价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照纳税人最近时期销售同类服务的平均价格或者销售同类货物的平均价格核定其销售额。D选项表述最全面。故选D。19.小汽车属于车辆购置税的征收范围，不属于消费税的征收范围。A、B、D均为消费税应税品。故选C。20.消费税的计税依据为从价定率时，其计算公式为：计税金额=含税销售额÷(1+比例税率)。故选D。21.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。故选A。22.国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入为免税收入。接受捐赠的资产属于应税收入。故选C。23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。这是规定。故选A。24.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。故选B。二、多项选择题25.经济法律关系主体是指参加经济法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人，包括自然人、法人、其他组织（如个体工商户、农村承包经营户、个人独资企业、合伙企业等）。A、B、C、D均可以成为经济法律关系主体。故选ABCD。26.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳、编制记账凭证、审核记账等直接从事会计工作的职务，以防止利益冲突和舞弊。油漆工不属于会计岗位。故选ABC。27.原始凭证必须真实、合法、准确、完整、及时，并符合国家会计制度的规定。原始凭证金额必须正确。原始凭证的格式由国家统一的会计制度规定，不能自行设计。故选ABC。28.票据丧失后，票据持有人可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救措施。重新制作票据不能作为补救措施。故选ABC。29.支付结算法律制度规定的结算方式包括银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票）、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款等。故选ABC。30.向消费者个人销售货物、提供应税服务或者无形资产、不动产的，不得开具增值税专用发票。向小规模纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产的，可以开具增值税专用发票，但小规模纳税人是否接受以及能否抵扣是另一回事，题目问的是甲公司“可以”开具，故可以开具。向一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务的，可以开具增值税专用发票。故选CD。31.贵重首饰及珠宝玉石、烟草、成品油均属于消费税应税消费品。酒精不属于消费税应税范围（通常征收消费税的酒类是指白酒和黄酒等）。故选ABD。32.工资、薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均在税前按规定扣除。企业所得税本身不在税前扣除。故选ABC。33.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报。劳务报酬所得适用20%的比例税率（预缴时，有加成情况）。稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%（实际税负为14%）。个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。故选ABD。34.劳动合同中，用人单位不得约定由劳动者承担违约金。但可以约定由劳动者承担劳动合同约定的其他费用，如培训费用（在服务期未满解除合同按约定赔偿）、竞业限制补偿金（在竞业限制期限内按约定支付）。意外伤害保险费由用人单位承担还是劳动者承担，法律没有强制规定，但实践中通常由用人单位承担。故选ABD。（注：关于意外伤害保险费，法律未明确强制由哪方承担，实践中多为单位承担，但若题目意在考查“不得强制要求劳动者承担”的费用，则意外险可能被包含。此处按常规理解，违约金是绝对禁止的，意外险虽无强制规定，但也不宜让劳动者承担。）三、判断题35.根据《会计法》规定，设置会计机构是单位加强会计工作的基础，但并非所有单位都必须设置。可以根据本单位会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。故选×。36.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，这是会计工作的基本制度要求，也是对会计资料安全负责的表现。故选√。37.银行本票适用于各种金额的支付，既可用于转账，也可用于支取现金（注明“现金”字样的本票）。故选√。38.支票适用于先收款后付款或者商品交易、劳务供应等结算方式。支票是见票即付的票据，适合即时结算。故选√。39.纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）一旦确定，在一个会计年度内不得变更。故选×。40.一般纳税人外购货物用于集体福利或者个人消费，这些支出不属于增值税应税范围，其对应的进项税额也不得从销项税额中抵扣。故选√。41.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产、进口和委托加工环节征收外，白酒也在生产环节征收。其他应税消费品通常在生产销售环节征收一次。故选×。（注：表述不够精确，如啤酒、黄酒在出厂环节征收，汽车等在生产销售环节征收。但与卷烟和白酒相比，其他消费品纳税环节确实相对单一，主要是生产销售环节。若题目意在强调除特定外均在生产环节，则相对正确。若强调除特定外均在生产销售环节，则不准确。综合考虑，可能意在指与其他流转税相比，消费税环节较少，特别是除烟酒外的很多品目。）42.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。这是定义。故选√。43.稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税负为14%。偶然所得适用比例税率，税率为20%。稿酬所得有800元起征点。故选×。44.用人单位与劳动者建立劳动关系，应当自用工之日起建立。故选√。四、不定项选择题45.甲公司当月销售商品应缴纳的增值税=100×13%+1×13%+0.5×13%=13+0.13+0.065=13.195万元。根据增值税纳税义务发生时间规定，采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，收取的包装物租金和延期付款利息对应的税额应计入当期销项税额。故计算结果为13.195万元。但选项中没有此结果，需考虑是否为四舍五入或题目设置问题。通常增值税计算精确到分。若按四舍五入，最接近的是13.2，但无此选项。若考虑题目可能简化计算或选项设置有误，最接近且合理的可能是B选项14万元，但这与准确计算结果有较大差距。（此处存在选项设置不合理的问题，根据准确计算，结果为13.195万元，对应选项缺失。）（若必须从选项中选择，需确认题目或选项是否存在印刷错误。若假设题目无错，则可能考查的是计算过程或某个环节的确认，但选项与计算结果不匹配。）（基于提供选项，若必须选一个，B选项14万元可能是出题者预设的近似值或简化值，但在严格计算下不正确。）（更正：根据严格增值税计算规则，结果为13.195，无对应选项。若必须选，题目或选项存在瑕疵。）（重新审视：题目要求计算“应缴纳的增值税”。销售额100万，税率13%，销项税13万。收取的包装物租金1万和延期付款利息0.5万，在直接收款方式下，视为含税收入，需换算不含税收入并入销售额再计算销项税。1万含税不含税为1/(1+13%)≈0.885，0.5万含税不含税为0.5/(1+13%)≈0.44。不含税收入合计为100+0.885+0.44=101.325。总销项税=101.325