2026年经济师《财政税收》冲刺模拟试卷

2026年经济师《财政税收》冲刺模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分）1.财政政策的主要目标不包括（）。A.宏观经济稳定B.优化资源配置C.提高人民生活水平D.完全竞争市场2.税收的强制性特征是指（）。A.税收是国家财政收入的主要来源B.税收具有调节经济的功能C.纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税D.税收负担可以转嫁3.财政收入的最主要来源是（）。A.国有资产收益B.税收收入C.债务收入D.财政补贴4.中央政府固定收入包括（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.农业税5.地方政府固定收入包括（）。A.关税B.资源税C.城市维护建设税D.契税6.中央与地方政府共享收入包括（）。A.个人所得税B.增值税C.营业税D.车船税7.分税制改革的核心是（）。A.明确中央与地方的财政支出责任B.建立中央与地方共享税制度C.完善税收征管体制D.调整中央与地方的税收收入划分8.财政支出的经济效益是指（）。A.财政支出对经济发展的推动作用B.财政支出的社会效益C.财政支出的文化效益D.财政支出的政治效益9.公共支出按其经济性质分类，可以分为（）。A.购买性支出和转移性支出B.经常性支出和资本性支出C.中央支出和地方支出D.国防支出和文教支出10.购买性支出的主要特征是（）。A.支出资金形成社会财产B.支出资金无偿转移C.支出资金有偿转移D.支出资金不发生价值转移11.转移性支出的主要特征是（）。A.支出资金形成社会财产B.支出资金无偿转移C.支出资金有偿转移D.支出资金不发生价值转移12.国债的发行方式包括（）。A.公开招标B.买方承购C.间接发行D.以上都是13.国债的偿还方式包括（）。A.赤字弥补B.偿债基金C.以旧换新D.以上都是14.政府采购是指（）。A.政府使用财政资金进行采购B.政府通过市场机制购买商品和劳务C.政府对市场进行监管D.政府对国有企业进行投资15.政府投资是指（）。A.政府对基础设施的投资B.政府对国有企业的投资C.政府对教育、科技、文化等领域的投资D.以上都是16.政府投资的特点包括（）。A.政府投资的主体是政府B.政府投资的目标是追求社会效益C.政府投资的方式是直接投资D.以上都是17.政府投资的作用包括（）。A.促进经济增长B.优化资源配置C.完善基础设施D.以上都是18.政府预算是指（）。A.政府的年度收支计划B.政府的财政政策C.政府的经济发展规划D.政府的社会事业发展计划19.政府预算的编制原则包括（）。A.统一性原则B.公开性原则C.年度性原则D.以上都是20.政府预算的执行是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的审批C.政府预算的执行和监督D.政府预算的评估21.政府预算的调整是指（）。A.政府预算的编制B.政府预算的审批C.对已批准的政府预算进行的修改D.政府预算的评估22.政府预算的监督是指（）。A.对政府预算的编制进行监督B.对政府预算的执行进行监督C.对政府预算的评估进行监督D.以上都是23.税收制度的核心是（）。A.税种B.税率C.税收优惠D.税收征管24.税种的要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.以上都是25.课税对象是指（）。A.税收的征收对象B.税收的计税依据C.税收的负担对象D.税收的征收主体26.税率的类型包括（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.以上都是27.比例税率是指（）。A.对同一课税对象，不论数额大小，都按同一比例征税B.对同一课税对象，按不同比例征税C.对不同课税对象，按同一比例征税D.对不同课税对象，按不同比例征税28.累进税率是指（）。A.对同一课税对象，不论数额大小，都按同一比例征税B.对同一课税对象，按不同比例征税C.对不同课税对象，按同一比例征税D.对课税对象的数额越大，税率越低29.超额累进税率是指（）。A.对课税对象的全部数额，都按同一比例征税B.对课税对象的不同部分，分别按不同比例征税C.对课税对象的超额部分，按不同比例征税D.对课税对象的数额越大，税率越高30.超率累进税率是指（）。A.对课税对象的全部数额，都按同一比例征税B.对课税对象的不同部分，分别按不同比例征税C.对课税对象的超额部分，按不同比例征税D.对课税对象超过一定标准的部分，按不同比例征税31.税收优惠的类型包括（）。A.减税B.免税C.退税D.以上都是32.减税是指（）。A.对应纳税额减少征收B.对应纳税额全部免除C.对已纳税款进行退还D.对纳税人进行税收奖励33.免税是指（）。A.对应纳税额减少征收B.对应纳税额全部免除C.对已纳税款进行退还D.对纳税人进行税收奖励34.退税是指（）。A.对应纳税额减少征收B.对应纳税额全部免除C.对已纳税款进行退还D.对纳税人进行税收奖励35.税收征管是指（）。A.税收的征收管理B.税收的征收和监督C.税收的征收、管理和稽查D.税收的征收、管理、稽查和评估36.税收征收是指（）。A.税务机关依据税法规定，向纳税人收取税款的活动B.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收检查的活动C.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收处罚的活动D.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收宣传的活动37.税收管理是指（）。A.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收征收和管理B.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收检查和管理C.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收处罚和管理D.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收宣传和管理38.税收稽查是指（）。A.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收检查B.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收征收C.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收管理D.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收宣传39.税收评估是指（）。A.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收检查B.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收征收C.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收管理D.税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收宣传40.所得税是指（）。A.对纳税人的所得额征收的一种税B.对纳税人的财产额征收的一种税C.对纳税人的流转额征收的一种税D.对纳税人的资源额征收的一种税41.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.以上都是42.个人所得税的纳税人包括（）。A.工资薪金所得者B.个体工商户的生产经营所得者C.对企事业单位的承包承租经营所得者D.以上都是43.增值税是指（）。A.对商品和劳务的增值额征收的一种税B.对商品和劳务的销售额征收的一种税C.对商品和劳务的财产额征收的一种税D.对商品和劳务的资源额征收的一种税44.消费税是指（）。A.对特定的消费品征收的一种税B.对所有的消费品征收的一种税C.对非消费品征收的一种税D.对生产资料征收的一种税45.营业税是指（）。A.对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税B.对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种费C.对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种罚款D.对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种奖励46.关税是指（）。A.对进出境的货物和物品征收的一种税B.对进出境的货物和物品征收的一种费C.对进出境的货物和物品征收的一种罚款D.对进出境的货物和物品征收的一种奖励47.资源税是指（）。A.对开发应税资源的单位和个人征收的一种税B.对开发非应税资源的单位和个人征收的一种税C.对不开发资源的单位和个人征收的一种税D.对开发资源的单位和个人征收的一种费48.土地增值税是指（）。A.对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税B.对转让集体土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税C.对不转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人征收的一种税D.对转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人征收的一种费49.城镇土地使用税是指（）。A.对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税B.对在农村地区使用土地的单位和个人征收的一种税C.对不使用土地的单位和个人征收的一种税D.对使用土地的单位和个人征收的一种费50.房产税是指（）。A.对房屋征收的一种税B.对土地征收的一种税C.对车辆征收的一种税D.对船舶征收的一种税51.车船税是指（）。A.对车辆和船舶征收的一种税B.对车辆和船舶征收的一种费C.对车辆和船舶征收的一种罚款D.对车辆和船舶征收的一种奖励52.印花税是指（）。A.对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税B.对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种费C.对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种罚款D.对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种奖励53.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.以上都是54.税收筹划的合法性原则是指（）。A.税收筹划必须符合税法的规定B.税收筹划可以违反税法的规定C.税收筹划可以变通税法的规定D.税收筹划可以规避税法的规定55.税收筹划的筹划性原则是指（）。A.税收筹划必须事先进行规划和设计B.税收筹划可以临时进行C.税收筹划可以随意进行D.税收筹划可以不进行规划56.税收筹划的效益性原则是指（）。A.税收筹划必须能够取得经济效益B.税收筹划可以不取得经济效益C.税收筹划可以取得社会效益D.税收筹划可以取得政治效益57.税收筹划的方法包括（）。A.选择有利的纳税身份B.选择有利的计税方法C.选择有利的投资方式D.以上都是58.选择有利的纳税身份是指（）。A.个人所得税的纳税人可以选择个人独资企业或者合伙企业B.企业所得税的纳税人可以选择股份有限公司或者有限责任公司C.增值税的纳税人可以选择一般纳税人或者小规模纳税人D.以上都是59.选择有利的计税方法是指（）。A.个人所得税的纳税人可以选择不同的预扣预缴方法B.企业所得税的纳税人可以选择不同的收入确认方法C.增值税的纳税人可以选择不同的计税方法D.以上都是60.选择有利的投资方式是指（）。A.企业可以选择不同的投资方式，例如直接投资或者间接投资B.个人可以选择不同的投资方式，例如股票投资或者债券投资C.可以选择不同的投资地点，例如国内投资或者国外投资D.以上都是二、多项选择题（每题2分，共40分）1.财政政策的目标包括（）。A.宏观经济稳定B.优化资源配置C.提高人民生活水平D.促进经济增长2.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性3.财政收入的来源包括（）。A.税收收入B.债务收入C.财产收入D.财政补贴4.财政支出的分类包括（）。A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按支出对象分类D.按支出用途分类5.国债的职能包括（）。A.融资职能B.调控职能C.保值增值职能D.分配职能6.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价7.政府投资的作用包括（）。A.促进经济增长B.优化资源配置C.完善基础设施D.促进技术创新8.政府预算的编制方法包括（）。A.收支平衡法B.支出法C.收入法D.预算平衡表法9.税种的要素包括（）。A.纳税人B.课税对象C.税率D.税收优惠10.税率的类型包括（）。A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率11.税收优惠的类型包括（）。A.减税B.免税C.退税D.税收奖励12.税收征管的内容包括（）。A.税收征收B.税收管理C.税收稽查D.税收宣传13.所得税的特点包括（）。A.按所得额征收B.税负相对公平C.征收管理难度较大D.税收收入不稳定14.增值税的计算方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税价格法D.视同销售法15.消费税的特点包括（）。A.对特定的消费品征收B.税率较高C.征收环节单一D.税收收入稳定16.营业税的征税范围包括（）。A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.转让土地使用权17.关税的税率包括（）。A.优惠税率B.普通税率C.最低限税率D.差别税率18.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿19.土地增值税的征税对象包括（）。A.转让国有土地使用权B.转让集体土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物D.出租地上建筑物及其附着物20.房产税的征税对象包括（）。A.房屋B.土地C.车辆D.船舶21.税收筹划的意义包括（）。A.降低税收负担B.提高经济效益C.促进经济发展D.维护税法尊严22.税收筹划的合法性原则要求（）。A.遵守税法的规定B.不得违反税法的规定C.不得变通税法的规定D.不得规避税法的规定23.税收筹划的筹划性原则要求（）。A.事先进行规划和设计B.临时进行C.随意进行D.不进行规划24.税收筹划的效益性原则要求（）。A.能够取得经济效益B.可以不取得经济效益C.可以取得社会效益D.可以取得政治效益25.税收筹划的方法包括（）。A.选择有利的纳税身份B.选择有利的计税方法C.选择有利的投资方式D.选择有利的交易方式26.选择有利的纳税身份可以（）。A.降低税负B.提高收入C.增加风险D.提高灵活性27.选择有利的计税方法可以（）。A.降低税负B.提高收入C.增加风险D.提高灵活性28.选择有利的投资方式可以（）。A.降低税负B.提高收入C.增加风险D.提高灵活性29.选择有利的交易方式可以（）。A.降低税负B.提高收入C.增加风险D.提高灵活性30.税收筹划的风险包括（）。A.税法变化风险B.政策变化风险C.经营风险D.法律风险31.税收筹划的道德要求包括（）。A.诚实守信B.遵纪守法C.公平公正D.谨慎谨慎32.税收筹划与逃税的区别在于（）。A.合法性B.目的性C.手段性D.结果性33.税收筹划与避税的区别在于（）。A.合法性B.目的性C.手段性D.结果性34.税收筹划的基本程序包括（）。A.确定筹划目标B.收集资料C.制定筹划方案D.评估筹划效果35.税收筹划的评估方法包括（）。A.经济效益评估B.社会效益评估C.风险评估D.合法性评估36.税收筹划的发展趋势包括（）。A.国际化B.精细化C.专业化D.科学化37.税收筹划在经济发展中的作用包括（）。A.促进经济增长B.优化资源配置C.完善收入分配D.促进社会公平38.税收筹划在企业管理中的作用包括（）。A.降低经营成本B.提高经济效益C.增强企业竞争力D.促进企业可持续发展39.税收筹划在个人理财中的作用包括（）。A.降低税收负担B.提高可支配收入C.优化资产配置D.促进个人财务目标实现40.税收筹划的社会意义包括（）。A.促进经济发展B.维护税法尊严C.促进社会公平D.提高社会效益试卷答案一、单项选择题1.D2.C3.B4.C5.D6.B7.D8.A9.A10.A11.B12.D13.D14.B15.D16.D17.D18.A19.D20.C21.C22.D23.A24.A25.B26.A27.A28.D29.C30.D31.D32.A33.B34.C35.C36.A37.A38.A39.D40.A41.D42.D43.A44.A45.A46.A47.A48.A49.A50.A51.A52.A53.D54.A55.A56.A57.D58.D59.D60.D二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABC4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD11.ABC12.ABCD13.ABC14.ABCD15.ABC16.ABC17.ABD18.ABC19.AC20.A21.ABCD22.ABD23.AD24.AD25.ABCD26.ABD27.ABD28.ABD29.ABD30.ABCD31.ABC32.ABCD33.ABCD34.ABCD35.ABCD36.ABCD37.ABCD38.ABCD39.ABCD40.ABCD解析一、单项选择题1.经济师《财政税收》考试的目标是促进经济增长、优化资源配置、提高人民生活水平，但不包括完全竞争市场。2.税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，税务机关有权强制征税，这是税收的基本特征。3.财政收入的最主要来源是税收收入，包括各种税种征收的收入。4.中央政府固定收入是指中央政府独立拥有和支配的税收收入，企业所得税属于中央政府固定收入。5.地方政府固定收入是指地方政府独立拥有和支配的税收收入，契税属于地方政府固定收入。6.中央与地方政府共享收入是指由中央政府和地方政府共同拥有和支配的税收收入，增值税属于中央与地方政府共享收入。7.分税制改革的核心是调整中央与地方的税收收入划分，明确中央与地方政府的财政支出责任。8.财政支出的经济效益是指财政支出对经济发展的推动作用，例如促进经济增长、增加就业等。9.公共支出按其经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出，这是两种最基本的支出分类方法。10.购买性支出的主要特征是支出资金形成社会财产，例如购买设备、建设道路等。11.转移性支出的主要特征是支出资金无偿转移，例如社会保障支出、财政补贴等。12.国债的发行方式包括公开招标、买方承购、间接发行等多种方式。13.国债的偿还方式包括赤字弥补、偿债基金、以旧换新等多种方式。14.政府采购是指政府使用财政资金通过市场机制购买商品和劳务的活动。15.政府投资是指政府对基础设施、教育、科技、文化等领域的投资。16.政府投资的特点包括政府投资的主体是政府、目标是追求社会效益、方式是直接投资等。17.政府投资的作用包括促进经济增长、优化资源配置、完善基础设施、促进技术创新等。18.政府预算是指政府的年度收支计划，是财政管理的重要工具。19.政府预算的编制原则包括统一性原则、公开性原则、年度性原则等。20.政府预算的执行是指对已批准的政府预算的实施和管理。21.政府预算的调整是指对已批准的政府预算进行的修改。22.政府预算的监督是指对政府预算的编制、执行和评估进行监督。23.税收制度的核心是税种，税种是税收制度的基本构成要素。24.税种的要素包括纳税人、课税对象、税率、税收优惠等。25.课税对象是指税收的征收对象，是计算应纳税额的依据。26.税率的类型包括比例税率、累进税率、超额累进税率、超率累进税率等。27.比例税率是指对同一课税对象，不论数额大小，都按同一比例征税。28.累进税率是指对课税对象的数额越大，税率越高的税率。29.超额累进税率是指对课税对象的超额部分，按不同比例征税的税率。30.超率累进税率是指对课税对象超过一定标准的部分，按不同比例征税的税率。31.税收优惠的类型包括减税、免税、退税等。32.减税是指对应纳税额减少征收。33.免税是指对应纳税额全部免除。34.退税是指对已纳税款进行退还。35.税收征管是指税收的征收管理，包括征收、管理、稽查等环节。36.税收征收是指税务机关依据税法规定，向纳税人收取税款的活动。37.税收管理是指税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收征收和管理。38.税收稽查是指税务机关依据税法规定，对纳税人进行税收检查。39.税收评估是指对税收征管工作进行评估。40.所得税是指对纳税人的所得额征收的一种税，包括企业所得税和个人所得税。41.企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业等。42.个人所得税的纳税人包括工资薪金所得者、个体工商户的生产经营所得者、对企事业单位的承包承租经营所得者等。43.增值税是指对商品和劳务的增值额征收的一种税。44.消费税是指对特定的消费品征收的一种税，例如烟、酒、化妆品等。45.营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。46.关税是指对进出境的货物和物品征收的一种税。47.资源税是指对开发应税资源的单位和个人征收的一种税，例如原油、天然气、煤炭等。48.土地增值税是指对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。49.城镇土地使用税是指对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。50.房产税是指对房屋征收的一种税。51.车船税是指对车辆和船舶征收的一种税。52.印花税是指对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。53.税收筹划的基本原则包括合法性原则、筹划性原则、效益性原则。54.税收筹划的合法性原则是指税收筹划必须符合税法的规定。55.税收筹划的筹划性原则是指税收筹划必须事先进行规划和设计。56.税收筹划的效益性原则是指税收筹划必须能够取得经济效益。57.税收筹划的方法包括选择有利的纳税身份、选择有利的计税方法、选择有利的投资方式、选择有利的交易方式等。58.选择有利的纳税身份是指根据税法规定，选择不同的纳税身份可以降低税负。59.选择有利的计税方法是指根据税法规定，选择不同的计税方法可以降低税负。60.选择有利的投资方式是指根据税法规定，选择不同的投资方式可以降低税负。二、多项选择题1.财政政策的目标包括宏观经济稳定、优化资源配置、提高人民生活水平、促进经济增长。2.税收的特征包括强制性、无偿性、固定性。3.财政收入的来源包括税收收入、债务收入、财产收入。4.财政支出的分类包括按经济性质分类、按支出项目分类、按支出对象分类、按支出用途分类。5.国债的职能包括融资职能、调控职能。6.政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价。7.政府投资的作用包括促进经济增长、优化资源