审计局依法治理工作制度

PAGE审计局依法治理工作制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局依法治理工作，规范审计行为，提高审计质量，保障审计机关依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属事业单位开展的各项审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项，作出审计结论。3.质量控制原则建立健全审计质量控制体系，对审计计划、实施、报告、处理等各个环节进行有效控制，保证审计工作质量。4.效率原则合理配置审计资源，优化审计流程，提高审计工作效率，及时完成审计任务。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。3.对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。（二）审计权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，可以查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。6.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。三、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划的制定根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作要求，结合本地区经济社会发展实际和审计工作重点，研究确定年度审计项目计划。年度审计项目计划应当报经本级人民政府批准并向上一级审计机关备案。2.审计项目计划的调整年度审计项目计划一经下达，应当严格执行。因特殊情况需要调整的，应当按照规定的程序报经批准。（二）审计实施1.审计通知书的送达审计机关应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计组的组成审计机关根据审计项目的需要，组成审计组。审计组实行组长负责制。审计组组长由审计机关确定，审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。3.审计证据的收集审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人调查取证时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。4.审计工作底稿的编制审计人员应当对审计过程中发现的问题，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应当内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名或者盖章。（三）审计报告1.审计组的审计报告编制审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组审计报告。审计组审计报告应当包括下列内容：（1）审计依据；（2）被审计单位的基本情况；（3）审计评价意见；（4）审计发现的问题及其处理情况；（5）加强预算管理的意见和建议。2.审计机关的审计报告出具审计机关按照规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并根据审议情况提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计机关的审计报告应当包括下列内容：（1）审计依据；（2）被审计单位的基本情况；（3）审计评价意见；（4）审计发现的问题及其处理情况；（5）加强预算管理的意见和建议。（四）审计处理1.审计决定的下达审计机关应当自收到审计报告之日起六十日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。2.被审计单位的执行被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。被审计单位对审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。四、审计质量控制（一）质量控制体系建设建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作质量。（二）审计项目质量检查定期对审计项目质量进行检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的编制质量、审计报告的规范性等。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，督促审计人员进行整改。（三）审计人员培训与考核加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为审计人员奖惩、晋升、续聘的依据。五、审计结果公开（一）公开原则审计结果公开应当遵循依法、真实、公正、及时、便民的原则。（二）公开内容审计机关应当按照规定向社会公开审计结果，公开内容包括审计项目名称、被审计单位名称、审计依据类型及内容、审计发现的主要问题、审计处理情况及建议、审计整改情况等。（三）公开方式审计结果公开可以通过政府网站、新闻发布会、公告栏等方式进行。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应当及时整理审计项目资料，形成审计档案。审计档案应当按照审计项目立卷，一个审计项目可立一个卷或者几个卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。（二）档案保管审计机关应当设立专门的审计档案保管机构或者配备专职（兼职）档案管理人员，负责审计档案的保管工作。审计档案应当妥善保管，确保档案的安全和完整。（三）档案利用审计机关应当建立健全审计档案利用制度，严格按照规定的程序办理档案查阅、借阅手续，确保审计档案的利用符合规定。七、责任追究（一）审计人员责任审计人员在审计工作中违反法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，应当依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：1.明知被审计单位的财政收支、财务收支违法违规，不予制止、纠正、揭露的；2.故意夸大或者隐瞒审计发现的问题，或者出具虚假审计报告的；3.泄露国家秘密、商业秘密的；4.利用职权谋取私利的；5.其