审计局内审工作制度汇编

PAGE审计局内审工作制度汇编一、总则（一）目的为加强审计局内部审计工作，规范内部审计行为，提高审计质量和效率，充分发挥内部审计在加强单位内部管理、防范风险、提高效益等方面的作用，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本局实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于审计局机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实，客观地进行审计评价和提出审计建议，不受任何主观因素的影响。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正的原则，对被审计单位和部门一视同仁，不偏袒、不歧视。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。（四）引用法律法规及相关标准1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《审计署关于内部审计工作的规定》4.国家审计准则5.其他相关法律法规和行业标准二、内部审计机构及人员（一）机构设置审计局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在审计局党组的领导下开展工作，向审计局党组负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能的人员。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业素养，遵守审计工作纪律，保守审计秘密。3.审计局应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对本局及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本局及所属各单位的预算执行情况、决算草案进行审计监督。对本局及所属各单位的基本建设项目、修缮工程项目等进行审计监督。对本局及所属各单位的经济责任履行情况进行审计监督。对本局及所属各单位的内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对本局及所属各单位的风险管理状况进行评估。法律、法规规定和审计局党组交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料。检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经审计局党组同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经审计局党组批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计局党组的工作部署和本单位的实际情况，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。3.年度审计工作计划应报审计局党组批准后实施。(二)审计准备1.根据年度审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应了解被审计单位和部门的基本情况，包括财务状况、经营情况、内部控制制度等，制定审计方案。3.审计组应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。（四）审计报告1.审计组在审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应根据被审计单位和部门的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。4.正式的审计报告应报审计局党组审批。审计局党组应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，作出审批意见。（五）审计处理1.审计局党组应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计单位和部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位和部门的整改情况，确保整改工作取得实效。四、审计质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和审计准则的要求。2.提高内部审计工作的质量和效率，保证审计结论的准确性和可靠性。3.防范内部审计风险，维护内部审计机构和人员的职业声誉。（二）质量控制措施1.建立健全质量控制制度：制定内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和程序等内容。2.加强审计项目管理：对审计项目从计划、准备、实施、报告到处理等各个环节进行全过程管理，确保审计项目质量。3.强化审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。4.实行审计工作底稿三级复核制度：审计工作底稿应由审计人员、审计组长和内部审计机构负责人进行三级复核，确保审计工作底稿的质量。5.开展内部审计质量检查：定期对内部审计工作进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高内部审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作。2.审计档案管理人员应负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料移交档案管理人员。2.档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对审计资料进行分类、整理、编号，形成审计档案。（三）档案归档与保管1.审计档案应按照年度和项目进行归档，一个审计项目的所有资料应集中装订成一卷或数卷。2.审计档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫、防盗等。3.审计档案的保管期限应根据国家有关规定和审计档案自身的特点确定，一般分为永久、长期和短期三种。（四）档案查阅与利用1.内部审计机构人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经审计局分管领导批准后，方可