医院资产盘点工作制度

PAGE医院资产盘点工作制度一、总则（一）目的为加强医院资产管理，规范资产盘点工作，确保医院资产的安全、完整，真实反映医院资产状况，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室、部门及下属分支机构的资产盘点工作。（三）基本原则1.全面性原则资产盘点应涵盖医院所有资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等，确保无遗漏。2.真实性原则盘点过程中应如实记录资产的数量、价值、状态等信息，不得虚报、瞒报。3.及时性原则定期进行资产盘点，及时发现和解决资产存在的问题，确保资产信息的时效性。4.责任性原则明确资产盘点各环节的责任，做到责任到人，确保盘点工作顺利进行。二、资产盘点的组织与分工（一）盘点领导小组成立医院资产盘点领导小组，由医院院长担任组长，财务部门负责人、审计部门负责人等为成员。领导小组负责制定资产盘点计划，组织协调盘点工作，审核盘点结果，对盘点中发现的重大问题进行决策。（二）盘点工作小组1.财务部门负责制定资产盘点方案，组织实施财务账目的核对，提供资产价值核算依据，汇总分析盘点数据，编制资产盘点报告。2.资产管理部门负责组织各科室资产管理员进行实物盘点，核实资产的数量、规格、型号、使用状况等，对盘盈、盘亏资产进行初步认定，协助财务部门进行资产价值评估。3.各科室资产管理员负责本科室资产的自查自纠，配合资产管理部门进行实物盘点，提供资产使用情况说明，对本科室资产的完整性和准确性负责。三、资产盘点的范围与内容（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等，盘点时应核对账目与实际金额是否一致，检查现金的收付记录和银行存款的对账单。2.应收及预付款项如应收账款、预付账款、其他应收款等，核实款项的真实性、账龄、可收回性等，检查相关合同、协议及往来凭证。3.存货涵盖药品、卫生材料、低值易耗品、库存物资等，盘点存货的数量、质量、规格、型号等，核实库存成本核算是否准确，检查出入库记录和盘点差异处理情况。（二）固定资产1.房屋及建筑物包括医院自有房产、在建工程等，盘点房屋的建筑面积、使用状况、产权证书等，检查在建工程的进度、资金使用情况等。2.专用设备如医疗设备、科研设备等，核对设备的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门、使用状况等，检查设备的购置合同、验收报告、维护记录等。3.一般设备办公设备、运输设备等，盘点设备的数量、性能、使用年限等，核实设备的折旧计提是否正确，检查设备的保管和使用情况。4.其他固定资产如图书、文物及陈列品等，盘点其数量、价值、存放地点等，检查相关管理制度的执行情况。（三）无形资产1.专利权盘点医院拥有的专利情况，包括专利名称、专利号、有效期、价值评估等，检查专利的申请文件、维护记录等。2.商标权核实医院商标的注册情况、使用范围、价值等，检查商标的使用许可协议等相关文件。3.著作权盘点医院享有著作权的作品，包括作品名称、创作时间、发表情况、价值评估等，检查著作权的归属证明等文件。4.土地使用权核对医院土地的面积、用途、使用年限、价值等，检查土地出让合同、土地使用证等相关文件。四、资产盘点的方法与步骤（一）准备阶段1.制定资产盘点计划，明确盘点的范围、时间、方法、人员分工等。2.收集资产相关资料，如资产台账、购置合同、验收报告、折旧清单等。3.准备盘点所需的表格、工具等，如资产盘点表、标签、卡尺、计算器等。4.组织盘点人员培训，使其熟悉盘点流程、方法和要求。（二）实施阶段1.初盘各科室资产管理员按照盘点计划对本科室资产进行自查自纠，填写资产盘点表，记录资产的基本信息、数量、使用状况等，并与资产台账进行核对。2.复盘资产管理部门组织相关人员对各科室资产进行复查，核实初盘结果，对盘盈、盘亏资产进行详细记录，与科室资产管理员沟通差异原因。3.财务核对财务部门根据资产盘点表与财务账目进行核对，检查资产的入账价值、折旧计提、账务处理等是否正确，对资产价值进行评估。（三）总结阶段1.资产管理部门汇总分析盘点数据，编制资产盘点报告，报告应包括盘点基本情况、盘盈盘亏情况及原因分析、资产存在的问题及建议等。2.盘点领导小组审核资产盘点报告，对盘点中发现的重大问题进行研究决策，提出处理意见。3.根据审核意见，资产管理部门负责落实资产盘盈盘亏的账务调整和资产处置等工作，财务部门进行相应的账务处理。五、资产盘盈盘亏的处理（一）盘盈资产的处理1.对于盘盈的资产，资产管理部门应及时查明原因，核实资产的价值和来源。2.如属于入账错误或其他原因导致的盘盈，经盘点领导小组批准后，财务部门进行账务调整，增加资产账面价值。3.如盘盈资产无法查明原因，应作为待处理财产损溢，按照相关规定进行处理。（二）盘亏资产的处理1.对于盘亏的资产，资产管理部门应详细记录盘亏资产的名称、数量、规格、型号、购置时间、使用部门等信息，查明盘亏原因。2.如因保管不善、丢失、损坏等原因导致的盘亏，应追究相关责任人的责任，根据医院规定进行赔偿处理。3.如因自然灾害、意外事故等不可抗力因素导致的盘亏，经盘点领导小组批准后，财务部门进行账务处理，减少资产账面价值，并按照相关规定进行资产损失申报和核销。4.对于盘亏资产，应及时清理处置，避免资产闲置浪费。六、资产盘点的监督与考核（一）监督机制1.审计部门负责对资产盘点工作进行监督检查，确保盘点工作按照规定的程序和方法进行，保证盘点结果的真实性和准确性。2.医院内部设立举报邮箱和电话，接受职工对资产盘点工作中违规行为的举报，对举报属实的给予奖励。（二）考核办法1.将资产盘点工作纳入各科室、部门的绩效考核体系，对资产盘点工作完成情况、盘点结果准确性、问题整改落实情况等进行考核评价