医院财务安全工作制度

PAGE医院财务安全工作制度一、总则（一）目的为加强医院财务安全管理，规范财务行为，防范财务风险，确保医院资金安全、财务信息准确完整，保障医院各项工作的正常开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各科室及全体财务工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.安全性原则：确保医院资金安全，防止资金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确岗位职责，加强内部控制。二、财务人员管理（一）人员资质与任用1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育。2.财务人员的任用应遵循公开、公平、公正的原则，选拔具备良好职业道德和业务能力的人员担任。3.新入职财务人员须经过岗前培训，熟悉医院财务工作流程和相关制度后，方可正式上岗。（二）岗位职责与分工1.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，确保财务工作合法合规。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，为医院决策提供准确的财务信息。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务水平和综合素质。加强与其他部门的沟通协调合作，共同推进医院各项工作顺利开展。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。3.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定进行操作。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。（三）职业道德与纪律要求1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守医院财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，不得接受供应商或其他利益相关方的贿赂、回扣等不正当利益。3.严格遵守财务工作纪律，不得擅自离岗、串岗，不得在工作时间内从事与工作无关的事情。4.财务人员应自觉接受医院内部审计和外部监督检查，如实提供财务资料和相关信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定和医院发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则。2.预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入以及人员经费、公用经费、药品和卫生材料支出、设备购置支出、修缮费等。3.各科室应根据本科室业务发展计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门结合医院整体情况，对各科室预算建议数进行综合平衡和调整，编制医院年度财务预算草案。（二）预算审批与执行1.医院年度财务预算草案经院长办公会审议通过后，报医院党委研究决定，并提交职工代表大会审议通过。2.财务部门应将批准后的年度预算分解到各科室，明确各科室的预算指标和责任。各科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报。经批准调整后的预算，各科室应严格执行。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。分析内容包括收入预算执行情况、支出预算执行情况、预算执行差异原因等。2.建立预算考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行较好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入包括门诊收入和住院收入，应严格按照物价部门规定的收费标准收取费用。2.收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收费信息录入医院信息系统。收费票据应妥善保管，定期进行盘点和核销。3.加强对医疗收费的监督检查，严禁擅自提高或降低收费标准、分解收费项目、重复收费等违规行为。发现违规收费行为，应及时纠正，并追究相关责任人的责任。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门下达的预算指标及时足额入账。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金的及时到位和合理使用。3.严格按照财政资金管理要求，对财政补助收入进行单独核算和管理，专款专用，不得挪作他用。（三）科教项目收入管理1.科教项目收入应按照项目合同或协议的约定及时收取，并按照规定进行核算和管理。2.财务部门应协助科研、教学管理部门做好科教项目经费的管理工作，确保经费使用符合项目要求和相关规定。3.加强对科教项目经费的监督检查，定期对项目经费使用情况进行审计，确保经费使用效益。五、支出管理（一）支出审批流程1.医院各项支出应严格按照审批流程进行，实行分级授权审批制度。2.一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出（如大额设备购置、基本建设项目等）应经院长办公会或医院党委研究决定后，方可列支。3.支出审批应严格审核支出的真实性、合法性、合理性和必要性，确保支出符合医院财务制度和相关规定。（二）人员经费支出管理1.人员经费包括工资、奖金、津贴、补贴等，应按照国家有关规定和医院薪酬制度进行发放。2.财务部门应严格审核人员工资、奖金等发放数据，确保数据准确无误。发放人员经费应通过银行代发等方式进行，减少现金发放。（三）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等，应按照规定的标准和范围进行支出。2.严格控制公用经费支出，建立公用经费预算管理制度，加强对公用经费支出的审核和监督。3.办公费、差旅费等支出应按照医院相关规定进行报销，提供真实有效的票据和审批手续。业务招待费应严格控制支出标准，不得超支。（四）药品和卫生材料支出管理1.药品和卫生材料采购应按照医院药品和卫生材料采购管理制度进行，严格执行集中采购、招标采购等规定。2.加强对药品和卫生材料库存的管理，定期进行盘点，确保账实相符。3.药品和卫生材料发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本核算准确。（五）设备购置与修缮费支出管理1.设备购置和修缮项目应按照医院固定资产管理制度和基本建设项目管理制度进行管理。2.设备购置和修缮项目应进行可行性论证和预算编制，经批准后组织实施。3.严格控制设备购置和修缮费用支出，确保项目质量和资金使用效益。项目完成后，应进行验收和结算审计。六、资产管理（一）货币资金管理1.医院应按照国家有关规定，加强货币资金管理，确保货币资金安全。2.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，严禁出租、出借银行账户。4.严格执行资金收支审批制度，确保资金收支合规合法。（二）固定资产管理1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院应按照固定资产管理制度进行管理。2.财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行价值核算。资产管理部门应建立固定资产卡片，对固定资产进行实物管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时报告，并对盘盈、盘亏的固定资产进行处理。4.固定资产购置、处置应按照规定程序进行审批，确保固定资产管理规范有序。（三）库存物资管理1.库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品等，应按照库存物资管理制度进行管理。2.财务部门应建立库存物资总账和明细账，对库存物资进行价值核算。物资管理部门应建立库存物资台账，对库存物资进行实物管理。3.定期对库存物资进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点结果应及时报告，并对盘盈、盘亏的库存物资进行处理。4.库存物资采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定程序进行操作，确保库存物资安全完整。七、财务信息化管理（一）财务信息系统建设与维护1.医院应建立完善的财务信息系统，实现财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等功能的信息化。2.加强对财务信息系统的建设与维护，确保系统安全稳定运行。定期对系统进行升级和优化，提高系统的运行效率和数据处理能力。3.建立财务信息系统用户管理制度，明确用户权限和职责，防止未经授权的人员访问和操作财务信息系统。（二）财务数据安全管理1.加强对财务数据的安全管理，采取数据备份、加密存储、访问控制等措施，确保财务数据的安全。2.定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的介质上，异地存放。3.严格控制财务数据的访问权限，只有经过授权的人员才能访问和使用财务数据。对涉及财务数据的操作应进行记录和审计。（三）财务信息系统与其他系统的接口管理1.财务信息系统应与医院其他信息系统（如医院信息系统、物资管理系统、人力资源管理系统等）进行有效集成，实现数据共享和业务协同。2.加强对财务信息系统与其他系统接口的管理，确保接口数据的准确性和及时性。定期对接口数据进行核对和验证，发现问题及时处理。八、财务监督与审计（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.医院内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计，重点审计财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性、效益性等。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所对医院财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，如实提供财务资料和相关信息，确保审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究分析，及时整改落实。九、财务档案管理（一）档案分类与整理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案应按照类别进行分类整理，建立档案目录，便于查找和使用。（二）档案保管与期限1.财务档案应妥善保管，确保档案安全完整。档案保管地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.会计凭证、会计账簿、财务报表等档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年或30年。预算资料、合同协议、审计报告等档案应根据实际情况确定保管期限。（三）档案