医院财务室会计工作制度

PAGE医院财务室会计工作制度一、总则1.制定目的本制度旨在规范医院财务室会计工作流程，确保会计信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理和监督，提高医院资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展。2.适用范围本制度适用于医院财务室全体会计工作人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、会计人员岗位职责1.会计主管职责负责财务室的日常管理工作，组织和指导会计人员开展会计核算和财务管理工作。制定财务室工作计划和工作制度，并监督执行。审核重要财务事项，确保财务决策的合理性和合规性。组织财务报表的编制和分析，为医院管理层提供财务决策支持。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利进行。2.核算会计职责按照国家统一的会计制度和医院会计制度，进行会计凭证的填制、审核和记账工作。负责各类资产、负债、收入、费用的核算，确保账目清晰、准确。定期核对账目，编制银行存款余额调节表，及时清理往来款项。协助编制财务报表，提供相关数据支持。3.报表会计职责负责医院财务报表的编制、审核和报送工作。对财务报表数据进行分析，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据。收集、整理和归档财务报表及相关资料，建立健全财务报表档案管理制度。4.成本会计职责负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和方法。归集、分配各项成本费用，计算科室成本、项目成本等。分析成本变动原因，提出成本控制建议和措施。协助开展成本管理工作，参与成本预算编制和成本考核。三、会计核算基础工作规范1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、数字准确。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，经审核无误后，由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。2.会计账簿财务室应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账必须采用订本式账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。3.财务报表财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。医院应当定期向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报表。财务报表须经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、财务收支管理1.收入管理医院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。各项收入应严格按照国家有关规定和医院财务制度进行确认和计量。医疗收入应根据实际发生的医疗服务量和收费标准计算确认，确保收入的真实性和准确性。收费项目和标准应符合物价部门的规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。加强对门诊收费、住院收费等收费环节的管理。收费人员应严格按照规定程序操作，使用合法有效的票据，及时足额上缴款项。财务部门应定期对收费情况进行检查和核对，防止漏收、错收等情况的发生。财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式取得，确保专款专用。科教项目收入应按照项目合同或协议的规定进行管理，合理使用资金，确保项目的顺利实施。2.支出管理医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。各项支出应严格按照国家有关规定和医院财务制度进行核算和管理。建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。重大支出项目应实行集体决策，并报上级主管部门备案。严格控制各项费用支出，确保支出的合理性和必要性。加强对药品、卫生材料、办公用品等物资采购的管理，建立采购审批制度，严格控制采购成本。加强对差旅费、会议费、业务招待费等费用的管理，严格执行相关标准和规定，不得超标准列支。财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改，确保支出合规、合理。五、资产与负债管理1.资产管理医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。应建立健全资产管理制度，加强资产的核算、管理和监督。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保资金安全。对应收及预付款项应及时清理结算，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应及时采取措施。对存货应加强采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保账实相符。固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。应建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产。应加强无形资产的核算和管理，按照规定进行摊销，确保无形资产的价值得到合理反映。对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或组织的投资。应严格按照国家有关规定进行对外投资，建立对外投资管理制度，加强投资项目的可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。2.负债管理医院负债包括流动负债和非流动负债。应建立健全负债管理制度，加强对负债的核算、管理和监督。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬、应缴款项等。应合理安排资金，确保按时足额偿还债务，避免逾期债务的发生。对应付及预收款项应及时清理结算，定期进行核对，确保账目清晰。非流动负债包括长期借款、长期应付款等。应严格按照借款合同或协议的规定使用资金，按时足额偿还本息。加强对长期应付款项的管理，确保债务的及时清偿。六、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。制定财务业务流程，规范财务审批、核算、报表编制等各项工作的操作程序，防止财务风险的发生。加强对财务印鉴、票据、凭证等重要物品的管理，建立使用登记制度，确保物品的安全和规范使用。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善内部控制制度。2.内部监督机制财务室应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。加强对会计凭证、账簿、报表等财务资料的审核和监督，确保财务信息的真实性和准确性。对重大财务事项应实行集体决策，并接受内部审计部门的监督检查。鼓励职工对财务工作中的违规行为进行举报，对举报属实的给予奖励。七、财务档案管理1.档案收集与整理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、银行对账单等。会计人员应按照规定及时收集、整理财务档案，确保档案资料的完整性。对财务档案应进行分类整理，按照年度、类别、编号等顺序排列，便于查阅和保管。2.档案保管与借阅设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保档案的安全保管。财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。建立财务档案借阅制度，严格控制档案的借阅范围和借阅手续。借阅档案时，应经财务主管批准，并办理借阅登记手续，借阅人员不得擅自涂