医院核算管理科工作制度

PAGE医院核算管理科工作制度一、总则（一）目的医院核算管理科工作制度旨在加强医院经济管理，规范核算管理行为，提高医院经济效益和社会效益，保障医院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于医院核算管理科全体工作人员，以及与医院经济核算相关的各部门和岗位。（三）依据本制度依据国家相关法律法规、医疗卫生行业标准以及医院管理的实际需求制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保核算管理工作合法合规。2.准确性原则：准确记录、核算医院各项经济业务，保证数据真实可靠。3.及时性原则：及时处理经济业务，按时完成核算报表编制和分析工作。4.完整性原则：涵盖医院经济活动的各个方面，全面反映医院财务状况。5.保密性原则：对涉及医院经济信息的资料严格保密，防止信息泄露。二、岗位职责（一）科长职责1.负责核算管理科的全面工作，制定本科室工作计划和目标，并组织实施。2.组织贯彻执行国家有关财经法律法规和医院财务制度，确保科室工作合法合规。3.负责与医院各部门的沟通协调，参与医院经济决策，提供财务数据支持和分析建议。4.审核本科室重要核算报表和财务分析报告，对医院经济运行活动进行科室工作进行监督和指导。5.组织本科室人员业务培训和考核，提高科室整体业务水平。6.负责本科室人员的工作分工和绩效考核，激励员工积极工作。7.完成医院领导交办的其他工作任务。（二）核算会计职责1.负责医院日常经济业务的核算工作，包括账务处理、凭证编制、账目核对等。2.准确记录和核算医院各项收入、支出，确保财务数据的准确性和及时性。3.定期核对医院资产、负债和权益情况，保证账实相符。4.协助编制医院财务报表，提供相关财务数据和分析资料。5.负责医院收费票据的管理，包括票据的领购、使用、核销等工作。6.配合医院内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。7.完成科长交办的其他核算工作任务。（三）成本核算员职责1.负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和指标体系。2.收集、整理和分析医院成本数据，包括医疗成本、药品成本、科室成本等。3.计算各科室、各项目的成本费用，进行成本控制和成本分析。4.定期编制成本报表，为医院成本管理提供决策依据。5.协助制定医院成本控制措施，参与成本管理考核工作。6.与相关科室沟通协调，确保成本核算数据的准确性和完整性。7.完成科长交办的其他成本核算工作任务。（四）物价管理员职责1.负责医院物价管理工作，贯彻执行国家物价政策和医疗收费标准。2.定期收集、整理和更新医疗服务项目价格信息，确保医院收费准确无误。3.对医院新增医疗服务项目进行价格申报和备案工作。4.监督检查医院各科室收费情况，及时发现和纠正收费违规行为。5.受理患者对医疗收费的投诉和咨询，做好解释和处理工作。6.协助开展医院物价培训工作，提高医护人员的物价政策水平。7.完成科长交办的其他物价管理工作任务。三、核算流程（一）收入核算流程1.门诊收费处负责收取患者的门诊挂号费、检查费、治疗费、药费等各项费用，并开具收费票据。2.每日下班前，门诊收费处将当日收费数据上传至医院信息系统，并将收费票据存根和现金、支票等交至财务科。3.财务科核算会计根据医院信息系统中的收费数据，进行账务处理，确认门诊收入。4.住院处负责收取患者的住院押金、住院费用等，并开具收费票据。5.住院处每日核对患者住院费用明细，定期与病房护士站核对患者欠费情况。6.财务科核算会计根据住院处上传的收费数据和病房护士站提供的患者欠费信息，进行住院收入核算。7.对于医保、新农合等医保结算业务，财务科按照医保政策和结算流程，与医保部门进行结算，并确认医保收入。（二）支出核算流程1.医院各科室根据实际业务需求，填写物资请购单，经科室负责人审批后交至物资管理部门。2.物资管理部门根据请购单进行物资采购，采购完成后将物资入库，并开具入库单。3.科室领用物资时，填写物资领用单，经科室负责人审批后到物资管理部门领取物资。4.财务科核算会计根据物资管理部门提供的入库单和领用单，进行物资成本核算。5.医院发生的各项费用支出，如人员工资、水电费、设备购置等，由相关部门或科室填写费用报销单，经审批后交至财务科。6.财务科核算会计审核费用报销单的真实性、合法性和完整性，无误后进行账务处理，确认支出。7.对于固定资产购置支出，财务科按照固定资产管理规定进行核算和折旧计提。（三）成本核算流程1.成本核算员收集医院各科室的成本数据，包括人员成本、设备成本、材料成本、水电费等。2.对收集到的成本数据进行分类、整理和汇总，确定成本核算对象和成本项目。3.采用适当的成本核算方法，如作业成本法、完全成本法等，计算各科室、各项目的成本费用。4.定期编制成本报表，包括科室成本报表、项目成本报表等，对成本数据进行分析和比较。5.根据成本分析结果，提出成本控制建议和措施，为医院成本管理提供决策依据。6.与相关科室沟通协调，对成本核算结果进行反馈和解释，确保成本核算工作的顺利开展。四、财务报表编制与分析（一）财务报表编制1.核算会计按照国家财务制度和医院财务报表格式要求，定期编制医院财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制过程中，要确保数据的准确性和完整性，对各项数据进行认真核对和分析。3.报表编制完成后，经科长审核签字后，报送医院领导和相关部门。（二）财务分析1.核算管理科定期对医院财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括医院收入、支出、成本、资产、负债等方面的情况，以及财务指标的分析和比较。3.通过财务分析，揭示医院经济运行中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。4.为医院领导提供决策支持，协助医院制定合理的经济发展策略和预算计划。五、预算管理（一）预算编制1.医院按照国家有关规定和医院发展规划，每年编制年度预算。2.核算管理科负责组织各科室编制预算草案，收集、汇总和审核各科室的预算数据。3.根据医院总体目标和各科室业务计划，结合医院历史数据和市场变化情况，对预算草案进行综合平衡和调整。4.预算草案经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导审批。（二）预算执行与监控1.医院各科室按照批准的预算执行，严格控制各项费用支出。2.核算管理科定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。3.对于预算执行偏差较大的科室，及时与科室负责人沟通，分析原因，采取措施加以纠正。4.根据预算执行情况，适时调整预算指标，确保预算的科学性和合理性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关科室提出预算调整申请。2.核算管理科对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性。3.预算调整申请经医院预算管理委员会审议通过后，报医院领导审批。4.核算管理科根据批准的预算调整方案，及时调整相关预算指标和账务处理。六、资产管理（一）固定资产管理1.核算管理科负责医院固定资产的核算和管理工作，建立固定资产台账。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.对固定资产的购置、报废、转让等进行审核和账务处理。5.协助相关部门做好固定资产的维护和保养工作，提高固定资产使用效益。（二）流动资产（存货）管理1.核算管理科负责医院存货的核算和管理工作，包括药品、材料、低值易耗品等。2.定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。3.制定合理的存货储备定额，控制存货库存水平，降低存货成本。4.对存货的采购、入库、出库等进行审核和账务处理。5.协助相关部门做好存货的质量管理和安全管理工作。七、内部审计与监督（一）内部审计1.医院设立内部审计机构，定期对医院财务收支、经济活动等进行审计。2.核算管理科配合内部审计机构开展工作，提供相关财务资料和数据。3.内部审计机构对审计发现的问题提出整改意见和建议，核算管理科负责督促相关科室进行整改。（二）财务监督1.核算管理科建立健全财务监督制度，加强对医院财务收支、核算管理等工作的监督。2.定期对医院财务报表、会计凭证、账簿等进行检查，确保财务数据真实、准确、完整。3.对医院收费情况进行监督检查，防止乱收费现象发生。4.加强对医院资产、负债的管理，确保资产安全、负债合理。八、信息化管理（一）信息系统建设1.核算管理科负责医院核算管理信息系统的建设和维护工作。2.根据医院核算管理需求，优化信息系统功能，提高核算管理工作效率。3.加强信息系统安全管理，保障财务数据的安全和保密。（二）数据管理1.核算管理科负责医院财务数据的收集、整理、存储和备份工作。2.定期对财务数据进行清理和归档，确保数据的完整性和可追溯性。3.按照规定的权限和流程，提供财务数据查询和使用服务。九、档案管理（一）档案收集1.核算管理科负责收集本科室在工作过程中形成的各类文件、资料、报表等档案材料。2.档案材料应及时整理