医院合同审计工作制度

PAGE医院合同审计工作制度一、总则（一）目的为加强医院合同管理，规范合同审计工作，防范合同风险，保障医院合法权益，依据国家相关法律法规及医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院与外部单位或个人签订的各类经济合同、业务合同等，包括但不限于采购合同、建设工程合同、租赁合同、技术服务合同等。（三）基本原则1.合法性原则：合同的签订、履行应符合国家法律法规的规定，不得损害国家利益、社会公共利益和医院合法权益。2.合规性原则：严格遵循医院内部的各项规章制度，确保合同审计工作规范有序进行。3.效益性原则：在保证合同合法合规的前提下，注重合同的经济效益和社会效益，提高资源利用效率。4.风险防控原则：对合同签订、履行过程中的风险进行全面评估和防控，及时发现并解决潜在问题。二、合同审计机构与人员（一）审计机构医院设立独立的内部审计部门，负责合同审计工作。内部审计部门应配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性、客观性和专业性。（二）人员职责1.审计人员负责合同审计项目的实施，收集、审查相关资料，对合同条款进行详细分析和评价。与合同承办部门、相关业务部门沟通协调，了解合同签订背景、目的和履行情况，提出审计意见和建议。撰写合同审计报告，对审计发现的问题进行深入分析，提出改进措施和风险防控建议。跟踪合同审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评价。2.审计部门负责人负责制定合同审计工作计划和方案，合理安排审计资源，确保合同审计工作的顺利开展。审核合同审计报告，对重大合同审计项目进行指导和监督，确保审计结论的准确性和可靠性。协调与医院其他部门的关系，为合同审计工作提供必要的支持和保障。定期对合同审计工作进行总结和分析，提出改进工作的意见和建议，不断完善合同审计工作制度。三、合同审计流程（一）合同签订前审计1.送审资料要求合同承办部门在合同签订前，应将合同草案及相关资料提交给内部审计部门进行审计。送审资料应包括但不限于合同草案、项目背景资料、可行性研究报告、招投标文件、对方资质证明等。送审资料应真实、完整、准确，能够反映合同签订的必要性、可行性和合法性。2.审计内容合法性审查：审查合同主体是否合法，合同内容是否符合国家法律法规的规定，是否存在违法违规条款。合规性审查：检查合同签订程序是否符合医院内部规定，是否经过必要的审批环节，审批文件是否齐全。条款审查：对合同主要条款进行审查，包括标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等，确保条款明确、具体、合理，避免潜在的纠纷和风险。风险评估：对合同履行过程中可能出现的风险进行评估，如市场风险、信用风险、法律风险等，并提出相应的风险防控建议。3.审计程序内部审计部门收到送审资料后，应及时进行登记，并安排审计人员进行审计。审计人员应在规定的时间内完成审计工作，对送审资料进行详细审查，必要时可向合同承办部门及相关业务部门进行调查核实。审计人员完成审计后，应撰写合同签订前审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经审计部门负责人审核后，反馈给合同承办部门。4.反馈与处理合同承办部门应根据审计意见和建议，对合同草案进行修改完善。如对审计意见有异议，可与内部审计部门进行沟通协商，必要时可提交医院合同管理领导小组进行研究决定。合同承办部门将修改后的合同草案再次提交给内部审计部门进行复审，复审通过后，方可签订合同。（二）合同履行过程审计1.审计方式定期审计：内部审计部门定期对合同履行情况进行审计，检查合同执行进度、质量、价款支付等是否符合合同约定。专项审计：根据医院实际情况，对重大合同、重点项目或存在问题的合同进行专项审计，深入调查合同履行过程中的具体情况，分析存在的问题及原因。跟踪审计：对合同履行的关键环节进行跟踪审计，及时发现并解决合同履行过程中出现的问题，确保合同顺利履行。2.审计内容合同执行情况审查：检查合同双方是否按照合同约定履行各自的义务，是否存在违约行为。价款支付审查：审查合同价款支付是否符合合同约定和医院财务管理制度，支付凭证是否齐全、合规，有无超付、错付等情况。变更与解除审查：审查合同变更或解除的原因是否合理，程序是否符合规定，是否对医院利益造成影响。风险管理审查：评估合同履行过程中的风险变化情况，检查风险防控措施的执行效果，是否需要调整风险应对策略。3.审计程序内部审计部门制定合同履行过程审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计人员通过查阅合同文件、财务凭证、业务记录等资料，与合同承办部门、相关业务部门及对方单位进行沟通交流，收集审计证据。审计人员对收集到的审计证据进行分析整理，撰写合同履行过程审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应经审计部门负责人审核后，反馈给合同承办部门及相关业务部门。4.反馈与处理合同承办部门及相关业务部门应根据审计意见和建议，及时采取措施进行整改。对审计发现的重大问题，应制定专项整改方案，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。内部审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的部门和个人，应按照医院相关规定进行问责。（三）合同终结审计1.审计内容合同履行情况审查：检查合同是否已按照约定全面履行完毕，双方的权利义务是否已全部实现。价款结算审查：审查合同价款的结算是否准确、合规，是否存在未结清的款项或纠纷。资产清理审查：检查合同履行过程中涉及的资产是否已清理完毕，资产的处置是否符合规定。档案归档审查：审查合同档案资料是否完整、齐全，是否按照医院档案管理规定进行归档保存。2.审计程序合同承办部门在合同履行完毕后，应及时向内部审计部门提交合同终结审计申请，并提供相关资料。送审资料应包括但不限于合同执行情况报告、价款结算清单、资产处置证明、合同档案等。内部审计部门收到申请后，应安排审计人员进行审计。审计人员对送审资料进行详细审查，必要时可进行实地核实。审计人员完成审计后，应撰写合同终结审计报告，对合同履行情况进行全面评价，提出审计意见和建议。审计报告应经审计部门负责人审核后，反馈给合同承办部门及相关业务部门。3.反馈与处理合同承办部门应根据审计意见和建议，对合同终结工作进行完善。如发现存在未结清款项或纠纷等问题，应及时与对方协商解决，确保合同终结工作顺利完成。内部审计部门对合同终结审计情况进行总结分析，为医院合同管理提供参考依据，不断完善合同管理制度和流程。四、合同审计报告（一）报告内容1.基本情况：介绍合同的名称、签订时间、签订双方、合同金额、主要内容等基本信息。2.审计依据：说明审计所依据的法律法规、医院内部制度及相关文件。3.审计范围：明确审计涵盖的合同签订、履行过程的各个环节。4.审计发现问题：详细阐述审计过程中发现的问题，包括合同条款缺陷、履行违规行为、风险防控不足等。5.审计意见和建议：针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和改进建议，如完善合同条款、加强履行监督、优化风险防控措施等。6.审计结论：对合同的合法性、合规性、效益性及风险状况进行总体评价。（二）报告格式合同审计报告应采用规范的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。报告正文应条理清晰、逻辑严谨，语言简洁明了。附件应包括审计过程中收集的相关证据材料复印件等，与报告正文一起装订成册。（三）报告送达与存档合同审计报告完成后，应及时送达合同承办部门、相关业务部门及医院领导。同时，审计部门应将审计报告及相关资料按照医院档案管理规定进行存档，以备查阅。五、合同审计档案管理（一）档案收集合同审计过程中形成的各类资料，包括送审资料、审计工作底稿、审计报告、整改反馈资料等，均应作为合同审计档案进行收集整理。（二）档案整理审计人员应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。档案整理应遵循便于查阅、保管的原则，按照合同类别、审计阶段等进行分类存放。（三）档案保管合同审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜或档案室。档案保管期限应按照国家法律法规及医院档案管理规定执行，一般分为短期、中期和长期保管。对涉及医院重大利益、具有重要历史价值或法律纠纷的合同审计档案，应长期保存。（四）档案查阅医院内部人员因工作需要查阅合同审计档案的，应填写档案查阅申请表，经所在部门负责人批准后，到档案管理部门办理查阅手续。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。档案管理部门应做好查阅登记工作，记录查阅时间、查阅人员、查阅内容等信息。六、合同审计监督与考核（一）监督机制1.医院内部审计部门应定期对合同审计工作进行自查，检查审计程序是否合规、审计质量是否达标、审计意见和建议是否得到有效落实等。2.医院设立合同审计监督举报电话和邮箱，接受医院员工及社会公众对合同审计工作中存在的问题进行监督举报。对举报内容进行认真调查核实，如情况属实，应及时采取措施进行处理，并将处理结果反馈给举报人。3.医院合同管理领导小组定期对合同审计工作进行检查和指导，听取审计部门工作汇报，协调解决合同审计工作中存在的问题，确保合同审计工作顺利开展。（二）考核制度1.建立合同审计工作考核指标体系，对审计人员的工作业绩、工作质量、工作效率等进行全面考核。考核指标应包括审计项目完成数量、审计意见采纳率、审计问题整改率、审计报告质量等。2.考核方式采用定期考核与不定期考核相结合的方式。定期考核每年进行一