出纳工作流程及工作制度

PAGE出纳工作流程及工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，确保公司资金安全、高效运作，加强财务管理，保障公司各项经济活动的顺利进行。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的岗位及相关业务活动。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对收付款凭证进行认真审核，确保手续完备、金额准确、用途合理。收付款项时，当面点清，如有疑问及时核实，防止差错。2.票据管理负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据。建立票据登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人等信息，确保票据安全。定期盘点库存现金和票据，做到账实相符。如发现短缺或遗失，应及时查明原因并报告领导。3.日记账登记根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。及时准确地反映公司资金的收支情况，为公司财务管理提供准确的数据支持。定期与会计核对账目，确保账账相符。4.银行账户管理负责公司银行账户的开立、变更、注销等手续的办理。掌握银行账户余额及资金变动情况，合理安排资金使用，确保资金安全。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，对未达账项及时查明原因并进行处理。5.报销审核对公司员工的费用报销进行初步审核，检查报销凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全。按照公司费用报销制度的规定，严格控制报销标准，对不符合规定的报销予以拒绝。及时将审核通过的报销凭证传递给会计进行账务处理。三、出纳工作流程1.现金收付流程收款流程收到现金时，出纳应仔细核对现金的真伪，当面点清金额。开具收款收据，注明收款日期、交款单位（个人）、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。将收款收据的记账联作为记账依据，登记现金日记账。将收款收据的客户联交给交款人。付款流程付款申请：公司员工因业务需要借款或报销费用时，应填写相应的借款单或费用报销单，注明用途、金额、预计还款日期（报销时）等信息，并按规定程序审批。审核付款凭证：出纳收到经审批的付款凭证后，认真审核凭证的真实性、合法性、完整性以及审批手续是否齐全。支付现金：审核无误后，出纳从库存现金中支付相应款项，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。登记现金日记账：根据付款凭证登记现金日记账，确保账实相符。2.银行存款收付流程收款流程收到银行进账单、支票等收款凭证后，出纳首先核对凭证的真实性和完整性。审核无误后，将收款凭证及时传递给会计进行账务处理。根据会计编制的记账凭证登记银行存款日记账。付款流程付款申请：同现金付款申请流程。审核付款凭证：出纳收到经审批的付款凭证后，审核凭证的真实性、合法性、完整性以及审批手续是否齐全。开具支票或办理网上银行支付：根据付款金额和方式，出纳开具支票或通过网上银行进行支付操作。开具支票时，应填写支票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。登记银行存款日记账：支付款项后，出纳根据付款凭证登记银行存款日记账。支票管理：对于开具的支票，出纳应在支票登记簿上详细记录支票号码、领用日期、用途、金额、领用人等信息，并跟踪支票的使用情况。如支票发生退票等情况，应及时查明原因并进行处理。3.日记账登记流程每日业务终了，出纳应根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。登记日记账时应做到数字准确、摘要清晰、书写工整，注明业务发生的日期、凭证号码、对方单位（个人）名称、收支金额等信息。每日下班前，出纳应结出当日现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金实有数进行核对（现金日记账），确保账实相符。同时，将银行存款日记账的余额与银行对账单进行核对，如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表。4.银行对账流程每月初，出纳从银行获取上月的银行对账单。将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，找出两者之间的差异，即未达账项。编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析。未达账项一般分为四种情况：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。对于因时间差等原因导致的正常未达账项，可待下月银行结算凭证到达后再进行账务处理。如发现异常未达账项，应及时查明原因，如因记账错误、银行操作失误等原因造成的，应及时与银行沟通并进行调整。银行存款余额调节表编制完成后，出纳应将其与银行对账单、银行存款日记账等相关资料一并装订成册，妥善保管，以备审计等部门检查。四、工作制度1.现金管理制度公司库存现金限额由财务部根据公司实际情况提出申请，报开户银行核定。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。出纳应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额存放现金。如因特殊情况需要超限额存放现金，应经公司财务负责人批准。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。出纳应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳自行进行，并填写现金盘点表，记录盘点日期、现金实存数、账存数、差异金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告领导。严禁白条抵库，即不得用不符合财务制度规定的借条、收据等抵充库存现金。2.银行存款管理制度公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等各类银行账户，并严格遵守银行账户管理的相关规定。银行账户的开立、变更、注销等手续必须由出纳办理，并报经公司财务负责人批准。办理相关手续时，应确保提供的资料真实、完整、合法。出纳应妥善保管银行账户密码、U盾等重要支付工具，不得随意透露给他人。如因工作需要授权他人使用，应经公司财务负责人批准，并进行详细登记。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。每月定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，属于记账错误的应及时更正，属于银行方面问题的应及时与银行沟通解决。3.票据管理制度出纳负责公司空白支票、空白收据等重要票据的保管工作。应设立专门的票据保管箱，将票据存放其中，并确保保管箱安全可靠。建立票据领用登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、用途、领用人等信息。领用人应在领用票据时签字确认，使用完毕后及时交回并办理核销手续。开具支票时，应严格按照规定填写支票内容，确保支票要素齐全、准确无误。支票存根应妥善保管，作为记账依据。收据的开具应符合相关规定，注明收款日期、交款单位（个人）、款项内容、金额等信息，并加盖公司财务专用章。收据存根应按顺序编号，定期装订成册，妥善保管。定期对库存票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据短缺或遗失，应立即报告领导，并采取相应的补救措施，如挂失止付、登报声明等，以防止经济损失。4.财务印章管理制度公司财务印章包括财务专用章、法人章等，由出纳负责保管。财务印章应存放在保险柜中，实行专人保管，确保印章安全。财务印章的使用必须严格按照规定的审批程序进行。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，并经相关负责人审批签字。出纳应根据审批后的印章使用申请表，在规定的范围内正确使用财务印章，不得擅自更改印章使用用途或扩大使用范围。使用完毕后，出纳应及时将财务印章放回保险柜保管，并在印章使用登记簿上记录使用情况。严禁在空白支票、空白收据等重要票据上加盖财务印章。如因特殊情况需要预先加盖印章的，必须经公司财务负责人批准，并采取相应的防范措施，确保印章使用安全。5.报销审批制度公司员工的费用报销应按照公司制定的报销制度执行，严格控制报销标准和范围。费用报销申请应填写相应的报销单，注明费用发生的日期、事由、金额、附件张数等信息，并按规定程序审批。审批流程一般包括部门负责人审核、财务负责人审核、公司领导审批等环节。出纳对报销凭证进行初步审核，检查报销凭证是否真实、合法、完整，审批手续是否齐全。如发现报销凭证不符合规定，应拒绝报销，并向报销人说明原因。对于审核通过的报销凭证，出纳应及时办理报销手续，支付报销款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。定期对报销情况进行统计分析，及时发现和纠正报销过程中存在的问题，如不合理的费用支出、审批流程不规范等，为公司财务管理提供参考依据。五、财务档案管理制度1.档案范围出纳工作涉及的财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、收款收据存根、支票存根及登记簿、银行对账单、银行存款余额调节表、费用报销凭证等。2.档案整理每月末，出纳应将本月的各类财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号。对各类资料进行分类装订，如现金日记账、银行存款日记账应按月装订成册，收款收据存根、支票存根等应按年度装订成册。在装订成册的资料上注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并加盖装订人印章。3.档案保管财务档案应存放在专门的档案柜中，由专人负责保管。档案柜应具备防火、防潮、防虫等功能，确保档案安全。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般来说，现金日记账、银行存款日记账等会计账簿保管期限为30年，收款收据存根、支票存根等其他财务资料保管期限为10年。在保管期限内，财务档案应妥善保管，不得随意销毁或丢失。如有查阅、借阅财务档案的需求，应按照规定办理相关手续，经批准后方可查阅或借阅，并在规定时间内归还。4.档案销毁财务档案保管期满后，由财务部提出销毁申请