出纳使用会计工作制度

PAGE出纳使用会计工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳人员在使用会计工作制度过程中的行为，确保公司财务工作的准确性、规范性和高效性，保障公司资金安全，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司全体出纳人员以及与出纳工作相关的财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》以及公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续齐全。对不符合规定的凭证有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确，唱收唱付，日清日结，账款相符。发现长款或短款，应及时查找原因，并按规定处理。（二）银行存款收付管理1.负责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等结算方式的使用。2.及时将银行存款收付凭证传递给会计人员进行账务处理。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪和清理。（三）票据及印章管理1.妥善保管各种空白票据，如支票、汇票、本票等，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。2.严格按照规定使用票据，确保票据的真实性和有效性。对作废的票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管。3.保管好公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交予他人使用。（四）资金日记账登记1.按照会计制度的要求，及时、准确地登记现金日记账和银行存款日记账。做到日清月结，账账相符，账实相符。2.定期将日记账与会计总账进行核对，确保数据一致。（五）资金报表编制1.定期编制资金日报表、资金月报表等，向财务负责人及相关领导汇报公司资金收支情况。2.报表内容应真实、准确、完整，数据清晰明了，能够为公司决策提供可靠的资金信息支持。三、会计凭证使用规范（一）凭证种类1.出纳人员涉及的会计凭证主要包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。2.收款凭证用于记录现金和银行存款的收款业务；付款凭证用于记录现金和银行存款的付款业务；转账凭证用于记录不涉及现金和银行存款收付的其他业务凭证。（二）凭证填制要求1.凭证填制必须要素齐全，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。2.摘要应简洁明了，准确反映经济业务的内容。会计科目应使用规范的会计科目名称，不得随意简化或使用不规范的科目。3.金额填写要准确无误，大小写金额必须一致。阿拉伯数字书写要规范，汉字大写金额要使用正楷或行书填写，不得自造简化字。4.凭证附件应完整、齐全，与凭证所记录的经济业务内容相符。附件应按顺序编号，并在凭证上注明附件张数。（三）凭证审核1.出纳人员在填制凭证后，应进行自我审核，确保凭证内容准确无误。2.凭证填制完成后，必须经会计人员审核。审核内容包括凭证要素是否齐全、摘要是否准确、会计科目使用是否正确、金额计算是否准确、附件是否完整等。审核无误后，审核人应在凭证上签字盖章。（四）凭证传递与保管1.出纳人员应及时将审核后的凭证传递给会计人员进行记账。传递过程中要保证凭证的安全、完整，不得丢失或损坏。2.会计凭证应按照规定的保管期限进行妥善保管。保管期满后，按照公司档案管理制度的规定进行销毁。四、会计账簿使用规范（一）账簿种类1.出纳人员主要使用现金日记账和银行存款日记账。2.现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。3.银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的账簿。（二）账簿启用每本账簿启用时，应在账簿扉页上详细填写“账簿启用表”，包括账簿名称、启用日期、账簿编号、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖单位公章。（三）账簿登记要求1.出纳人员应根据审核无误的会计凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。2.登记账簿时，应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.账簿记录应保持清晰、整洁，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（四）账簿核对1.每日终了，出纳人员应将现金日记账的账面余额与库存现金实存数进行核对，确保账款相符。如有不符，应及时查明原因，并进行处理。2.每月末，出纳人员应将银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。（五）账簿保管账簿应按照规定的保管期限进行妥善保管。保管期满后，按照公司档案管理制度的规定进行销毁。五、财务报表使用规范（一）报表种类1.出纳人员需要关注的财务报表主要包括资金日报表、资金月报表等。2.资金日报表反映公司每日现金和银行存款的收支情况；资金月报表反映公司月度资金的总体收支情况。（二）报表编制要求1.报表编制应依据准确、完整的会计资料，按照规定的格式和内容进行编制。2.报表数据应真实、准确、完整，不得虚报、漏报或瞒报。3.报表编制完成后，应进行认真审核，确保数据无误。审核人应在报表上签字盖章。（三）报表报送与分析1.出纳人员应按照规定的时间将编制好的报表报送财务负责人及相关领导。2.对报表数据进行简单分析，如资金收支趋势、资金余额变化等，为公司决策提供参考依据。（四）报表保管财务报表应按照规定的保管期限进行妥善保管。保管期满后，按照公司档案管理制度的规定进行销毁。六、财务印章使用规范（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章等。（二）印章保管1.财务专用章和法人章应由专人保管，不得随意交予他人使用。2.保管人员应设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。（三）印章使用审批1.任何涉及财务印章的使用，必须经过严格的审批程序。使用人应填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，并经相关领导签字批准。2.审批通过后，保管人员方可按照规定用途使用印章，并在印章使用登记簿上进行登记。（四）印章使用监督1.财务负责人应定期对印章使用情况进行检查和监督，确保印章使用符合规定。2.如发现印章使用存在违规行为，应及时采取措施进行纠正，并追究相关人员的责任。七、财务档案管理规范（一）档案范围1.出纳人员涉及的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账、会计凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、财务报表等。2.其他与出纳工作相关的重要文件、资料等也应纳入财务档案管理范围。（二）档案整理1.出纳人员应定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料的完整性和系统性。2.按照档案保管期限的要求，将档案分别装订成册，并在封面上注明档案名称、年度、月份、起止日期、卷号等信息。（三）档案保管1.财务档案应存放在安全可靠的地方，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。2.按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁或丢失档案资料。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时应在档案查阅登记簿上进行登记。2.外部单位或个人因特殊原因需要查阅或借阅财务档案，必须经过公司领导批准，并办理相关手续。查阅或借阅期间，不得擅自复制、涂改、损毁档案资料。（五）档案销毁1.财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，经公司领导批准后，按照规定