宠物医院管理公司应收账款管理制度

宠物医院管理公司应收账款管理制度第一章总则第一条为规范宠物医院管理公司应收账款的确认、核算、催收、管控、坏账处理全流程工作，加快资金回笼，降低坏账风险，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合宠物医疗行业经营特点，制定本制度。第二条本制度所称应收账款，是指公司因提供宠物诊疗、美容、寄养、销售商品等经营服务，应向客户、合作单位、加盟门店收取而未收取的款项，包括主营业务应收款、其他应收款、预收款核销款项等。第三条应收账款管理遵循依法合规、精准核算、及时催收、风险可控、权责清晰的基本原则，实行“谁经办、谁负责，谁收款、谁跟进”的全程管控机制，最大限度减少资金占用与坏账损失。第四条本制度适用于公司总部、各直营宠物医院、加盟合作门店、财务部门、运营部门及所有参与营收收款、应收账款管理的员工。第五条应收账款管理的核心目标是建立全流程管控体系，缩短收款周期，降低坏账率，保障公司资金安全，提升资金周转效率，维护公司合法权益。第二章应收账款管理组织机构与职责分工第六条公司总经理为应收账款管理第一责任人，审批授信政策、坏账核销、重大催收方案，统筹资金回笼工作，对应收款风险管控负总责。第七条财务部门应收账款核算岗为直接责任人，负责应收款确认、核算、台账登记、账龄分析、对账、坏账计提、账务处理，监督收款进度。第八条运营部门及各门店为应收账款直接经办与催收责任部门，负责客户授信申请、服务确认、款项催收、客户沟通、欠款信息反馈，是收款工作的第一执行主体。第九条收银人员负责每日营收核对、欠款登记、收款录入，及时上报逾期欠款信息，确保收款数据准确无误。第十条审计部门负责监督应收账款管理合规性，核查催收效果、坏账处理、资金回笼情况，防范收款风险。第三章应收账款确认与核算管理第十一条应收账款确认依据：基于真实提供的诊疗服务、商品销售，凭服务单、销售单、消费小票、结算单等原始凭证确认，严禁虚增、虚列应收账款。第十二条服务类应收款确认：客户完成诊疗、美容等服务后，门店出具结算单，客户签字确认，财务部门按结算金额确认应收账款。第十三条商品销售应收款确认：药品、耗材等商品销售后，凭销售清单、出库单确认应收账款，准确核算收入与应收款金额。第十四条合作单位应收款：与企业、宠物店、养殖基地等合作单位产生的应收款，凭合作协议、结算单确认，按单位设立明细核算。第十五条应收款核算要求：按客户、合作单位设置明细科目，逐笔登记应收金额、发生日期、到期日期、经办人，做到一户一档、清晰可查。第十六条禁止核算行为：严禁隐匿应收款、提前确认收入、错误记账，确保应收款数据真实反映公司债权情况。第四章客户授信与赊销管理第十七条公司严格控制赊销行为，原则上实行现款现货；确需赊销的，必须履行授信审批流程，严禁私自给予客户赊销权限。第十八条授信申请：合作单位、长期客户申请赊销的，提交授信申请，说明授信额度、期限、还款方式，经门店审核、运营复核、财务审批、总经理批准后生效。第十九条授信管控：设定授信额度上限、还款期限，个人客户原则上不予授信，企业客户授信期限不超过30天，严禁超额度、超期限赊销。第二十条赊销合同管理：大额赊销必须签订书面协议，明确还款时间、违约责任、担保方式，保障公司债权安全。第二十一条授信动态管理：定期评估客户信用状况，调整授信额度，信用不良客户立即取消授信，停止赊销服务。第五章应收账款催收管理第二十二条应收账款催收实行分级负责、限期催收制度，门店为第一催收责任人，财务部门跟踪督促，逾期款项重点跟进。第二十三条日常收款管理：客户到店消费后，收银人员及时催收现款，引导线上、线下支付，当日营收当日结清，减少现场欠款。第二十四条催收流程：欠款到期前3天，门店通过电话、微信提醒客户；到期未还的，3日内专人跟进催收；逾期15天以上的，升级催收力度；逾期30天以上的，上报总部处理。第二十五条催收方式：包括电话催收、上门催收、函件催收、法律催收等，催收过程做好记录，留存沟通凭证。第二十六条加盟门店应收款：按合作协议约定及时结算，逾期未结算的，总部暂停服务支持，限期回款。第二十七条催收纪律：催收人员需文明合规催收，严禁威胁、恐吓客户，维护公司品牌形象。第六章应收账款台账与账龄分析第二十八条应收款台账管理：财务部门建立动态管理台账，记录客户信息、应收金额、发生时间、到期日、收款记录、逾期天数、催收情况，每日更新、实时管控。第二十九条定期对账制度：财务部门每月与门店、合作单位对账，核对应收款余额、收款记录，出具对账确认单，双方签字留存，确保账实相符。第三十条账龄分析管理：每月对应收账款进行账龄划分，分为未到期、逾期1-30天、31-90天、90天以上，重点监控逾期90天以上款项，制定专项催收方案。第三十一条风险预警：对高风险、大额逾期应收款，立即启动预警机制，上报管理层，采取保全措施。第七章应收账款坏账管理第三十二条坏账确认标准：债务人破产、死亡、注销，逾期三年以上且确实无法收回，经催收无果的应收账款，可确认为坏账。第三十三条坏账计提：财务部门按账龄分析法计提坏账准备，计入当期损益，坏账准备计提标准严格遵循会计准则。第三十四条坏账核销流程：确认坏账后，门店提交核销申请，附催收记录、证明材料，财务审核、总经理审批、董事会备案后，核销坏账账面价值。第三十五条坏账追偿：已核销的坏账，公司保留追偿权，后续收回的，及时入账，冲减坏账损失。第八章应收款票据、档案与资金管理第三十六条收款票据管理：收款后及时开具合法合规的发票、收据，发票信息与应收款金额一致，建立票据台账。第三十七条资金入账管理：所有收款资金必须全额存入公司指定账户，严禁截留、挪用、坐支营收资金，收银人员每日核对收款与入账数据。第三十八条档案管理：应收款服务单、结算单、合同、对账函、催收记录、坏账资料等，按月整理归档，保管期限不少于十年，确保债权凭证完整。第九章监督检查与责任追究第三十九条财务部门、审计部门定期对应收款确认、核算、催收、坏账处理进行检查，核查资金回笼率、坏账率，评估管控效果。第四十条考核管理：将应收账款回笼率、逾期率纳入门店及员工绩效考核，与绩效工资挂钩，激励主动收款。第四十一条对积极催收、资金回笼效果好、有效防范坏账的部门和个人，公司给予表彰奖励。第四十二条对私自赊销、催