2026年税务师考试《税法二》预测押题卷

2026年税务师考试《税法二》预测押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目不属于增值税征税范围的是（）。A.从事邮政服务的单位和个人B.从事有形动产租赁服务的单位和个人C.从事餐饮服务的单位和个人D.从事金融服务的企业2.某一般纳税人企业2025年5月销售货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明不含税价格为60万元，税率为9%，发票已认证抵扣。该企业5月份应纳增值税额为（）万元。A.4.8B.9C.10.2D.133.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.一般纳税人企业均可申请增值税留抵退税B.留抵退税额度不得超过企业当期期末留抵税额C.留抵退税申报期限为每月1日至15日D.留抵退税仅适用于制造业企业4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售化妆品，取得含税销售额117万元，该化妆品适用消费税税率30%。该企业6月份应缴纳的消费税额为（）万元。A.33B.36C.39D.40.55.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车6.某卷烟厂2025年3月销售甲类卷烟100箱，不含税价格为每箱5000元；销售乙类卷烟50箱，不含税价格为每箱3000元。甲类卷烟消费税税率为56%加0.003元/支，乙类卷烟消费税税率为36%。该卷烟厂3月份应缴纳的消费税额为（）万元。（假设每标准箱卷烟包含500标准条）A.33.0B.33.5C.34.0D.34.57.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%8.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的经营收入B.企业取得的利息收入C.企业接受的公益性捐赠D.企业转让股权取得的所得9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的职工工资支出，可以在税前扣除的是（）。A.职工的奖金B.职工的福利费C.职工的罚款D.职工的赔偿金10.企业对外投资期间，投资方不得将投资企业的亏损冲减其投资成本，但可以（）。A.税前扣除投资企业的亏损B.税后弥补投资企业的亏损C.在计算应纳税所得额时扣除投资企业的亏损D.将投资企业的亏损结转至以后年度弥补11.下列资产中，不属于企业所得税法规定的固定资产的是（）。A.房屋B.建筑物C.存货D.机器设备12.某企业2025年购入一台机器设备，取得增值税专用发票，注明不含税价格为100万元，增值税额为13万元。该企业对该机器设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。该企业2025年度该机器设备应计提的折旧额为（）万元。A.18B.20C.22D.2513.下列关于企业所得税特别纳税调整的说法，正确的是（）。A.特别纳税调整适用于所有企业B.特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易逃避纳税C.特别纳税调整的调整期间为最近3年D.特别纳税调整的征收管理适用企业所得税法14.个人所得税的税率形式包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.A和B15.下列收入中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.稿酬所得B.财产租赁所得C.利息所得D.A和C16.某个体工商户2025年取得经营收入100万元，发生成本费用60万元，取得利息收入5万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税额为（）元。（个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）A.3.75万元B.4.5万元C.5.25万元D.6万元17.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.专项附加扣除只能由纳税人本人享受B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的期限为24个月D.A和B18.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月B.住房租金专项附加扣除标准根据城市不同而有所差异C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由夫妻双方分别享受D.专项附加扣除信息由纳税人自行申报19.财产税是指以（）为征税对象的一类税。A.财产B.行为C.收入D.财产或行为20.下列税种中，属于财产行为税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.车船税D.个人所得税21.根据车船税法律制度的规定，下列说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B.车船税的纳税义务人包括车船的所有人和管理人C.车船税的税额由国务院财政部门确定D.A和B22.房产税的纳税人是开征地区的（）。A.房产所有人B.房产使用人C.房产承典人D.A、B或C23.城镇土地使用税的征税对象是（）。A.城镇土地B.农村土地C.山林土地D.水域土地24.某企业2025年拥有房产原值5000万元，其中用于生产经营的房产原值4000万元，用于出租的房产原值1000万元。该企业所在地区房产税税率为1.2%。该企业2025年应缴纳的房产税额为（）万元。A.6B.12C.15D.6025.下列关于税收征收管理法说法正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料C.纳税人有权拒绝税务机关的检查D.A和B26.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.1万元以下C.2万元以下D.5万元以下27.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有（）。A.查账B.调取账簿C.询问纳税人和扣缴义务人D.A、B和C28.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。该规定体现了税收征收管理法的（）原则。A.程序法定B.税收法定C.依法稽查D.争议解决29.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议是解决税务争议的最终途径B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议的申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.B和C30.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）。A.税务行政诉讼不适用诉讼不停止执行原则B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼的起诉期限为知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内D.A和B31.税务机关采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，但不可以（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其人身自由D.A和B32.下列关于税务检查的表述，正确的是（）。A.税务检查是税务机关依法享有的重要职权B.税务检查必须由两名以上检查人员共同进行C.税务检查人员进行检查时，可以少于两人D.A和B33.根据税收征收管理法的规定，税务机关应当自纳税年度终了之日起（）个月内，向纳税人提供其已办理纳税申报的证明文件。A.3B.6C.9D.1234.税务代理机构承办业务，由（）收取代理费。A.税务代理机构B.纳税人C.扣缴义务人D.税务机关35.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起（）日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送主管税务机关备查。A.10B.15C.30D.6036.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.设立登记是纳税人发生纳税义务后向税务机关办理的登记B.变更登记是纳税人的登记事项发生变化的，应当向税务机关办理的登记C.注销登记是纳税人停止纳税义务后向税务机关办理的登记D.B和C37.税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以自违法行为发生之日起（）年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。A.3；5B.5；10C.10；15D.15；2038.税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以（）。A.处不申报纳税的税款50%以下的罚款B.处不申报纳税的税款50%以上5倍以下的罚款C.处2000元以下的罚款D.A或B39.下列关于税务行政复议决定的表述，正确的是（）。A.行政复议决定书应当载明当事人、复议机关、审理人员等信息B.行政复议决定书应当载明作出具体行政行为的事实、理由、依据C.行政复议决定书应当载明复议请求、事实和理由D.A和B40.税务机关征收税款时，必须开具（）。A.完税凭证B.发票C.税务登记证D.行政处罚决定书二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）。A.邮政部门销售集邮品属于增值税征税范围B.邮政部门提供邮政函件寄递服务属于增值税征税范围C.电信单位销售手机属于增值税征税范围D.电信单位提供电信服务属于增值税征税范围2.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人免征增值税B.增值税小规模纳税人适用3%的征收率C.一般纳税人销售自产农产品，可以按照13%的税率计算抵扣进项税额D.一般纳税人销售用于公益事业的货物，可以适用增值税即征即退政策3.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节4.下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）。A.卷烟的计税依据为从价定率和从量定额相结合B.白酒的计税依据为从价定率C.化妆品的计税依据为从价定率D.贵重首饰及珠宝玉石的计税依据为从价定率5.企业所得税的免税收入包括（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.接受捐赠的资产C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.下列关于企业所得税扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除B.企业发生的工资、福利费支出，准予在税前扣除C.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在税前扣除D.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得8.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除的期限为240个月B.住房租金专项附加扣除标准根据城市不同而有所差异C.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由夫妻双方分别享受9.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船的所有人或者管理人取得车船所有权或者管理权的当月B.车船的所有人或者管理人取得车船所有权或者管理权的次月C.税务机关核定的车船税纳税期限届满的次日D.车船的所有人或者管理人应当缴纳车船税的当月10.房产税的计税依据包括（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.A或B11.城镇土地使用税的纳税人包括（）。A.使用城镇土地的国有企业B.使用城镇土地的集体组织C.使用城镇土地的个体工商户D.使用城镇土地的外商投资企业12.税务机关的职权包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收强制执行权D.税务行政复议权13.税务行政复议的审理方式包括（）。A.书面审理B.口头审理C.集中审理D.A或C14.税务行政诉讼的受案范围包括（）。A.税务机关作出的行政处罚决定B.税务机关作出的征收税款决定C.税务机关作出的停止征收税款决定D.税务机关作出的税务行政强制措施决定15.税务代理机构从事税务代理业务，必须遵守的原则包括（）。A.依法代理B.独立执业C.公平竞争D.A和B三、计算题（每题4分，共12分。请列出计算步骤，计算结果小数点后保留两位小数。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售化妆品，取得含税销售额200万元，该化妆品适用消费税税率30%。当月购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格为100万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该企业4月份应缴纳的消费税额和增值税额分别为多少万元？2.某个体工商户2025年取得经营收入80万元，发生成本费用50万元，取得利息收入10万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税额为多少万元？（个体工商户生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率）3.某企业2025年拥有房产原值2000万元，其中用于生产经营的房产原值1500万元，用于出租的房产原值500万元。该企业所在地区房产税税率为1.2%。该企业2025年应缴纳的房产税额为多少万元？四、综合分析题（每题10分，共20分。请结合题意，进行分析计算，并回答问题。）1.某公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品，取得含税销售额300万元，开具增值税专用发票。当月购进商品，取得增值税专用发票，注明不含税价格为150万元，税率为13%，发票已认证抵扣。该公司5月份申请退还增值税留抵税额10万元。假设该公司5月份无其他业务，且此前无留抵税额。请问该公司5月份应纳增值税额为多少万元？能否获得留抵退税？如果能够获得留抵退税，退税金额为多少万元？2.某居民个人2025年取得工资、薪金所得50万元，年终奖10万元。该个人当月缴纳个人所得税2万元。已知工资、薪金所得适用税率20%，年终奖适用税率10%。请问该个人2025年度应补缴或退回的个人所得税额为多少元？（不考虑专项附加扣除等其他因素）结束试卷答案一、单项选择题1.D解析：根据增值税法律制度的规定，金融服务属于增值税征税范围，选项D不属于增值税征税范围。2.B解析：该企业5月份应纳增值税额=100×13%-(60×9%)=9万元。3.B解析：留抵退税额度不得超过企业当期期末留抵税额，选项B正确。4.B解析：该企业6月份应缴纳的消费税额=117÷(1+30%)×30%=36万元。5.D解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟、白酒属于从价定率和从量定额相结合征收消费税的应税消费品，贵重首饰及珠宝玉石属于从价定率征收消费税的应税消费品，小汽车不属于消费税征收范围，选项D正确。6.D解析：甲类卷烟应纳消费税额=100×5000×(56%+0.003×500)=33万元；乙类卷烟应纳消费税额=50×3000×36%=5.4万元；该卷烟厂3月份应缴纳的消费税额=33+5.4=34.4万元，选项D最接近。7.C解析：企业所得税的税率为25%。8.C解析：企业接受的公益性捐赠属于企业所得税免税收入。9.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，职工的奖金可以在税前扣除。10.D解析：企业对外投资期间，投资方不得将投资企业的亏损冲减其投资成本，也不得在计算应纳税所得额时扣除投资企业的亏损，但可以将投资企业的亏损结转至以后年度弥补。11.C解析：根据企业所得税法的规定，存货不属于固定资产。12.B解析：该企业2025年度该机器设备应计提的折旧额=(100-5)/5=19万元。13.B解析：特别纳税调整的目的是防止企业利用关联交易逃避纳税，选项B正确。14.D解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。15.A解析：稿酬所得属于个人所得税综合所得。16.A解析：该个体工商户2025年应纳个人所得税额=(100-60+5-6)×20%-0.6=3.4万元，选项A最接近。17.D解析：专项附加扣除可以由纳税人本人享受，也可以由其配偶享受，选项D正确。18.A解析：住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月，选项A表述错误。19.A解析：财产税是指以财产为征税对象的一类税。20.C解析：车船税属于财产行为税。21.D解析：车船税的纳税义务人包括车船的所有人和管理人，选项D正确。22.D解析：房产税的纳税人是开征地区的房产所有人、房产使用人、房产承典人。23.A解析：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地。24.B解析：该企业2025年应缴纳的房产税额=(4000+1000)×1.2%=6万元。25.D解析：税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查，有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，选项D正确。26.C解析：纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证和其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2万元以下的罚款。27.D解析：税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施有查账、调取账簿、询问纳税人和扣缴义务人。28.D解析：该规定体现了税收征收管理法的争议解决原则。29.D解析：税务行政复议实行一级复议制度，税务行政复议的申请期限为知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内，选项D正确。30.B解析：税务行政诉讼的被告只能是税务机关，选项B正确。31.C解析：税务机关采取税收强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，但可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，选项C错误。32.D解析：税务检查是税务机关依法享有的重要职权，税务检查必须由两名以上检查人员共同进行，选项D正确。33.B解析：税务机关应当自纳税年度终了之日起6个月内，向纳税人提供其已办理纳税申报的证明文件。34.A解析：税务代理机构承办业务，由税务代理机构收取代理费。35.C解析：纳税人、扣缴义务按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起30日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料报送主管税务机关备查。36.D解析：变更登记是纳税人的登记事项发生变化的，应当向税务机关办理的登记；注销登记是纳税人停止纳税义务后向税务机关办理的登记，选项D正确。37.A解析：税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以自违法行为发生之日起3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。38.D解析：税务机关对纳税人未按规定申报纳税的，可以处不申报纳税的税款50%以下的罚款，或者处2000元以下的罚款。39.D解析：行政复议决定书应当载明当事人、复议机关、审理人员等信息；行政复议决定书应当载明作出具体行政行为的事实、理由、依据，选项D正确。40.A解析：税务机关征收税款时，必须开具完税凭证。二、多项选择题1.ABD解析：邮政部门销售集邮品属于增值税征税范围；邮政部门提供邮政函件寄递服务属于增值税征税范围；电信单位销售手机属于增值税征税范围；电信单位提供电信服务属于增值税征税范围。2.AB解析：增值税小规模纳税人免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%的征收率。3.ABC解析：消费税的征收环节包括生产环节、进口环节、批发环节。4.ABD解析：卷烟的计税依据为从价定率和从量定额相结合；白酒的计税依据为从价定率；化妆品的计税依据为从价定率；贵重首饰及珠宝