2026年税务师考试《税法（一）》冲刺押题含答案试卷

2026年税务师考试《税法（一）》冲刺押题含答案试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（每题1分，共40分）1.根据我国税法原则，下列选项中不属于税收法定原则基本要求的是（）。A.税收要素由法律明确规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人享有税法救济权D.税收政策由税务机关根据经济形势自主决定2.我国现行增值税税率中，下列货物或服务适用13%税率的是（）。A.图书、报纸、杂志B.旅客运输服务C.饮食服务D.电力、热力3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照下列哪种方法确定销售额？（）A.按固定资产净值B.按固定资产原值C.按同类固定资产市场价格D.按评估价格4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人5.消费税的征税范围包括（）。A.汽车B.自行车C.烟草D.服装6.下列消费税税目中，实行从价定率与从量定额复合计税的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品7.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的个人独资企业C.在中国境内设立的外商独资企业D.以上所有8.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售货物收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.租金收入9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列选项中不属于工资薪金支出的是（）。A.工资、奖金、津贴B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%11.下列资产中，不属于企业所得税规定的固定资产的是（）。A.房屋、建筑物B.机器、机械、设备C.运输工具D.存货12.企业所得税法规定的，固定资产计算折旧的最低年限是（）。A.5年B.10年C.20年D.30年13.个人所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人D.以上所有14.下列收入中，属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.工资、奖金、津贴D.股息、红利所得15.个人所得税法规定的，工资薪金所得的减除费用标准是（）。A.3000元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月16.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%17.企业发生的研究开发费用，可以按照规定（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.75%加计扣除D.25%加计扣除18.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税19.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理B.保证国家财政收入C.保护纳税人合法权益D.以上所有20.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人的申请之日起（）内办理退税。A.10日B.30日C.60日D.90日21.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，应当依法给予（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.以上所有22.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期缴纳税款C.减免罚款D.减免滞纳金23.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定由（）进行资质认定。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.国家税务总局24.增值税专用发票由（）管理。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.国家税务总局25.下列项目中，属于增值税应税项目的是（）。A.转让土地使用权B.转让无形资产C.提供咨询服务D.以上所有26.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节27.企业所得税的征收管理，由（）负责。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.银行28.个人所得税的征收管理，由（）负责。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.银行29.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.以上所有30.纳税人办理纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.以上所有31.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿C.检查凭证D.以上所有32.税收保全措施包括（）。A.查封B.扣押C.冻结D.以上所有33.税收强制执行措施包括（）。A.扣押B.查封C.强制划拨D.以上所有34.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证相符的，可以在（）内从销项税额中抵扣。A.10日B.30日C.60日D.90日35.消费税的纳税期限包括（）。A.日B.月C.季度D.年36.企业所得税的纳税期限为（）。A.年度B.季度C.月度D.半年度37.个人所得税的纳税期限根据所得项目不同而不同，例如工资薪金所得，以（）为纳税期限。A.年度B.季度C.月度D.次月38.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期缴纳税款C.减免罚款D.减免滞纳金39.税务机关征收税款时，必须开具（）。A.税收通用缴款书B.税收专用缴款书C.银行汇票D.银行本票40.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以（）。A.申请行政复议B.提起行政诉讼C.要求听证D.以上所有二、多选题（每题2分，共30分）1.税收法定原则的基本要求包括（）。A.税收要素由法律明确规定B.税收征收必须依法进行C.纳税人享有税法救济权D.税收政策由税务机关根据经济形势自主决定2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位或个人3.消费税的征税范围包括（）。A.汽车B.自行车C.烟草D.化妆品4.下列消费税税目中，实行从价定率与从量定额复合计税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.化妆品5.企业所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的个人独资企业C.在中国境内设立的外商独资企业D.在中国境内设立的个人合伙企业6.下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.销售货物收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入D.国债利息收入7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.工资、奖金、津贴B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴8.企业所得税法规定的，固定资产计算折旧的最低年限是（）。A.5年B.10年C.20年D.30年9.个人所得税的纳税人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人D.在中国境内无住所且所得不来源于中国境内的个人10.下列收入中，属于个人所得税工资薪金所得的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.工资、奖金、津贴D.股息、红利所得11.个人所得税法规定的，工资薪金所得的减除费用标准是（）。A.3000元/月B.5000元/月C.8000元/月D.10000元/月12.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.5%B.10%C.20%D.5%至35%13.企业发生的研究开发费用，可以按照规定（）。A.100%加计扣除B.50%加计扣除C.75%加计扣除D.25%加计扣除14.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.营业税C.关税D.资源税15.税收征收管理法的立法目的包括（）。A.加强税收征收管理B.保证国家财政收入C.保护纳税人合法权益D.维护税收秩序16.纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人的申请之日起（）内办理退税。A.10日B.30日C.60日D.90日17.税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，应当依法给予（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.以上所有18.纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期缴纳税款C.减免罚款D.减免滞纳金19.税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定由（）进行资质认定。A.税务机关B.工商行政管理部门C.财政部门D.国家税务总局20.下列项目中，属于增值税应税项目的是（）。A.转让土地使用权B.转让无形资产C.提供咨询服务D.出口货物21.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节22.企业所得税的征收管理，由（）负责。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.银行23.个人所得税的征收管理，由（）负责。A.财政机关B.税务机关C.审计机关D.银行24.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记25.纳税人办理纳税申报的方式包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报26.税务检查的方式包括（）。A.调查取证B.检查账簿C.检查凭证D.检查纳税申报表27.税收保全措施包括（）。A.查封B.扣押C.冻结D.限制出境28.税收强制执行措施包括（）。A.扣押B.查封C.强制划拨D.强制执行储蓄存款29.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证相符的，可以在（）内从销项税额中抵扣。A.10日B.30日C.60日D.90日30.消费税的纳税期限包括（）。A.日B.月C.季度D.年三、计算题（每题5分，共20分）1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，取得含税销售额117万元，货物成本80万元。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业2023年8月应缴纳的增值税额。2.某白酒生产企业2023年9月销售白酒，取得不含税销售额200万元，适用20%的消费税税率。请计算该企业2023年9月应缴纳的消费税额。3.某企业2023年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，发生费用200万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出20万元。该企业适用25%的企业所得税税率，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（不考虑其他因素）4.某个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得稿酬所得5000元，3月取得国债利息收入1000元。该个人适用个人所得税税率表，请计算该个人2023年1月至3月应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他因素）四、综合题（每题10分，共30分）1.某公司2023年发生以下业务：(1)1月1日，向银行贷款1000万元，用于购买设备，期限1年，年利率5%。(2)2月1日，将一台闲置设备出租给其他公司使用，月租金5万元，租期6个月。(3)3月1日，发生广告费支出20万元，已计入当期损益。(4)4月1日，发生业务招待费支出15万元，已计入当期损益。(5)5月1日，取得投资收益200万元，已计入当期损益。请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。（不考虑其他因素）2.某个体工商户2023年度取得经营收入100万元，发生成本60万元，发生费用20万元，发生公益性捐赠支出5万元。该个体工商户适用5%的税率，请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额。3.某企业2023年12月发生以下业务：(1)销售货物，取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。(2)购进货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。(3)销售应税消费品，取得不含税销售额150万元，适用10%的消费税税率。请计算该企业2023年12月应缴纳的增值税和消费税额。五、计算题（每题10分，共20分）1.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，取得含税销售额117万元，货物成本80万元。当月购进货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业2023年8月应缴纳的增值税额。2.某白酒生产企业2023年9月销售白酒，取得不含税销售额200万元，适用20%的消费税税率。请计算该企业2023年9月应缴纳的消费税额。3.某企业2023年度取得销售收入1000万元，发生成本600万元，发生费用200万元，取得国债利息收入50万元，发生公益性捐赠支出20万元。该企业适用25%的企业所得税税率，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。（不考虑其他因素）4.某个人2023年1月取得工资收入30000元，2月取得稿酬所得5000元，3月取得国债利息收入1000元。该个人适用个人所得税税率表，请计算该个人2023年1月至3月应缴纳的个人所得税额。（不考虑其他因素）六、综合题（每题10分，共30分）1.某公司2023年发生以下业务：(1)1月1日，向银行贷款1000万元，用于购买设备，期限1年，年利率5%。(2)2月1日，将一台闲置设备出租给其他公司使用，月租金5万元，租期6个月。(3)3月1日，发生广告费支出20万元，已计入当期损益。(4)4月1日，发生业务招待费支出15万元，已计入当期损益。(5)5月1日，取得投资收益200万元，已计入当期损益。请计算该公司2023年度应缴纳的企业所得税额。（不考虑其他因素）2.某个体工商户2023年度取得经营收入100万元，发生成本60万元，发生费用20万元，发生公益性捐赠支出5万元。该个体工商户适用5%的税率，请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额。3.某企业2023年12月发生以下业务：(1)销售货物，取得含税销售额200万元，适用13%的增值税税率。(2)购进货物，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。(3)销售应税消费品，取得不含税销售额150万元，适用10%的消费税税率。请计算该企业2023年12月应缴纳的增值税和消费税额。试卷答案一、单选题1.D解析：税收法定原则要求税收要素由法律明确规定，税收征收必须依法进行，纳税人享有税法救济权，税收政策不能由税务机关自主决定。2.D解析：电力、热力属于货物，适用13%的增值税税率。3.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照固定资产净值确定销售额。4.D解析：将自产货物无偿赠送其他单位或个人属于增值税视同销售行为；将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东都属于增值税视同销售行为。5.C解析：汽车、自行车、服装不属于消费税征收范围；烟草属于消费税征收范围。6.A解析：卷烟实行从价定率与从量定额复合计税；白酒、啤酒、化妆品实行从价定率计税。7.D解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业（包括依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业）和在中国境内设立的个人独资企业、合伙企业。8.D解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税免税收入；销售货物收入、利息收入、租金收入属于企业所得税应税收入。9.D解析：工资薪金支出包括工资、奖金、津贴、补贴等；职工福利费、职工教育经费属于职工相关支出；职工住房补贴不属于工资薪金支出。10.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。11.D解析：固定资产是指使用期限超过一年，价值达到一定标准的房屋、建筑物、机器、机械、设备、运输工具等；存货属于流动资产。12.C解析：企业所得税法规定的，固定资产计算折旧的最低年限是20年。13.D解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人。14.C解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。稿酬所得、偶然所得、股息、红利所得属于个人所得税的其它所得。15.B解析：个人所得税法规定的，工资薪金所得的减除费用标准是5000元/月。16.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。17.A解析：企业发生的研究开发费用，可以按照规定100%加计扣除。18.C解析：企业所得税属于中央与地方共享税。19.D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人合法权益，维护税收秩序。20.B解析：纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人的申请之日起30日内办理退税。21.D解析：税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，应当依法给予警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等处罚。22.B解析：纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。23.A解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定由税务机关进行资质认定。24.A解析：增值税专用发票由税务机关管理。25.D解析：转让土地使用权、转让无形资产、提供咨询服务、出口货物都属于增值税应税项目。26.A、C、D解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节（卷烟、白酒）、进口环节；批发环节（啤酒、黄酒）和零售环节（贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、游艇等）也是消费税的纳税环节。27.B解析：企业所得税的征收管理，由税务机关负责。28.B解析：个人所得税的征收管理，由税务机关负责。29.A、B、C解析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记。30.A、B、C、D解析：纳税人办理纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、口头申报（适用于简易申报）。31.A、B、C、D解析：税务检查的方式包括调查取证、检查账簿、检查凭证、检查纳税申报表、实地检查等。32.A、B、C解析：税收保全措施包括查封、扣押、冻结存款等。33.A、B、C、D解析：税收强制执行措施包括扣押、查封、强制划拨、强制执行储蓄存款等。34.C解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证相符的，可以在60日内从销项税额中抵扣。35.B、C、D解析：消费税的纳税期限包括月度、季度、年度。36.A解析：企业所得税的纳税期限为年度。37.C解析：个人所得税的纳税期限根据所得项目不同而不同，例如工资薪金所得，以月度为纳税期限。38.B解析：纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。39.B解析：税务机关征收税款时，必须开具税收专用缴款书。40.A、B、C、D解析：纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以申请行政复议、提起行政诉讼、要求听证、申请国家赔偿。二、多选题1.A、B、C、D解析：税收法定原则的基本要求包括税收要素由法律明确规定、税收征收必须依法进行、纳税人享有税法救济权。2.A、B、C、D解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位或个人都属于增值税视同销售行为。3.C、D解析：汽车、自行车、服装不属于消费税征收范围；烟草、化妆品属于消费税征收范围。4.A、B解析：卷烟、白酒实行从价定率与从量定额复合计税。5.A、C、D解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业、在中国境内设立的外商独资企业、在中国境内设立的个人合伙企业。6.D解析：国债利息收入属于企业所得税免税收入；销售货物收入、利息收入、租金收入属于企业所得税应税收入。7.A、B、C解析：工资薪金支出包括工资、奖金、津贴；职工福利费、职工教育经费属于职工相关支出。8.C、D解析：企业所得税法规定的，固定资产计算折旧的最低年限是20年、30年。9.A、B、C解析：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人、在中国境内无住所但所得来源于中国境内的个人。10.C解析：工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。11.B解析：个人所得税法规定的，工资薪金所得的减除费用标准是5000元/月。12.D解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。13.A解析：企业发生的研究开发费用，可以按照规定100%加计扣除。14.C、D解析：关税、资源税属于中央税；增值税、营业税属于中央与地方共享税。15.A、B、C、D解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保证国家财政收入，保护纳税人合法权益，维护税收秩序。16.B解析：纳税人超过应纳税款额缴纳的税款，税务机关应当自收到纳税人的申请之日起30日内办理退税。17.A、B、C、D解析：税务机关对纳税人违反税收法律、行政法规的行为，应当依法给予警告、罚款、没收违法所得、吊销税务登记证等处罚。18.B解析：纳税人因不可抗力，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。19.A解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须按照国家有关规定由税务机关进行资质认定。20.A、B、C解析：转让土地使用权、转让无形资产、提供咨询服务属于增值税应税项目；出口货物适用零税率。21.A、C、D解析：消费税的纳税环节主要发生在生产环节（卷烟、白酒）、进口环节；批发环节（啤酒、黄酒）和零售环节（贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、游艇等）也是消费税的纳税环节。22.B解析：企业所得税的征收管理，由税务机关负责。23.B解析：个人所得税的征收管理，由税务机关负责。24.A、B、C、D解析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业复业登记。25.A、B、C、D解析：纳税人办理纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、口头申报（适用于简易申报）。26.A、B、C、D解析：税务检查的方式包括调查取证、检查账簿、检查凭证、检查纳税申报表、实地检查等。27.A、B、C解析：税收保全措施包括查封、扣押、冻结存款等。28.A、B、C、D解析：税收强制执行措施包括扣押、查封、强制划拨、强制执行储蓄存款等。29.C解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证相符的，可以在60日内从销项税额中抵扣。30.B、C、D解析：消费税的纳税期限包括月度、季度、年度。三、计算题1.解：销项税额=117÷(1+13%)×13%=13.5万元进项税额=6.5万元应纳增值税额=销项税额-进项税额=13.5-6.5=7万元答案：该企业2023年8月应缴纳的增值税额为7万元。2.解：应纳消费税额=200×20%=40万元答案：该企业2023年9月应缴纳的消费税额为40万元。3.解：纳税调整：广告费支出超过扣除限额，调增应纳税所得额=20-1000×15%=20-150=-130（万元），由于不能为负数，所以实际调增应纳税所得额为0。