公立医院财务科工作制度

PAGE公立医院财务科工作制度一、总则（一）制定目的为加强公立医院财务科管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，保障医院财务工作的准确、高效运行，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业财务制度，结合我院实际情况，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于公立医院财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各类财务业务，按时编制财务报表和报告，为医院决策提供准确依据。4.保密性原则：财务人员应严格保守医院财务机密，不得泄露财务信息。5.服务性原则：树立服务意识，为医院各部门提供优质的财务服务，保障医院业务顺利开展。二、岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.贯彻执行国家财经法规和医院财务制度，定期检查财务制度执行情况，及时发现和纠正问题。3.组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表和报告，确保财务数据准确可靠。4.参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。5.负责财务科人员的管理和培训，合理安排工作岗位，提高财务人员业务水平。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院良好的外部财务环境。（二）会计岗位职责1.按照国家会计准则和医院财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责编制各类财务报表，如资产负债表、收入支出表等，确保报表数据准确、报送及时。5.配合财务科长做好财务分析工作，提供相关财务数据和资料。6.负责会计档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。2.负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。4.审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝，并及时向领导汇报。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、票据传递等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务科组织各科室编制下一年度预算草案。各科室应根据本科室业务发展计划和工作任务，提出预算建议数。2.财务科对各科室预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展规划和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。3.医院年度预算草案经职代会审议通过后，报上级主管部门批准，并下达各科室执行。（二）预算执行1.各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报财务科审核，经医院管理层批准后执行。2.财务科负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，由相关科室提出预算调整申请。2.财务科对预算调整申请进行审核，提出调整建议，报医院管理层审批后执行。预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算控制效果等。2.预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行不力的科室进行通报批评，并扣减相应绩效分数。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.财务科负责医疗收入的核算和管理，建立健全医疗收入台账，及时准确记录各项医疗收入。3.收费处应严格执行收费管理制度，加强票据管理，确保收费票据的安全和正确使用。收费人员应认真核对收费项目和金额，做到唱收唱付，及时开具收费票据。4.加强医疗收入的审核工作。财务科定期对医疗收入进行审核，检查收费项目是否合规、收费金额是否准确、票据使用是否规范等，发现问题及时纠正处理。（二）其他收入管理1.医院其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入等。财务科应按照相关规定，对其他收入进行分类核算和管理。2.财政补助收入应严格按照财政部门下达的预算指标和资金用途使用，确保专款专用。3.科教项目收入应按照科研、教学项目合同约定进行管理，确保项目经费的合理使用和效益发挥。4.租金收入等其他经营性收入应按照合同约定及时足额收取，纳入医院财务统一核算。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.一般支出由科室负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或专项支出需经医院管理层集体研究决定。3.财务科对支出凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等，对不符合规定的支出凭证不予报销。（二）成本费用管理1.建立健全成本核算制度，加强成本费用管理。财务科应定期对医院成本费用进行核算和分析，为医院成本控制和决策提供依据。2.医院成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配。成本核算对象包括科室、病种、项目等。3.加强对各项成本费用的控制，严格执行费用开支标准，杜绝不合理支出。对超支科室进行预警和考核，督促其采取措施降低成本费用。（三）专项资金管理1.医院专项资金包括财政专项资金、科研专项资金、设备购置专项资金等。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.财务科应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录和核算。3.专项资金使用部门应按照项目计划和预算安排使用资金，严格控制资金支出进度，确保项目顺利实施。项目完成后，应及时办理专项资金结算和验收手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。2.应收款项管理：财务科应定期对应收款项进行清理和催收，建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位等信息。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货管理：医院存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。财务科应协助物资管理部门做好存货的核算和管理工作，定期对存货进行盘点，确保账实相符。存货采购应按照医院采购制度进行，严格控制采购成本。（二）固定资产1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入医院年度预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，选择合适的采购方式，确保资产质量和性价比。2.固定资产核算：财务科应按照固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，做到账卡相符、账实相符。3.固定资产折旧：医院固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务科应准确计算固定资产折旧额，及时进行账务处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。处置收入应及时足额上缴医院财务。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报表等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果。2.月度财务报表应于次月[具体时间]前报送医院管理层和相关部门；季度财务报表应于季度终了后[具体时间]内报送；年度财务决算报表应按照财政部门和上级主管部门的要求及时编制和报送。3.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等主表以及相关附表和附注。附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计变更、重大事项说明等内容。（二）财务分析1.财务科应定期开展财务分析工作，为医院管理层提供决策支持。财务分析应运用科学的方法和指标体系，对医院财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面分析和评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、成本效益分析等。通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期报送医院管理层，报告内容应简洁明了、重点突出，分析结论应具有针对性和可操作性。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务科应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.财务科长应定期对财务工作进行检查和指导，对发现的问题及时督促整改。对重大财务事项应进行跟踪监督，确保财务工作规范有序。（二）外部审计1.医院应按照国家有关规定，接受财政、审计、税务等部门的监督检查和审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。2.对于外部审计提出的意见和建议，财务科应认真研究，及时整改落实，并将整改情况书面报告医院管理层和相关部门。九、会计档案管理（一）档案整理1.会计档案由财务科负责整理、装订和保管。会计人员应按照会计档案管理的要求，对记账凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行分类整理，确保档案资料的完整性和规范性。2.会计档案应按照年度、类别进行编号，编制会计档案目录，便于查阅和管理。（二）档案保管1..会计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。财务科应指定专人负责会计档案的保管工作，定期对档案进行检查和核对，确保档案安全无损。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类；定期保管期限一般分为10年和30年。财务科应严格按照规定的保管期限对会计档案进行保管，不得擅自销毁。（三）档案查阅1.医院内部人员查阅会计档案，应经财务科长批准，并办理查阅登记手续。查阅时不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经医院管理层批准后，由财务科派