企业现金出纳工作制度

PAGE企业现金出纳工作制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司现金出纳工作流程，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，保障公司财务活动的正常有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及现金出纳工作的岗位及人员。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及公司财务管理制度制定本制度。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金的收付、保管及相关票据的开具工作。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.根据审核无误的原始凭证，逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。5.协助会计人员做好账务处理工作，提供准确的现金收支数据及相关财务信息。（二）现金收付业务职责1.收入现金时，应仔细审核收款凭证及相关附件，检查凭证内容是否完整、准确，手续是否齐全。对交款人姓名、交款事由及金额等进行核对，无误后当面点清现金，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章及出纳人员印章。2.支付现金时，必须严格遵守现金开支范围，依据经过审批的付款凭证支付现金。付款前要认真审核付款凭证的真实性、合法性、准确性，检查审批手续是否完备。对不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。付款时，要当面点交现金，由收款人在付款凭证上签收，并加盖“现金付讫”章及出纳人员印章。3.对于超过现金结算起点的支出，应通过银行转账支付；特殊情况需支付现金的，须经公司财务负责人批准。（三）库存现金管理职责1.严格控制库存现金限额，按照开户银行核定的限额留存库存现金。超过限额的现金应及时送存银行，确保库存现金安全。2.妥善保管库存现金，存放现金的保险柜应放置在安全可靠的位置，并配备必要的防盗设施。下班时，应将现金存入保险柜，锁好柜门，钥匙随身携带，不得随意放置。3.不得坐支现金，即不得从本单位的现金收入中直接支付现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。（四）银行存款业务职责1.负责办理银行存款的收付业务，根据审核后的收付款凭证，及时登记银行存款日记账。准确记录每一笔银行存款的收支情况，包括日期、金额、来源或用途等信息。2.定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理，确保银行存款账实相符。3.妥善保管银行存款账户的相关资料，如开户许可证、银行对账单、支票存根等，按照档案管理要求进行整理、归档保管，以备查阅。（五）票据及印章管理职责1.负责保管空白支票、空白收据等重要票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、领用、使用、作废及结存情况。对空白票据要妥善存放，防止丢失、被盗用。2.开具支票时，应严格按照规定填写支票内容，包括日期、收款人、金额、用途等，确保字迹清晰、数字准确。支票使用完毕后，应及时将支票存根妥善保管，并与银行对账单进行核对。3.负责保管公司财务专用章及出纳人员个人印章，严格按照规定用途使用印章。印章使用时，必须经过相关负责人审批，并进行登记记录。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用，下班后应将印章妥善存放。三、现金收付流程（一）收款流程1.业务部门收到现金收入时，应开具收款收据或发票，并将收款凭证及时传递给出纳人员。收款凭证应注明收款日期、交款人姓名、收款事由、金额等详细信息。2.出纳人员收到收款凭证后，首先对凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、完整性、准确性，交款人与业务内容是否相符，审批手续是否齐全等。如发现问题，应及时与业务部门沟通核实，要求其补充或更正相关信息。3.审核无误后，出纳人员当面点清现金。点钱时应按照一定的顺序逐张清点，确保现金金额与收款凭证一致。清点完毕后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章及出纳人员印章，并在现金日记账上进行登记。登记内容包括日期、凭证编号、交款人姓名、收款事由、金额等。4.每日营业终了，出纳人员应将当日收到的现金及时送存银行。送存现金时，应填写现金交款单，注明交款日期、交款单位、款项来源、金额等信息。将现金与现金交款单一并交予银行柜员，经银行柜员清点无误后，取得银行盖章确认的现金交款单回单，作为记账凭证的附件妥善保管。（二）付款流程1.业务部门或其他部门需要支付现金时，应填写付款申请单，并附上相关的原始凭证。付款申请单应注明付款日期、收款人姓名、付款事由、金额、付款方式等信息。原始凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等，证明付款事项的真实性、合法性。2.付款申请单及原始凭证首先提交给部门负责人进行审批。部门负责人应根据公司相关规定及业务实际情况，对付款事项进行审核，确认是否符合公司利益及相关规定。如审核通过，在付款申请单上签字批准。3.付款申请单经部门负责人审批后，提交给财务负责人进行审核。财务负责人主要审核付款事项的财务合规性，包括资金来源、预算安排、付款方式等是否符合公司财务制度。审核无误后，在付款申请单上签字批准。4.付款申请单经财务负责人审批后，传递给出纳人员。出纳人员再次对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核付款凭证的真实性、合法性、准确性，审批手续是否完备。如发现问题，应及时与相关部门沟通核实，要求其补充或更正相关信息。5.审核无误后，出纳人员按照付款申请单上注明的金额支付现金。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章及出纳人员印章。同时，在现金日记账上进行登记，登记内容包括日期、凭证编号、收款人姓名、付款事由、金额等。6.对于通过银行转账支付的款项，出纳人员应根据付款申请单填写银行付款凭证，注明付款日期、付款人名称、收款人名称、账号、开户行、金额、用途等信息。经审核无误后，加盖财务专用章及出纳人员印章，提交银行办理转账手续。转账完成后，及时取得银行回单，并在银行存款日记账上进行登记。四、库存现金管理（一）库存现金限额设定1.公司根据日常现金收支情况，结合开户银行的规定，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.库存现金限额一经核定，必须严格遵守。如需调整库存现金限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（二）库存现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，同时清点现金的实际数量。2.现金盘点应采用实地盘点法，由出纳人员自行盘点或与其他财务人员共同盘点。盘点过程中，要认真核对每一张现金的面额、数量，确保现金无短缺、无假钞。3.盘点结束后，应编制现金盘点表。现金盘点表应注明盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.对于现金盘点中发现的长款或短款情况，出纳人员应及时报告上级领导。属于工作失误造成的，应追究相关人员的责任；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应根据公司规定由责任人赔偿或计入管理费用。（三）库存现金安全防范1.存放现金的保险柜应放置在安全可靠的位置，安装必要的防盗设施，如监控摄像头、报警装置等。保险柜钥匙应妥善保管，不得随意交予他人。2.出纳人员离开工作岗位时，必须将现金存入保险柜，并锁好柜门。严禁将现金随意放置在办公桌上或其他不安全的地方。3.加强对办公区域的安全防范措施，限制无关人员进入财务办公场所。如遇特殊情况需要进入，必须经过相关负责人批准，并进行登记。4.定期对保险柜及防盗设施进行检查维护，确保其正常运行。发现问题及时报告并进行维修或更换，保障库存现金的安全。五、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行规定，开立、变更或撤销银行存款账户。开立银行账户时，需向银行提交相关资料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证、法定代表人身份证明等，并按照银行要求填写开户申请表。2.银行账户的开立、变更或撤销应经过公司财务负责人批准，并报上级主管部门备案。财务部门应妥善保管银行账户的开户许可证、银行对账单等相关资料，按照档案管理要求进行整理、归档。3.严格控制银行账户的数量，不得随意开立不必要的账户。对于闲置或不再使用的银行账户，应及时办理销户手续，避免资金分散和管理风险。4.加强对银行账户的安全管理，设置专人负责银行账户密码的保管。密码应定期更换，不得泄露给他人。如发现银行账户存在异常情况，应及时与银行联系，采取相应的措施进行处理。（二）银行存款收支管理1.银行存款的收支业务必须严格按照公司财务制度及相关审批流程进行办理。收款时，出纳人员应及时将款项存入指定的银行账户，并根据银行回单进行账务处理。付款时，应确保付款凭证经过严格审核，手续完备后才能办理支付手续。2.出纳人员应根据审核无误的收付款凭证，及时登记银行存款日记账。银行存款日记账应逐笔记录每一笔银行存款的收支情况，包括日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等信息。每日营业终了，应结出当日余额，并与银行对账单进行核对。3.定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应根据银行存款日记账和银行对账单的记录进行编制，调整未达账项，使企业银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。如发现未达账项存在异常情况，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.对于银行存款的利息收入，出纳人员应及时关注银行账户信息，确保利息收入准确入账。利息收入应按照公司财务制度规定进行核算，计入相应的会计科目。（三）银行存款安全防范1.妥善保管银行存款账户的相关资料，如开户许可证、银行对账单、支票存根等。这些资料是公司银行存款管理的重要依据，应按照档案管理要求进行整理、归档，以便随时查阅。2.加强对银行存款支付的审核控制，防止未经授权或不合理的支付行为。对于大额资金的支付，应实行集体决策或进一步加强审批环节，确保资金支付的安全、合规。3.定期对银行存款账户进行检查，关注账户余额、交易明细等情况，及时发现异常交易或潜在风险。如发现银行存款账户存在异常情况，应立即采取措施，如冻结账户、向银行查询核实等，并及时报告上级领导。4.加强与银行的沟通与合作，及时了解银行的相关政策法规及业务变化情况。与银行建立良好的合作关系，确保在银行存款管理方面得到及时、有效的支持和服务。六、票据及印章管理（一）票据管理1.空白支票、空白收据等重要票据应由出纳人员专人保管，并设立票据登记簿进行详细记录。票据登记簿应包括票据名称、购入日期、起讫号码、领用日期、领用部门、领用人、用途、作废日期、作废原因等信息。2.领用空白票据时，领用人应填写票据领用单，注明领用日期、票据名称、起讫号码、用途等信息，并经部门负责人签字批准。出纳人员根据领用单发放票据，并在票据登记簿上进行登记。3.使用票据时，应严格按照规定填写票据内容，确保字迹清晰、数字准确、内容完整。支票必须填写收款人名称、金额、日期、用途等信息，并加盖财务专用章及法人章。收据应注明收款日期、交款人姓名、收款事由、金额等信息，并加盖财务专用章。4.票据使用完毕后，应及时将票据存根交回给出纳人员。出纳人员应检查票据存根的完整性，核对票据使用情况与领用单是否一致。如发现票据丢失、被盗用或其他异常情况，应立即报告上级领导，并采取相应的措施进行处理。5.对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并将作废票据的存根与相关联次一并保存。作废票据应定期进行清理，按照档案管理要求进行归档保管，不得随意丢弃。（二）印章管理1.公司财务专用章及出纳人员个人印章应由专人保管，不得随意交予他人使用。印章保管人员应严格遵守印章使用规定，确保印章使用的安全、合规。2.印章使用时，必须经过相关负责人审批。审批人应在印章使用申请表上签字批准，注明使用日期、用途、金额等信息。印章保管人员根据审批后的申请表使用印章，并进行登记记录。登记内容包括印章名称、使用日期、用途、金额、审批人、使用人等信息。印章使用申请表申请日期用途金额审批人3.严禁在空白支票、空白收据等重要票据上预先加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖印章的，必须经过公司财务负责人批准，并严格控制使用范围和数量。4.印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的完好无损。如发现印章损坏或丢失，应及时报告上级领导，并按照规定进行处理。对于损坏的印章，应及时更换；对于丢失的印章，应立即采取措施防止印章被非法使用，并向公安机关报案。同时，应根据公司规定追究相关人员的责任。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金出纳工作进行审计监督，检查现金出纳工作是否符合本制度及相关法律法规的规定。审计内容包括现金收付业务的真实性、合法性、准确性，库存现金管理情况，银行存款收支管理情况，票据及印章管理情况等。2.财务部门负责人应加强对现金出纳工作的日常监督，定期检查现金日记账、银行存款日记账的登记情况，核对库存现金与现金日记账余额是否一致，银行存款日记账与银行对账单余额是否一致。发现问题及时督促出纳人员进行整改，并向上级领导报告。3.其他部门如发现现金出纳工作存在问题或违规行为，有权向财务部门或上级领导反映。财务部门应及时对反映的问题进行调查核实，并根据情况进行处理。（二）外部监督1.公司应接受开户银行、税务机关等外部机