厦门演艺职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

厦门演艺职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施不包括（）。

A.查封纳税人的财产

B.依法拍卖纳税人的不动产

C.限制纳税人的出境

D.强制执行纳税人的银行存款

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列选项中不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.合伙企业

B.个人独资企业

C.外商独资企业

D.国有独资公司

3.个人所得税的应税所得项目中，下列哪一项不属于“工资、薪金所得”的范畴？（）

A.工资

B.奖金

C.加班费

D.独生子女补贴

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

5.资源税的征收对象是自然资源，下列资源中不属于资源税征收范围的是（）。

A.石油

B.煤炭

C.水

D.土地

6.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税、消费税、营业税的税额

B.增值税的税额

C.消费税的税额

D.营业税的税额

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.赞助支出

D.坏账损失

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，下列哪一项不属于土地增值税的征税范围？（）

A.出让土地使用权

B.转让房屋

C.出租房屋

D.转让土地使用权和地上建筑物

10.印花税的征税对象是经济活动中的书据、合同等凭证，下列哪一项不属于印花税的征税范围？（）

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.退休金领取单

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.下列哪些属于税收的基本特征？（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.企业所得税的税率为（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

4.资源税的征收方式包括（）。

A.从价计征

B.从量计征

C.比例计征

D.固定计征

5.城市维护建设税的纳税人包括（）。

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.个人所得税纳税人

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括外商投资企业。（）

3.个人所得税的应税所得项目中，偶然所得属于“工资、薪金所得”的范畴。（）

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（）

5.资源税的征收对象是自然资源，包括石油、煤炭、水等。（）

6.城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

8.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、经营所得、利息所得、股息红利所得。（）

9.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

10.印花税的征税对象是经济活动中的书据、合同等凭证。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某公司2025年年度财务报表显示，该公司实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该公司适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

张先生2025年月均工资收入为30000元，年终奖收入120000元，个人独资企业经营所得80000元，银行存款利息收入5000元，股息红利收入10000元。张先生适用个人所得税税率为3%（工资薪金所得），20%（年终奖所得），20%（经营所得），20%（股息红利所得）。

1.计算该公司的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算张先生的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：

某市2025年财政收入主要来源于增值税、消费税、企业所得税和个人所得税，其中增值税收入占全市财政收入的40%，消费税收入占20%，企业所得税收入占25%，个人所得税收入占15%。该市2025年财政支出主要用于基础设施建设、教育、医疗和社保等方面，其中基础设施建设支出占全市财政支出的30%，教育支出占25%，医疗支出占20%，社保支出占15%，其他支出占10%。

材料二：

某省2025年经济发展情况良好，企业利润普遍增长，居民收入水平提高，个人所得税收入大幅增加。该省2025年税收政策进行了