事业单内部审计工作制度

PAGE事业单内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强本事业单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高资金使用效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构应具备必要的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.保密性原则：审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善内部审计工作制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，报单位领导批准后组织实施。组织开展财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计、专项审计等工作。对审计发现的问题进行分析和研究，提出改进建议和措施，督促被审计部门整改落实。定期向单位领导报告内部审计工作情况，提交审计报告和审计结果运用情况报告。协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。组织内部审计人员培训和学习，提高业务素质和工作能力。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计工作制度，依法履行审计职责。按照审计工作计划和程序，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪督促被审计部门整改落实审计发现的问题，检查整改效果。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和学习，不断提高业务水平。二、审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算、资金管理等。审查预算编制、执行和调整情况，评价预算管理的科学性和有效性。检查财务报表的编制和披露是否符合会计准则和相关法规要求。2.审计流程制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。收集财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、预算文件等。实施审计程序，对财务收支进行审查和分析，核实数据的真实性和准确性。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计部门沟通审计情况，听取意见和解释。撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计部门意见后报单位领导审批。跟踪督促被审计部门整改落实审计报告提出的问题。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等方面。评价领导干部的经济决策是否科学、合规，是否存在重大经济决策失误。检查领导干部在任职期间遵守廉洁自律规定的情况，是否存在违规违纪行为。2.审计流程根据干部管理部门的委托，制定审计方案，明确审计对象、范围、内容、方法和步骤。收集审计对象的相关资料，包括任职期间的财务报表、预算文件、项目资料、合同协议等。实施审计程序，对审计对象的经济责任履行情况进行审查和评价，核实相关数据和事实。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与审计对象及相关人员进行谈话，了解情况，听取意见和解释。撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求审计对象及相关部门意见后报单位领导和干部管理部门审批。跟踪督促审计对象整改落实审计报告提出的问题。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评价内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议和措施，促进单位完善内部控制体系。2.审计流程制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。收集内部控制相关资料，包括内部控制制度文件、业务流程手册、风险评估报告等。实施审计程序，对内部控制进行测试和评价，包括穿行测试、控制测试、实质性测试等。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计部门沟通审计情况，听取意见和解释。撰写审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计部门意见后报单位领导审批。跟踪督促被审计部门整改落实审计报告提出的问题，协助单位完善内部控制体系。（四）专项审计1.审计内容根据单位领导的要求或实际工作需要，对特定项目、专项资金、特定业务等进行专项审计。审查专项项目的立项、实施、验收等环节的合规性和效益性。检查专项资金的使用情况，是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。评价特定业务的管理和执行情况，是否符合相关规定和要求。2.审计流程根据单位领导的批示，制定专项审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤。收集专项审计相关资料，包括项目文件、资金使用记录、业务数据等。实施审计程序，对专项项目、资金、业务等进行审查和评价，核实相关数据和事实。编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计部门沟通审计情况，听取意见和解释。撰写专项审计报告，提出审计意见和建议，征求被审计部门意见后报单位领导审批。跟踪督促被审计部门整改落实专项审计报告提出的问题。三、审计工作质量控制（一）审计计划控制1.内部审计机构应根据单位发展战略、年度工作计划和内部管理需要，制定年度内部审计工作计划，报单位领导批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应定期对审计工作计划的执行情况进行检查和评估，及时调整和完善审计工作计划，确保审计工作有序开展。（二）审计实施控制1.审计人员应按照审计工作计划和审计方案开展审计工作，严格遵守审计程序和审计规范。2.审计人员应收集充分、适当的审计证据，确保审计证据的真实性、合法性和相关性。3.审计人员应编制详细的审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确。4.审计人员在审计过程中应与被审计部门保持良好的沟通，及时了解情况，听取意见和解释，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告控制1.审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告，审计报告应内容客观、证据充分、结论明确、建议可行。2.审计报告应征求被审计部门意见，并对被审计部门提出的意见进行认真分析和研究，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报单位领导审批。单位领导应根据审计报告提出的意见和建议，作出相应的决策和处理。4.内部审计机构应建立审计报告跟踪制度，对审计报告提出的问题进行跟踪督促，确保被审计部门整改落实到位。（四）审计档案控制1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、审计移送处理书、被审计部门反馈意见等资料。3.审计档案应妥善保管，确保档案资料的安全和完整，便于查阅和使用。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向单位领导和各部门通报内部审计工作情况和审计结果，使单位领导和各部门及时了解内部审计工作的开展情况和审计发现的问题。（二）建立审计整改跟踪制度1.内部审计机构应建立审计整改跟踪台账，对审计报告提出的问题进行跟踪督促，确保被审计部门整改落实到位。2.被审计部门应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构，内部审计机构应进行审核和检查，对整改不到位的部门应责令继续整改。3.内部审计机构应将审计整改情况纳入单位绩效考核体系，对整改工作不力的部门进行通报批评，并扣减相应的绩效考核分数。（三）建立审计结果与干部任用、评先评优挂钩制度1.将审计结果作为干部任用参考依据，对审计发现存在严重问题的干部，在干部任用中应予以慎重考虑。2.将审计结果作为部门和个人评先评优的重要依据，对审计发现存在问题较多的部门和个人，取消其当年评先评优资格。（四）建立审计建议采纳情况反馈制度1.内部审计机构应定期对审计建议的采纳情况进行