九江学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

九江学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.职工福利费B.资产折旧C.业务招待费D.超标的广告费

2.个人所得税中，哪种收入适用5%至35%的超额累进税率？（）

A.劳务报酬所得B.经营所得C.税股所得D.财产转让所得

3.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额如何处理？（）

A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定

4.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受何种税收优惠？（）

A.全额扣除B.减半征收C.加计扣除D.递延纳税

5.哪种情况下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？（）

A.资金周转困难B.利润过低C.政府补贴D.行业亏损

6.个人出租房产所得，应缴纳哪种税？（）

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？（）

A.5%B.8%C.12%D.16%

8.哪种发票是增值税专用发票？（）

A.普通发票B.电子发票C.增值税专用发票D.营业税发票

9.企业在计算土地增值税时，可以扣除的“取得土地使用权支付的金额”包括哪些？（）

A.土地出让金B.土地转让费C.土地租赁费D.以上都是

10.个人独资企业投资者的应纳税所得额如何计算？（）

A.按工资薪金所得B.按经营所得C.按股息所得D.按利息所得

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.下列哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.销售货物所得B.提供劳务所得C.转让财产所得D.利息所得

2.个人所得税的免税项目包括哪些？（）

A.保险赔偿所得B.军人转业安置费C.政策性安置费D.股票转让所得

3.增值税的纳税人分为哪几类？（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.特殊纳税人

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？（）

A.工资薪金支出B.职工福利费C.资产折旧D.业务招待费

5.土地增值税的征税范围包括哪些行为？（）

A.转让土地使用权B.转让建筑物C.出租土地使用权D.出租建筑物

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，广告费可以全额扣除。（）

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

3.增值税一般纳税人购进货物用于生产，其进项税额可以抵扣。（）

4.企业发生的研发费用，可以享受税前加计扣除的优惠政策。（）

5.个人出租房产所得，可以免征个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除12%。（）

7.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

8.土地增值税的征税对象是转让土地使用权的行为。（）

9.个人独资企业的投资者按照经营所得缴纳个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，工资薪金支出可以全额扣除。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：

1.销售货物取得收入100万元，开具增值税专用发票，税率13%；

2.购进原材料取得增值税专用发票，金额20万元，税率9%；

3.支付广告费5万元，取得合规发票；

4.支付业务招待费3万元，取得合规发票；

5.发生管理费用10万元，取得合规发票。

要求：计算该企业当月应缴纳的增值税和企业所得税（假设该企业适用25%的所得税税率）。

材料二：

某个人独资企业2023年实现经营所得80万元，其中投资者工资20万元，企业发生合理的费用支出60万元。该企业适用的个人所得税税率为5%至35%的超额累进税率。

要求：计算该投资者应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某房地产企业转让一块土地使用权，取得收入5000万元，该土地原购入成本3000万元，期间发生相关费用2000万元。该企业适用的土地增值税税率为30%。

材料二：

某企业2023年度实现利润总额200万元，其中包含国债利息收入10万元，公益性