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文档简介

泉州华光职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%B.25%C.10%D.20%

2.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金B.稿酬所得C.股息红利D.以上都是

3.增值税的纳税人分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.以上都是

4.消费税的征税对象是（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上都是

5.车船税的纳税人包括（）。

A.车船的所有人B.车船的管理人C.车船的使用人D.以上都是

6.房产税的征税对象是（）。

A.房产B.土地C.地上附着物D.以上都是

7.契税的征税对象是（）。

A.土地转让B.房产转让C.土地租赁D.房产租赁

8.营业税改征增值税后，不再征收的税种是（）。

A.营业税B.增值税C.消费税D.企业所得税

9.企业所得税的亏损弥补期限为（）。

A.3年B.5年C.10年D.永久

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.赡养老人C.房贷利息D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.差旅费D.以上都是

2.个人所得税的应纳税所得额不包括（）。

A.工资薪金B.稿酬所得C.股息红利D.社会保险费

3.增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.以上都是

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草B.酒精C.化妆品D.贵重首饰

5.车船税的纳税人包括（）。

A.车船的所有人B.车船的管理人C.车船的使用人D.以上都是

三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人等。（）

3.增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

4.消费税的征税对象是烟草、酒精、化妆品等。（）

5.车船税的纳税人包括车船的所有人、管理人和使用人。（）

6.房产税的征税对象是房产。（）

7.契税的征税对象是土地和房产的转让。（）

8.营业税改征增值税后，不再征收营业税。（）

9.企业所得税的亏损弥补期限为5年。（）

10.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、稿酬所得和股息红利。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

五、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

1.材料一：某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为40万元，所得税率为25%。

材料二：某企业2024年度工资薪金支出为200万元，职工福利费支出为30万元，差旅费支出为20万元。

请根据上述材料，计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.材料一：某个人2024年度工资薪金收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育支出3万元、赡养老人支出2万元、房

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