税务师改编试题及答案

税务师改编试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物用于免征增值税项目D.将购买的货物用于非增值税应税项目2.某企业2023年实现会计利润300万元，其中符合条件的技术转让所得为100万元，假设无其他纳税调整事项，该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。A.50B.62.5C.75D.87.53.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.高档西服B.电动汽车C.高档手表D.调味料酒4.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，分期缴纳5.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油6.某企业2023年10月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.97.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承B.房地产的出租C.房地产的交换D.房地产的代建行为8.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人D.印花税实行按年计算、分期缴纳的征收方法9.某企业2023年实际发生的合理的工资、薪金支出为100万元，发生职工福利费15万元，职工教育经费3万元，工会经费2万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计为（）万元。A.18B.19C.20D.2110.下列各项中，属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.以上都是答案：1.A2.B3.C4.B5.D6.B7.C8.D9.B10.D二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失E.赞助支出3.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.实木地板4.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征房产税的，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.从租计征房产税的，以租金收入为计税依据C.对投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计算缴纳房产税E.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿6.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税E.土地增值税的纳税地点为房地产所在地7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的计税依据根据应税凭证的性质不同而有所不同D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款8.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.符合规定的职工福利费支出C.符合规定的工会经费支出D.符合规定的职工教育经费支出E.企业之间支付的管理费9.下列各项中，属于税收征管法规定的税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产E.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，依法向其上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对具体行政行为的合法性和适当性进行审查并作出裁决的活动B.税务行政复议实行一级复议制度C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外E.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE6.ABCDE7.ABCDE8.ABCD9.AB10.ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）3.消费税的征税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）4.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）5.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）6.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）7.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当日。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）9.税收保全措施和强制执行措施适用于所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（）10.税务行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定的费用。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税视同销售行为的种类。答案：增值税视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答案：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等，不参与企业应纳税所得额计算。免税收入是属于企业应税收入，但国家为鼓励特定行为给予税收优惠而免予征税，如国债利息收入，本质上是应税的。3.简述消费税的特点。答案：消费税特点有：征税范围具有选择性，只对特定消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工和进口环节；平均税率水平较高且税负差异大，能有效调节消费；征收方法具有灵活性，有从价定率、从量定额和复合计征。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。即纳税人先根据应税凭证性质和规定的税率自行计算应纳税额，然后购买印花税票，将其粘贴在应税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销。此外，还可采用汇贴或汇缴的办法。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答案：税收筹划能降低企业税负，增加企业利润，提高资金使用效率。有助于企业合理安排经营活动，优化资源配置。还可增强企业纳税意识，规范财务管理。通过合法筹划，能使企业在遵守税法前提下，降低成本，提升竞争力，实现可持续发展。2.分析消费税对消费行为的影响。答案：消费税会提高应税消费品价格，抑制消费者对这类商品的需求，促使消费者改变消费选择，转向非应税或低税率商品。比如高档化妆品消费税较高，部分消费者会选择平价产品。同时也可引导消费者树立合理消费观念，减少过度消费高能耗、高污染产品。3.探讨土地增值税对房地产市场的调控作用。答案：土地增值税对房地产市场