北京化工大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

北京化工大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务D.美国某公司向中国某公司转让商标使用权2.一般纳税人销售货物适用一般计税方法，其增值税税率为13%的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售食用植物油D.销售图书3.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月从农业生产者手中购进免税农产品一批，支付收购价30万元，取得农产品收购发票，委托运输公司将农产品运回企业，支付运输费1万元，取得增值税专用发票。则该企业此项业务可以抵扣的进项税额为（）万元。A.3.9B.3.91C.4.03D.3.84.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.某商场为增值税一般纳税人，采用以旧换新方式销售手机100部，每部含税售价为3390元，回收的旧手机每部作价300元，实际收取含税价款3090元。该商场应缴纳增值税（）元。A.39000B.43690C.4675@D.510006.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天7.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车@D.小轿车8.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售高档化妆品取得含税收入452万元，收取手续费11.3万元；另取得逾期包装物押金收入5.65万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.61.5B.63.15C.61.73D.63.759.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天10.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，另收取包装物押金23.4万元。已知，啤酒适用的增值税税率为13%，消费税税率为250元/吨。该啤酒厂当月应缴纳消费税（）万元。（啤酒的消费税税率为250元/吨，1吨啤酒约为988升）A.200B.205C.210D.22@11.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的非居民企业12.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.未经核定的准备金支出C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业发生的合理的劳动保护支出13.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算该企业2025年度应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出为（）万元。A.10B.12C.15D.514.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣15.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满90天的个人16.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.退休人员再任职取得的收入D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入17.中国公民李某2025年10月取得特许权使用费收入3000元，11月取得特许权使用费收入4500元。已知，特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%。李某当月应缴纳个人所得税（）元。A.1160B.1200C.1360D.140018.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除B.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月C.纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照每月2000元的标准定额扣除D.纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除19.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.借款合同B.财产租赁合同C.技术合同D.审计咨询合同20.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳印花税（）元。A.2400B.1200C.2000D.3000二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，少选得1分，多选、错选不得分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售商品房2.一般纳税人销售下列货物，适用9%增值税税率的有（）。A.粮食B.图书C.电子出版物D.农机零部件3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述中正确的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予抵扣B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予抵扣C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，准予抵扣D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额4.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于个人消费5.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税6.下列关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.与取得收入无关的其他支出8.下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的有（）。A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人为居民纳税人9.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人转让有价证券取得的所得B.个人转让股权取得的所得C.个人转让合伙企业中的财产份额取得的所得D.个人转让机器设备取得的所得10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为购销金额，不得作任何扣除B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入的金额C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额，税额不足1元的，按1元贴花D.借款合同的计税依据为借款金额三、判断题（总共10题，每题2分，判断对错，正确的打√，错误的打×）1.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，都应并入销售额计算缴纳增值税。（）3.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。（）4.消费税的纳税环节包括生产销售、委托加工、进口、零售和批发环节。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）6.个人所得税的居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）7.工资、薪金所得和劳务报酬所得的区别在于是否存在雇佣与被雇佣关系。（）8.财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）10.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年10月发生以下经济业务：1.销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元；另收取包装物租金5.65万元，开具普通发票。2.销售B产品一批，不含税售价为80万元，给予购买方10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明；同时规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，购买方在10日内付款，甲公司实际收到含税价款83.52万元。3.将自产的C产品用于本企业职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。4.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税税额7.8万元；支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。5.从小规模纳税人处购进农产品一批，取得农产品收购发票，注明价款20万元。6.因管理不善，导致一批库存原材料被盗，该批原材料成本为8万元，其中包含分摊的运输费用0.5万元。问题：1.计算甲公司10月份销售A产品的增值税销项税额。2.计算甲公司10月份销售B产品的增值税销项税额。3.计算甲公司10月份将C产品用于职工福利的增值税销项税额。4.计算甲公司10月份可抵扣的进项税额。5.计算甲公司10月份应缴纳的增值税税额。五、案例分析题（总共1题，每题25分）材料：中国公民张某为某大学教授，2025年度收入情况如下：1.每月工资收入10000元，每月缴纳社会保险费和住房公