2026年高新技术企业所得税优惠适用题库

2026年高新技术企业所得税优惠适用题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某高新技术企业位于西部某省，2025年度符合条件收入总额为8000万元，不征税收入为500万元，研发费用投入总额为1200万元。假设该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.600B.700C.800D.9002.某软件生产企业2025年度收入总额为6000万元，不征税收入为200万元，研发费用投入占比为15%。该企业符合软件企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.4000B.4200C.4400D.46003.某高新技术企业位于东部某市，2025年度应纳税所得额为1000万元。假设该企业符合东部地区高新技术企业税收优惠，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.200B.250C.300D.3504.某生物医药企业2025年度研发费用投入总额为2000万元，符合高新技术企业税收优惠条件。假设其2025年度应纳税所得额为800万元，其可享受的税收优惠金额为多少万元？A.160B.200C.240D.2805.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为1200万元，符合研发费用加计扣除优惠政策，其研发费用投入占比为20%。假设该企业符合100%加计扣除政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.960B.980C.1000D.1020二、多选题（共5题，每题3分）1.下列哪些企业可以享受高新技术企业税收优惠？A.软件生产企业B.生物医药企业C.电子信息企业D.商业流通企业2.符合高新技术企业税收优惠的企业，在享受税收优惠时，通常需要满足哪些条件？A.科技成果转化收入占比不低于一定比例B.研发费用投入占比不低于一定比例C.拥有核心自主知识产权D.企业规模达到一定标准3.某高新技术企业位于西部某省，2025年度符合条件收入总额为9000万元，不征税收入为300万元，研发费用投入总额为1500万元。假设该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.6000B.6300C.6600D.69004.某软件生产企业2025年度收入总额为7000万元，不征税收入为300万元，研发费用投入占比为20%。该企业符合软件企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？A.4400B.4600C.4800D.50005.某高新技术企业位于东部某市，2025年度应纳税所得额为1500万元。假设该企业符合东部地区高新技术企业税收优惠，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.300B.375C.450D.525三、判断题（共5题，每题2分）1.高新技术企业税收优惠适用于所有类型的企业，无论其规模大小。（正确/错误）2.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，符合研发费用加计扣除优惠政策，其研发费用投入占比为30%。假设该企业符合100%加计扣除政策，其2025年度应纳税所得额为600万元。（正确/错误）3.某高新技术企业位于西部某省，2025年度符合条件收入总额为10000万元，不征税收入为400万元，研发费用投入总额为2000万元。假设该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为7600万元。（正确/错误）4.某软件生产企业2025年度收入总额为8000万元，不征税收入为100万元，研发费用投入占比为25%。该企业符合软件企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为6000万元。（正确/错误）5.某高新技术企业位于东部某市，2025年度应纳税所得额为1800万元。假设该企业符合东部地区高新技术企业税收优惠，其2025年度应缴纳的企业所得税为3600万元。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题10分）1.某高新技术企业位于西部某省，2025年度符合条件收入总额为12000万元，不征税收入为500万元，研发费用投入总额为2500万元。假设该企业符合西部大开发企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？（要求：列出计算过程）2.某软件生产企业2025年度收入总额为9000万元，不征税收入为200万元，研发费用投入占比为18%。该企业符合软件企业所得税优惠政策，其2025年度应纳税所得额为多少万元？（要求：列出计算过程）3.某高新技术企业位于东部某市，2025年度应纳税所得额为2000万元。假设该企业符合东部地区高新技术企业税收优惠，其2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（要求：列出计算过程）答案与解析一、单选题1.答案：C解析：西部大开发企业所得税优惠政策规定，高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为8000-500-1200=6300万元，应纳税额为6300×15%=945万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为6300万元。2.答案：B解析：软件企业所得税优惠政策规定，软件生产企业可按10%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为6000-200-6000×15%=4400万元，应纳税额为4400×10%=440万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为4400万元。3.答案：B解析：东部地区高新技术企业税收优惠规定，可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税额为1000×15%=150万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为1000万元。4.答案：C解析：研发费用加计扣除优惠政策规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为800-2000×20%=600万元，应纳税额为600×15%=90万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为600万元。5.答案：A解析：研发费用加计扣除优惠政策规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为1200-1200×20%=960万元，应纳税额为960×15%=144万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为960万元。二、多选题1.答案：A、B、C解析：高新技术企业税收优惠适用于软件生产企业、生物医药企业、电子信息企业等科技型企业，但不适用于商业流通企业。2.答案：A、B、C解析：高新技术企业税收优惠条件包括科技成果转化收入占比不低于一定比例、研发费用投入占比不低于一定比例、拥有核心自主知识产权等，但与企业规模无关。3.答案：C解析：西部大开发企业所得税优惠政策规定，高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为12000-300-1500=10200万元，应纳税额为10200×15%=1530万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为10200万元。4.答案：A解析：软件企业所得税优惠政策规定，软件生产企业可按10%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为9000-200-9000×20%=6200万元，应纳税额为6200×10%=620万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为6200万元。5.答案：B解析：东部地区高新技术企业税收优惠规定，可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税额为1500×15%=225万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为1500万元。三、判断题1.答案：错误解析：高新技术企业税收优惠适用于符合条件的高新技术企业，但通常对企业的规模有一定要求，例如营业收入、研发投入等。2.答案：错误解析：研发费用加计扣除优惠政策规定，可按100%加计扣除。该企业2025年度应纳税所得额为2000-2000×30%=1400万元，应纳税额为1400×15%=210万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为1400万元。3.答案：正确解析：西部大开发企业所得税优惠政策规定，高新技术企业可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为10000-400-2000=7600万元，应纳税额为7600×15%=1140万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为7600万元。4.答案：错误解析：软件企业所得税优惠政策规定，软件生产企业可按10%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税所得额为8000-100-8000×25%=5000万元，应纳税额为5000×10%=500万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为5000万元。5.答案：错误解析：东部地区高新技术企业税收优惠规定，可按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度应纳税额为1800×15%=270万元。但题目要求计算应纳税所得额，故为1800万元。四、计算题1.答案：计算过程：-符合条件收入总额：12000万元-不征税收入：500万元-研发费用投入总额：2500万元-应纳税所得额=12000-500-2500=9500万元答案：9500万元2.答案：计算过程：-符合条件收入总额：9000万元-不征税收入：200万元-研发费