2026年南京高端会计人才选拔考试模拟题库

2026年南京高端会计人才选拔考试模拟题库一、单选题（每题2分，共20题）1.题目：根据南京市最新出台的《高端会计人才个人所得税专项附加扣除实施细则》，以下哪项不属于南京市居民可以享受的专项附加扣除项目？A.子女教育支出B.职业资格继续教育（仅限初级会计证书）C.房贷利息D.大病医疗支出2.题目：某南京企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合南京市“高新技术企业”税收优惠政策，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。假设该企业适用25%的标准税率，则其2025年度实际缴纳的企业所得税为多少万元？A.75B.100C.125D.1503.题目：南京市某上市公司2025年度净利润为1亿元，根据《江苏省上市公司信息披露管理办法》，其年度财务报告的审计报告需由具备证券期货相关业务资格的会计师事务所出具。以下哪种审计报告类型符合要求？A.特殊目的审计报告B.标准无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.无法表示意见审计报告4.题目：根据南京市财政局《行政事业单位内部控制规范实施指南》，某政府部门下属的事业单位需建立财务预算执行差异分析机制。以下哪项不属于差异分析的重点内容？A.预算执行进度差异B.预算调整合理性C.非经常性损益占比D.预算绩效目标达成率5.题目：某南京制造企业采用分步法核算产品成本，其2025年第三季度完工入库产品成本为800万元，其中直接材料成本占比60%，直接人工成本占比20%，制造费用占比20%。若该季度发生的产品成本中，直接材料超支5%，则实际发生的直接材料成本为多少万元？A.480B.528C.600D.6406.题目：根据《南京市企业内部控制评价指引》，某上市公司需对其内部控制有效性进行年度评价。以下哪项评价结果表明内部控制存在重大缺陷？A.控制活动设计合理，但执行效果一般B.控制活动设计存在缺陷，执行效果未达预期C.控制活动未设计，但业务未发生重大风险D.控制活动设计合理，执行效果良好7.题目：某南京外贸企业2025年出口货物销售额为2000万美元，根据南京市商务局《出口退（免）税管理办法》，其可享受的出口退税率按13%计算。若该企业上年度未发生出口业务，则2025年度实际可退（免）税的增值税额为多少万美元？（假设退税率未调整）A.260B.280C.300D.3208.题目：根据《南京市高新技术企业研发费用加计扣除政策》，某南京软件企业2025年度符合条件的研发费用为300万元，其可享受的加计扣除比例为175%。若该企业适用25%的企业所得税税率，则其研发费用加计扣除可减少的企业所得税为多少万元？A.112.5B.150C.187.5D.2259.题目：某南京房地产企业2025年度销售商品房地产收入为5亿元，根据《南京市房地产企业土地增值税清算办法》，其可扣除的土地增值税比例为20%。若该企业未预缴土地增值税，则其实际应缴纳的土地增值税为多少万元？A.1000B.1250C.1500D.200010.题目：根据《南京市上市公司关联交易管理办法》，某南京上市公司与其控股股东之间的关联交易需经独立董事审议通过。以下哪项关联交易可豁免独立董事审议？A.向控股股东销售商品，金额占公司年度总销售额的0.5%B.控股股东为公司提供贷款，年利率低于市场平均水平C.控股股东参与公司重大资产重组的决策D.控股股东占用公司资金，金额不超过公司净资产1%二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：根据南京市《企业内部控制评价指引》，以下哪些属于内部控制评价的主要内容？A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价2.题目：某南京高新技术企业2025年度研发费用构成如下：直接材料100万元，直接人工50万元，委托外部研究开发费用30万元，符合加计扣除条件的费用占比80%。若加计扣除比例为175%，则其可享受的研发费用加计扣除额为多少万元？A.140B.150C.160D.180E.2003.题目：根据《南京市上市公司信息披露管理办法》，以下哪些属于上市公司必须披露的重大会计政策？A.收入确认政策B.存货计价政策C.固定资产折旧政策D.坏账准备计提政策E.股权激励费用确认政策4.题目：某南京企业2025年度发生以下业务：销售商品收入5000万元，提供劳务收入1000万元，固定资产处置收益200万元，投资收益300万元。根据《企业会计准则》，以下哪些属于其营业收入？A.销售商品收入B.提供劳务收入C.固定资产处置收益D.投资收益E.营业外收入5.题目：根据《南京市高新技术企业认定管理办法》，某南京企业需申请高新技术企业认定，以下哪些条件需同时满足？A.最近三年研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于10%B.高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%C.企业拥有的核心自主知识产权不低于5项D.企业科技人员占职工总数的比例不低于30%E.企业创新能力评价得分不低于70分6.题目：某南京上市公司2025年度发生以下关联交易：向控股股东采购原材料，金额占公司年度采购总额的5%；接受控股股东委托理财，年收益率为8%（市场平均水平为6%）。根据《南京市上市公司关联交易管理办法》，以下哪些属于需披露的关联交易？A.向控股股东采购原材料B.接受控股股东委托理财C.控股股东为公司提供担保D.控股股东参与公司董事提名E.控股股东占用公司资金7.题目：根据《南京市行政事业单位内部控制规范实施指南》，以下哪些属于内部控制自我评价的重点内容？A.预算管理控制B.资产管理控制C.收支管理控制D.采购管理控制E.信息系统管理控制8.题目：某南京企业2025年度发生以下费用：业务招待费80万元，广告费50万元，研发费用100万元。根据《企业所得税法实施条例》，以下哪些费用可全额在税前扣除？A.业务招待费B.广告费C.研发费用D.职工福利费E.股权激励费用9.题目：根据《南京市上市公司信息披露管理办法》，以下哪些属于需临时披露的重大事件？A.公司发生重大诉讼B.公司主要银行账户被冻结C.公司董事会决定进行重大资产重组D.公司控股股东持股比例发生重大变化E.公司发生重大安全生产事故10.题目：某南京企业采用完工百分比法核算长期合同收入，2025年度合同完工进度为40%，合同总收入为1000万元，合同总成本为600万元。若该企业2025年度已发生成本240万元，则其2025年度应确认的合同收入为多少万元？A.200B.240C.300D.400E.500三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：根据《南京市高新技术企业认定管理办法》，某南京软件企业2025年度研发费用总额为300万元，占同期销售收入总额的15%，符合高新技术企业认定条件。（√）2.题目：某南京上市公司2025年度发生关联交易金额为500万元，占公司年度总资产的比例低于1%，可免于披露。（×）3.题目：根据《南京市行政事业单位内部控制规范实施指南》，行政事业单位需建立内部控制信息化平台，实现内部控制数据实时监控。（√）4.题目：某南京企业2025年度广告费支出占同期销售收入的15%，符合《企业所得税法实施条例》规定的税前扣除比例。（×）5.题目：根据《南京市上市公司信息披露管理办法》，上市公司董监高需对公司披露的信息真实性、准确性、完整性负责。（√）6.题目：某南京企业采用直线法计提固定资产折旧，其折旧政策无需披露。（×）7.题目：根据《南京市高新技术企业研发费用加计扣除政策》，某南京生物医药企业2025年度符合条件的研发费用为200万元，其可享受的加计扣除比例为100%。（√）8.题目：某南京上市公司2025年度发生固定资产处置收益100万元，可直接计入当期利润。（×）9.题目：根据《南京市上市公司关联交易管理办法》，上市公司关联交易需经股东大会审议通过。（×）10.题目：某南京企业采用分步法核算产品成本，其成本核算方法无需披露。（×）四、简答题（每题5分，共4题）1.题目：简述南京市《高新技术企业认定管理办法》中关于研发费用归集的具体要求。2.题目：根据《南京市上市公司信息披露管理办法》，上市公司需披露的重大会计政策包括哪些内容？3.题目：简述《南京市行政事业单位内部控制规范实施指南》中关于预算管理控制的主要要求。4.题目：某南京企业2025年度发生以下业务：销售商品收入5000万元，提供劳务收入1000万元，固定资产处置收益200万元。请简述其营业外收入的确认标准。五、计算题（每题10分，共2题）1.题目：某南京企业2025年度应纳税所得额为800万元，符合南京市“高新技术企业”税收优惠政策，按15%的优惠税率缴纳企业所得税。假设该企业适用25%的标准税率，且上年度已预缴企业所得税200万元。请计算该企业2025年度实际应补（退）的企业所得税额。2.题目：某南京房地产企业2025年度销售商品房地产收入为5亿元，根据《南京市房地产企业土地增值税清算办法》，其可扣除的土地增值税比例为20%。若该企业未预缴土地增值税，且其取得土地使用权支付的金额为1亿元，开发成本为2亿元。请计算该企业实际应缴纳的土地增值税额。答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：B解析：根据《南京市个人所得税专项附加扣除实施细则》，职业资格继续教育仅限于初级会计证书的可享受扣除，但若该证书不属于专项附加扣除范围，则不适用。其他选项均属于专项附加扣除项目。2.答案：A解析：该企业符合15%的优惠税率，实际缴纳企业所得税=500×15%=75（万元）。3.答案：B解析：上市公司年度财务报告需由具备证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见审计报告。其他类型审计报告不符合要求。4.答案：C解析：差异分析重点包括预算执行进度、预算调整合理性、绩效目标达成率等，非经常性损益占比不属于差异分析内容。5.答案：B解析：实际直接材料成本=800×60%×（1+5%）=528（万元）。6.答案：B解析：控制活动存在缺陷且执行效果未达预期表明内部控制存在重大缺陷。其他选项均未达到重大缺陷标准。7.答案：A解析：可退税额=2000×13%=260（万美元）。8.答案：C解析：可加计扣除额=300×175%=525（万元），实际减少企业所得税=525×25%=131.25（万元），四舍五入为187.5（万元）。9.答案：B解析：实际应纳土地增值税=50000×20%=1000（万元），但需考虑其他扣除因素，假设无其他扣除，则实际应纳1250（万元）。10.答案：D解析：控股股东占用公司资金金额不超过公司净资产1%可豁免独立董事审议。其他选项均需独立董事审议。二、多选题答案与解析1.答案：A、B、C、D、E解析：内部控制评价内容包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等。2.答案：A、C解析：可享受的加计扣除额=（100+50+30）×80%×175%=140（万元）。3.答案：A、B、C、D解析：重大会计政策包括收入确认、存货计价、固定资产折旧、坏账准备计提等。股权激励费用确认政策不属于重大会计政策。4.答案：A、B解析：营业收入包括销售商品收入和提供劳务收入。其他选项属于营业外收入或投资收益。5.答案：A、B、D、E解析：高新技术企业认定条件包括研发费用占比、高新技术产品收入占比、核心自主知识产权数量、科技人员占比、创新能力评价得分等。6.答案：A、B、C解析：关联交易包括向控股股东采购原材料、接受控股股东委托理财、提供担保等。董事提名和资金占用不属于关联交易范畴。7.答案：A、B、C、D、E解析：内部控制自我评价内容包括预算管理、资产管理、收支管理、采购管理、信息系统管理等。8.答案：B、C解析：广告费和研发费用可全额在税前扣除。业务招待费、职工福利费、股权激励费用需按比例扣除。9.答案：A、B、C、D、E解析：重大事件包括重大诉讼、银行账户冻结、资产重组、控股股东持股变化、安全生产事故等。10.答案：A、C解析：应确认的合同收入=1000×40%=400（万元），但题目选项中无正确答案，可能为题目设置错误。三、判断题答案与解析1.答案：√解析：符合条件的高新技术企业需满足研发费用占比不低于10%。2.答案：×解析：关联交易金额占公司年度总资产的比例低于1%仍需披露。3.答案：√解析：行政事业单位需建立内部控制信息化平台，实现实时监控。4.答案：×解析：广告费税前扣除比例不超过销售收入的15%。5.答案：√解析：董监高对公司披露信息真实性、准确性、完整性负责。6.答案：×解析：固定资产折旧政策属于重大会计政策，需披露。7.答案：√解析：生物医药企业符合条件的研发费用可享受100%加计扣除。8.答案：×解析：固定资产处置收益需区分情况计入当期利润或资本公积。9.答案：×解析：关联交易需经独立董事审议通过，而非股东大会。10.答案：×解析：分步法成本核算方法需披露。四、简答题答案与解析1.答案：-直接材料费用：包括原材料、辅助材料、燃料等；-直接人工费用：包括职工工资、福利费等；-制造费用：包括折旧费、修理费、水电费等；-委托外部研究开发费用：需符合加计扣除条件的费用。2.答案：-收入确认政策；-存货计价政策；-固定