高阶人才发展序列课程11业务片区财务管理知识

业务片区财务管理目录02资产定额管理01财务课程背景03门店利润分析04门店盈亏平衡财务课程背景01一、财务课程背景针对疫情的不确定性，公司执行“开源节流、控制库存、加快现金流回收”的策略；上半年积极拓展微商城业务、争取减租降扣、广告、仓储物流等费用的管控，取得一定成果；为协同裤项目的落地，支撑公司未来3年的高速发展。应林董要求，特增加财务相关课程，加强财务知识宣贯，加强总部重要财务策略在分公司一线的承接落地。背景目标让每个经营者有现金流的经营意识、有生意逻辑的财务报表分析框架、有利润管控目标的门店盈利管理方向。分公司资产定额管理021.

资产定额概念与理论说明资产定额管理是公司根据每个经营主体的经营规模、门店数量等因素，核定一定金额的资产给各经营主体使用，各经营主体在资产限额范围内进行日常经营活动，如果超过资产定额，必须向公司有偿借入资金。概念作用进行资产定额管理的作用加快资产，减少资金占用提升公司经营管理精细化水平培养新型经营者12资产定义：资产是指分公司经营产生的货币资金、库存商品、应收账款、其他应收账款（主要是门店押金、保证金等）、固定资产、长期待摊费用（主要是货架道具摊销）等项目。名称解释口径说明库存商品金额：分公司采用商业口径计算库存商品金额总资产数：计算公式=360*平均资产/销售收入，平均资产=（期初资产+1月末资产+2月末资产+…12月末资产）/13库存数：计算公式=360*平均库存/销售成本平均库存=（期初库存+1月末库存+2月末库存+…12月末库存）/13库存包含各经营主体负责的所有库存，包括门店库存、仓库库存等1.

资产定额概念与理论说明342.

资产定额操作办法资产额度设定规定初始核定：公司以20年6月30日各分公司的资产现状按一定规则核定额度给分公司使用。更新核定：20年和21年每年年末重新核定分公司资产限额，对于分公司可用额度不足部分公司重新给予补充。资产额度增减管理办法新增门店：新增门店流程经公司领导审批后可以增加资金限额，在新增门店流程上注明预计增加的资金额度，财务根据该流程审批金额一次拨入可用额度到分公司账户。关闭门店：在闭店流程上注明减少的资金定额，从分公司账户中对应扣减相应的可用额度。122.

资产定额操作办法分公司资金可用额度不足时，分公司可以向总部借款，2020年模拟计息，但不计分公司利息费用，

2021年开始按年利率6%计算利息。资金充裕且资产数小于90天的分公司可以借款给总部按年利率6%计算利息给分公司分公司货品按总部要求调回，总部按约定的价格结算款项给分公司。从22年开始分公司借款在分总工作期间一直累积，并计算利息。资产可用额度短缺的补充方案3其他规定42.

资产定额操作办法资产定额管理办法与之前的操作最大的差异是发货前分公司要先审核自己账面是否有可供发货！总结很多中小企业都是在财务危机中度日什么是财务危机？用两个字概括就是“没钱”。一个公司最严重的财务危机有以下几种：第一位：现金不足以购买原材料和发工资了；第二位：过多的应收账款没有收回来；第三位：过多的存货没有卖出去；第四位：向银行借的短期贷款（贷不到款）。3.

资产定额管理目标目标21-23年资产定额管理目标如下分公司实现盈亏平衡分公司能够实现经营现金流为正数分公司直营资金1.58次（231天）提高到4次（90天）直营库存数从400天减少到220天4.

资产定额推进时间规划2月-6月以20年6月末数据核定各分公司定额资产6月7月方案准备沟通分公司沟通方案实施8月5.

财务核算财务中心财务中心关键行动财务中心制定相应匹配的核算制度和表格，核算各分公司资金使用情况财务中心每月发布各分公司资金使用排名情况6.分公司核定额度20年直营提升6%，从1.65次提升到1.76次，直营核定额度6.32亿。分公司下半年经营现金净流量20年6月资产余额19年12月资产余额综合核定额度核定后目标提升比率20年直营回款预算19年直营回款19年占用额度19年直营全国1,04666,77785,10863,2001.766%111,161110,94767,0601.65南京1,2476,2797,8674,6001.674%767874754,6411.61武汉-164,1624,8833,7001.980%733084134,2501.98南宁3423,7474,2913,7001.920%710073363,8051.933184,0525,2653,6001.971%710066733,4251.95成都1154,4455,4554,0001.607%638060804,0721.49济南1403,4234,4183,4001.672%569053383,2561.64深圳-462,9702,8083,0001.704%511051373,1211.65西安1423,0953,6703,0001.691%506046742,7861.68北京-5322,4732,8463,0001.646%493051113,3031.55兰州752,4682,9782,5001.937%483049052,7231.80重庆1412,6943,4972,7001.744%470047222,8321.67沈阳-4132,5413,6202,9001.6027%464044523,5361.26长沙-182,5293,7872,6001.755%455143342,5921.676.分公司核定额度20年直营提升6%，从1.65次提升到1.76次，直营核定额度6.32亿。分公司下半年经营现金净流量20年6月资产余额19年12月资产余额综合核定额度核定后目标提升比率20年直营回款预算19年直营回款19年占用额度19年直营石家庄1951,6401,9602,0002.0813%416044752,4241.85南昌-762,1632,7622,2001.700%373136772,1651.70贵阳-542,3243,2712,1001.701%358033752,0061.68太原-2392,6112,9371,9001.781%338033561,9091.76海口3981,6272,1271,7001.968%334033201,8221.82长春1261,5192,0031,6002.0230%323032812,1161.55昆明-52,0993,2931,6001.674%268027671,7201.61广州-1501,5082,0821,6001.6211%259026331,7991.46呼和浩特-4561,4772,2061,6001.623%259025841,6481.57杭州-491,9542,7091,4001.5719%220025911,9551.32哈尔滨-679941,4351,1001.6616%183016541,1581.43天津2201,2471,9659001.6438%148015591,3071.19上海-2927369738001.597%127010266891.497.

分公司7月运作说明20年7月现金流入8721万，费用支付3273万，找总部进货7696万，剩余额度1916万，部分分公司已出现紧急借款。（昆明）额分公司直营核定额度6月末资产金额7月资金变动直营

剩余额度直营直营直营小计应收账款库存商品预付款项现金流入费用支付支付进货款总部借款金合计63,20059,03510,99035,88812,1578,7213,2737,696-1,918北京3,0002,4576241,51332028413462172成都4,0004,0196942,401923561199451-107广州1,6001,172319688165143137-110544贵阳2,1001,862751,115672283100440-18哈尔滨1,100859177568115893322176海口1,7001,47817595734629985259177杭州1,4001,5051581,0293181348294-147呼和浩特1,6001,39818083438422864266100济南3,4002,8967891,483624344208415226昆明1,6001,8561161,04269826067473-535兰州2,5002,3203761,44350238712236580南昌2,2001,8854811,04635824895235233南京4,6004,3819492,942490504177205341预付款项7.

分公司7月运作说明部分分公司已出现紧急借款：太原、、天津分公司直营核定额度6月末资产金额7月资金变动直营

剩余额度直营直营直营小计应收账款库存商品预付款项现金流入费用支付支付进货款总部借款金额合计63,20059,03510,99035,88812,1578,7213,2737,696-1,918南宁3,7003,4695672,124778723182315458上海800727985171135433-155250深圳3,0002,9491,1191,620210503110312132沈阳2,9002,5428741,438231277105577-47石家庄2,0001,5961791,19222432398395234太原1,9002,05737184783919198464-528天津9001,1711897242581118614-261武汉3,7003,8185472,633638550275-134291西安3,0002,7055081,559637284134587-141长春1,6001,51926696828420161414-192长沙2,6002,5155051,4385738281381975773,6003,4994032,0231,073574285637-247重庆2,7002,3812521,7443853351641393517.

分公司8月目标20年8月预计现金流入5438万，费用支付2263万，找总部进货12445万（按19年8月的95%预测），缺口额度4683万，有剩余额度的分公司较少。算好每月能收到多少钱分公司直营核定额度7月末资产金额8月资金变动-目标直营

剩余额度直营直营直营小计应收账款库存商品预付款项现金流入费用支付支付进货款总部借款金额合计63,20058,6148,70638,63311,2755,4382,26312,445--4,683北京3,0002,7805091,954317195110603-298成都4,0003,8034922,434877343143840-443广州1,6001,24527783313510881256126贵阳2,1001,982241,33462425142555-228哈尔滨1,1009951657201106034288-157海口1,7001,4411039983395641341-66杭州1,4001,4771111,0063608880341-410呼和浩特1,6001,504701,0743614454280-194济南3,4002,8056991,688419171174720-128昆明1,6002,036561,36761318330431-714兰州2,5002,4432891,69945519270429-250南昌2,2001,8214081,112301217105385105南京4,6003,9708672,6844203501426072327.

分公司8月目标有剩余额度的分公司：额分公司直营核定额度7月末资产金额8月资金变动-目标直营

剩余额度直营直营直营小计应收账款库存商品预付款项现金流入费用支付支付进货款总部借款金南宁3,7003,0383222,024692484120851175上海8005189933781353486198深圳3,0002,4878801,41319537490503293沈阳2,9002,7837651,80621216976503-294石家庄2,0001,668771,36822315097522-137太原1,9002,3643421,22779411548373-770天津9001,0771456532786273222-410武汉3,7003,4154742,208733472158664-65西安3,0003,0804942,06152520974479-424长春1,6001,6621751,23225512553412-402长沙2,6002,2733301,39854525589584-923,6003,7553042,3981,053478155640-471重庆2,7002,1912291,60335925290531139剩余额度少，如果收款未达预期，也将负数分公司门店利润分析03损益构成净利润销售回款销售成本－费用削价损失税金－－－直营加盟电商零售金额渠道成本商场店购物中心店奥特莱斯店专卖店既存店增程店新开店关闭店－×＋微商城＋后台店铺人员费用管理费用业务费用折旧摊销工资激励金

社保公积金福利费劳保费基本工资提成工资绩效工资加班工资吊牌金额零售折率新品老品1.

现有利润口径和总代理口径对比为推动分公司经营更有资金成本管控意识，支持分公司敢于增加战略性投入，合理评估门店真实利润，通过沟通调研总代理核算方式结合分公司现有经营模式及未来激励导向，经公司领导确认，现发布分公司视同总代理核算口径说明（第一版）（8月份签发）。背景11.

现有利润口径和总代理口径对比总部承担在分公司核算的政策性费用：直营大店货架及装修费用、日常门店货架费用、日常门店装修补贴。每月根据公司政策计算应剥离金额，通过利润调整项对分公司利润进行调增（具体到门店、业务片区）。分公司承担在总部核算的费用：分总、财务、人力经理工资、年终奖金、电讯费、保险费、业务招待费、租赁费（办公室对外出租收入冲减租赁费），每月调整计入分公司。直营门店、联营门店的削价损失计入所属门店、业务片区。资产余额超过核定资金额度部分，自2021年1月1日起须按月计息。核心差异点21.

现有利润口径和总代理口径对比项目原口径（分公司）新口径（总代）分总、财务、人力经理工资总部核算，计入销售中心计入分公司年终奖金分公司核算，挂伙伴计入销售中心计入分公司直营大店货架及装修费用、日常门店货架费用、日常门店装修补贴1、直营大店货架及装修费用，总部核算调整（冲小微组成本中心）；2、日常门店货架费用、日常门店装修补贴未调整，年底考核统一调整门店货架道具装修费用剥离、计入总部分摊费用小微年底考核核算，按照回款占比分摊计入后台费用按照直营70%，加盟30%削价核算总数计入分公司核算到单店、区分直营加盟计入分公司利润调整项年度进货返利未核算年底统一考核核算资金占用费未核算年底统一考核核算其他调整2.

分公司利润对比分公司直营回款分公司口径总代口径利润变动销售费用经营利润（未扣削价）经营利润（扣削价）销售费用削价损失经营利润（未扣削价）经营利润（扣削价）南宁3,6301,255187-8101,046997396-601209兰州2,456715221-544608765328-438107济南2,8101,06543-853909896199-697156海口1,572583112-234528345168-17856西安2,318820-4-909703904113-792117南昌1,90364411-531550543106-43794长沙2,32583639-70678674589-65650深圳2,38095623-63590665872-58550南京3,6741,287-6-1,3161,2121,31069-1,24175石家庄2,0847751-60974660930-58029太原1,882719-83-49961641620-396103武汉2,9641,262-175-1,7491,0881,574-1-1,575174广州1,218608-126-470555344-72-41753有战略性投入的分公司，利润增加金额较大2.

分公司利润对比有战略性投入的分公司，利润增加金额较大分公司直营回款分公司口径总代口径利润变动销售费用经营利润（未扣削价）经营利润（扣削价）销售费用削价损失经营利润（未扣削价）经营利润（扣削价）哈尔滨686343-126-432299306-82-38844呼和浩特1,301548-170-613473443-95-53875贵阳1,654766-218-935656717-107-824111沈阳1,791805-249-1,004679755-123-877127长春1,334727-231-790636559-140-698923,1811,484-345-1,4381,2791,094-140-1,233205杭州1,041595-253-877515624-174-79779上海513355-249-561296312-190-50259重庆2,2481,030-334-1,315887981-191-1,172143天津703485-270-687410416-196-61275昆明1,083545-269-873474604-198-80271北京1,8351,002-416-1,207979791-392-1,18324成都2,7871,480-712-1,9561,1891,244-421-1,6652913.

门店利润对比（低效店）本年零售金额本年销售回款本年费用本年商业利润削价损失调整后费用调整后利润扣削价后利润21612-171610-16-31131023-191713-9-2617221-261614-20-36311912-101710-8-25402212-122012-12-32292617-71617-7-23403522-111518-8-2331724-332015-24-44372810-21710-2-19413515317153-14292728-151816-4-223935871787-10351915-131815-13-31381525-281815-19-37322417-101817-10-28401821-221512-14-29353219-215134-121-7月零售低于40万（年零售低于100万，实际门店数据，隐藏店铺名称）：微盈利店铺舍不得关闭（除非有位置优化挽救的可能）：理由：财务账上没亏损？未考虑因素：削价损失！（年度预估？）管理资源占用！（管理半

径）铺