新三板挂牌公司资金管理制度

新三板挂牌公司资金管理制度

目录

1.新三板挂牌公司资金管理制度..............................2

1.1制度目的与适用范围....................................2

1.2资金管理原则..........................................3

1.3资金管理组织架构......................................4

1.4资金管理流程..........................................5

1.5资金使用审批权限......................................6

1.6资金会计核算方法.....................................8

1.7资金监督检查..........................................9

1.8资金风险管理.........................................10

2.公司资金管理原则........................................11

2.1安全性原则...........................................12

2.2流动性原则...........................................12

2.3效益性原则..........................................13

3.资金管理组织架构.......................................14

3.1财务I］职责

3.2审计部门职责.........................................16

3.3各部门资金管理职责...................................17

4.资金管理流程...........................................18

4.1资金预算编制........19

4.2资金审批流程.........................................20

4.3资金支付流程.........................................21

4.4资金结算流程.......................................22

4.5资金对账流程.........................................24

5.资金使用审批权限.......................................25

5.1各层级审批权限......................................26

5.2特殊情况审批程序....................................26

6.资金会计核算方法.......................................27

6.1日常会计核算方法.....................................29

6.2年度会计结算方法.....................................30

7.资金监督检查...........................................31

7.1内部监督检查方法....................................32

7.2外部审计监督方法....................................32

8.资金风险管理...........................................34

8.1资金风险识别与评估...................................34

8.2资金风险控制措施.....................................35

8.3资金风险应急预案...................................36

1.新三板挂牌公司资金管理制度

为规范新三板挂牌公司资金管理，确保资金安全，提高资金使用

效率，根据《公司法》、《证券法》等法律法规及《全国中小企业股

份转让系统业务规则》等相关规定，特制定本资金管理制度。

公司设立资金管理领导小组，负责制定资金管理制度，监督资金

管理工作的执行，协调解决资金管理中的重大问题。资金管理部门负

责日常资金管理工作的具体实施，包括资金收支、预算编制、资金结

算等。

公司应建立健全资金收支管理制度，确保资金收支的真实、合法、

合规。具体包括：

严格执行国家有关资金收支的法律法规，确保资金收支符合国家

政策要求；

本制度自发布之H起实施，原有资金管理制度与本制度不一致的,

以本制度为准。公司各部门应按照本制度的规定，认真履行职责，确

保资金管理工作规范、高效、安全。

1.1制度目的与适用范围

在“新三板挂牌公司资金管理制度”文档中，”制度目的与适用

范围”这一段落的内容可以这样编写：

本管理制度旨在规范公司的资金管理行为，提升公司资金运作效

率，确保资金使用的合法合规性，防范资金管理风险，维护公司和股

东的利益。通过建立健全的资金管理制度，促进公司的健康发展。本

制度适用于本公司的所有资金运作情况，从日常资金流转到重大投资

项目的资金管理，均需遵循本制度的各项规定。

确保资金管理的责任到人。

实时监控原则：建立资金管理实时监控体系，随时掌握资金运作

状况，及时发现和处理问题。

1.3资金管理组织架构

资金管理部门：为资金管理的核心部门，负责资金计划、资金调

度、银行存款、资金收付、票据管理、现金管理等日常资金管理工作,

保障资金的安全性和流动性。

会计部门：负责记账、审核、归档等会计核算工作，确保会计记

录的准确性，为资金管理提供支持。

1审计监察部门：负责对公司资金管理活动进行监督、审核，提

出意见和建议，对违规行为进行处理，确保资金管理活动符合法律法

规的要求。

法务部门：提供法律咨询与支持，确保资金管理活动的合法合规,

对公司重大资金项目进行法律风险评估和控制。

财务总监：负责资金管理的顶层设计,制定资金管理政策和规划,

指导和监督各相关部门资金管理工作；参与资金管理的各项决策，评

估资金管理的效果和风险。

通过建立合理的资金管理组织架构，新三板挂牌公司能够确保资

金管理活动的规范化和系统化，提高资金使用效率，防范资金管理风

险，维护公司利益和资金的安全。

1.4资金管理流程

资金预算编制：公司应根据年度经营计划和业务需求，编制详细

的资金预算，包括收入预算、支出预算和现金流预算。预算应明确资

金的使用范围、用途和预期效益，并由财务部门进行审核。

资金审批流程：资金支出应根据预算执行，并按照公司内部审批

权限进行。一般支出事项由部门负责人审批，重大支出事项需经董事

会或股东大会审批。

资金支付管理：支付方式应多样化，包括银行转账、支票、汇票

等。资金支付前，必须核对相关单据，确保支付金额准确无误。对于

大额资金支付，应采用分批支付或保函等方式，降低风险。

资金收入管理：收入款项应按照规定及时入账，并定期核对银行

账户余额，确保收入款项的安全和准确。

资金监控与报告：财务部门应定期对资金使用情况进行监控，发

现异常情况及时报告公司管理层。同时，公司应定期编制资金管理报

告，向董事会和股东大会汇报资金使用情况。

资金结算管理：公司应建立健全资金结算制度，规范结算流程，

确保结算及时、准确。对于跨境交易，应严格按照外汇管理规定进行

操作。

应急资金储备：公司应根据行业特点和自身经营状况，建立应急

资金储备制度，以应对突发事件或资金短缺。

内部控制与审计：公司应定期进行内部审计，检查资金管理制度

执行情况，及时发现和纠正违规行为。同时，公司可委托外部审计机

构进行年度审计，确保资金管理的合规性。

1.5资金使用审批权限

单项支出金额超过10万元但不超过人民币50万元，由财务部门

负责人审批，并报请总经理签字确认；

单项支出金额超过50万元但不超过人民币100万元，由财务部

门负责人审批，并报请董事会审议；

单项支出金额超过100万元，由财务部门负责人审批，并提交公

司董事会审议，同时报经股东大会批准。

单项支出金额在人民币100万元以下，由财务部门负责人审批，

并报请总经理签字确认；

单项支出金额超过100万元但不超过人民币500万元，由财务部

门负责人审批，并报请董事会审议；

单项支出金额超过500万元，由财务部门负责人审批，并提交公

司董事会审议，同时报经股东大会批准。

单项对外投资金额在人民币100万元以下，由董事会授权的投资

决策机构或负责人审批;

单项对外投资金额超过100万元但不超过人民币500万元，由公

司董事会审批；

单项对外投资金额超过500万元，由公司董事会审批，并提交股

东大会审议。

单项融资额超过100万元但不超过人民币500万元，由公司董事

会审批；

单项融资额超过500万元，由公司董事会审批，并提交股东大会

审议。

公司应对所有资金使用进行详细记录，确保审批流程合规，防止

资金滥用和漏洞。如遇特殊情况，需根据公司实际情况和相关规定，

由董事会讨论决定是否调整审批权限°

1.6资金会计核算方法

科目设置：公司应根据《企业会计准则》及相关规定，设置合理

的资金会计科目，包括但不限于银行存款、现金、其他货币资金、应

收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、

其他应付款、长期借款、短期借款等。

收入核算：公司应按照实际收到的资金数额进行收入核算，确保

收入与实际发生业务相符。对于现金收入，应立即入账；对于银行存

款收入，应在确认收到款项后入账。

支出核算：公司应按照实际发生的支出进行支出核算，确保支出

与实际业务需求相符。对于现金支出，应立即入账；对于银行存款支

出，应在确认支付款项后入账。

货币资金管理：公司应设立专门的货币资金管理岗位，负责货币

资金的收支、核算和监督工作。货币资金的收付应通过银行进行，不

得使用现金进行大额支付。

银行存款管理：公司应定期核对银行存款余额，确保账实相符。

对于银行存款的收支，应详细记录银行账户的变动情况，并定期编制

银行存款余额调节表。

应收账款管理：公司应建立应收账款管理制度，对销售合同、发

票等单据进行审核，确保应收账款的真实性和准确性U应收账款的核

算应按照合同约定的还款期限进行，并定期进行坏账准备计提。

应付账款管理：公司应建立应付账款管理制度，对采购合同、发

票等单据进行审核，确保应付账款的合理性和准确性。应付账款的核

算应按照合同约定的付款期限进行，并定期进行付款确认。

长期借款和短期借款管理：公司应按照借款合同约定的还款期限

和利率进行借款的核算，确保借款的准确性。同时，公司应定期编制

借款还本付息计划，并确保按时偿还借款。

财务报告披露：公司应按照《企业会计准则》和相关监管要求，

在财务报表中准确披露资金收支、货币资金、银行存款、借款等财务

信息，确保信息披露的真实、完整和及时。

1.7资金监督检查

公司应制定完善的资金监督检查制度，确保所有资金往来都符合

法律法规和公司内部规定。具体措施包括但不限于：

建立独立的资金审计团队：设立独立审计团队进行定期或不定期

的资金审计，对公司的资金运作进行全面检查，确保资金使用的合法

性和有效性。

资金流向的监测：建立资金流向监控机制，确保每一笔资金的使

用都有据可查。通过定期的账目审核、账目核对等方法，确保每一笔

资金的去向和用途清晰可追溯。

责任追究和奖惩制度：明确违规资金操作将面临的责任追究和处

罚制度，提高员工合规意识，防范资金使用过程中的违规风险。对于

优秀合规的资金管理人员进行表彰和奖励，推动公司内部形成良好的

资金管理文化。

内部自查和外部检查相结合：一方面定期组织内部自查工作，另

一方面邀请外部专业检查机构进行专项检查，以加强对资金使用的监

督和评估。

1.8资金风险管理

公司应全面识别与资金相关的风险因素，包括信用风险、市场风

险、流动性风险、操作风险等。通过风险评估，明确风险敏感程度，

为风险防范措施提供依据。

针对不同风险类型，公司应采用定量与定性相结合的方法对风险

进行评估，确定风险承受能力，并制定相应的风险应对策略。

公司应制定资金风险应急预案，明确在发生紧急情况时，如何进

行处理及应对措施。预案包括但不限于以下内容：

公司应当对资金风险管理体系的实施情况进行持续监控，并根据

市场变化和公司经营状况适时调整风险应对策略，提高风险管理水平。

2.公司资金管理原则

合法性原则：公司资金管理必须严格遵守国家相关法律法规，确

保所有资金活动的合法性。

安全性原则：公司将建立健全资金风险防控体系，确保资金运作

的安全性，防止资金被非法占用、挪用或损失。

流动性原则：公司资金管理应保持足够的流动性，确保公司日常

经营活动的顺利进行及应急资金需求。

效益性原则：在确保资金安全的前提下，充分利用资金，降低融

资成本，提高资金使用效益。

分散性原则：合理配置资金，分散投资风险，逐步降低公司过度

依赖单一资金来源的风险。

透明度原则：建立健全资金管理透明机制，对资金收支、投向等

进行公开透明化管理，确保资金使用的公平性和公正性。

责任制原则：明确各部门在资金管理中的职责，强化责任追究，

确保资金管理的规范性和严肃性。

持续改进原则：根据市场环境、政策法规和公司发展需要，不断

优化资金管理制度，提升资金管理水平。

2.1安全性原则

安全性是新三板挂牌公司资金管理的首要原则，鉴于资本市场环

境的复杂性和不确定性，确保资金安全是维护股东权益、保障企业正

常运营的基础。公司应建立健全的资金安全管理体系，包括但不限于

资金存放、使用、支付等各个环节的安全控制措施。首先，公司应当

选择信誉良好、服务质量高的金融机构作为主要合作银行，并定期评

估其风险水平和服务质量，确保资金存放的安全与高效。其次，对于

大额资金的使用和支付，应建立严格的审批流程，明确各级审批权限,

避免因决策失误造成不必要的损失。此外，公司还应加强内部控制，

通过设立内部审计部门或委托第三方机构对资金管理活动进行定期

审查，及时发现并纠正潜在的风险点。面对市场波动和经济环境的变

化，公司应具备灵活应对的能力，适时调整资金管理策略，确保资金

安全的同时，提高资金使用效率。

2.2流动性原则

合理安排资金使用计划：公司应根据经营战略、业务发展需要和

资金回笼情况，科学合理地制定资金使用计划，确保资金使用的合理

性和有效性。

保持充足的流动性储备：公司应建立流动性储备机制，根据行业

特点、公司规模和风险偏好，确定合理的流动性储备比例，以应对突

发事件和资金需求。

优化资金结构：公司应优化资金结构，合理安排短期和长期资金

需求，降低资金成本，提高资金使用效率。

加强现金流管理：公司应加强现金流管理，密切关注应收账款、

预付款等流动资产的管理，确保现金流稳定，降低资金风险。

建立健全资金风险预警机制：公司应建立健全资金风险预警机制,

对资金风险进行实时监控，及时发现和防范潜在的资金风险。

合规使用资金：公司应严格遵守国家相关法律法规和监管要求，

合规使用资金，确保资金运作合法、合规。

2.3效益性原则

在资金管理中，效益性原则强调确保公司的资本运作效率最大化,

不仅关注资金的流动性与安全性，更重视资金的使用效益，即资金的

投入能够带来合理的回报和增值。新三板挂牌公司有责任通过科学合

理的资金配置策略，优化资本使用结构，提高资金使用效率。在确保

资金安全和流动性的基础上，通过合理的投资决策、优化债务结构、

提高内部资金运作效率等措施，实现资金利用的最大化效益，为公司

的长期稳定发展提供强有力的资金保障。同时.，效益性原则还要求公

司定期评估资金使用情况，及时调整资金结构，确保资金使用符合公

司战略规划和业务发展需求，形成良好的资金循环机制，推动企业实

现可持续发展。

3.资金管理组织架构

资金管理委员会：资金管理委员会是公司资金管理的最高决策机

构，由公司董事会领导，成员包括董事长、副董事长、财务总监及相

关高级管理人员。资金管理委员会负责制定公司资金管理战略、政策

和重大资金操作决策，确保资金的合规使用和安全。

财务部：财务部是负责公司日常资金管理工作的职能部门，直接

向资金管理委员会汇报。财务部的主要职责包括但不限于：

资金管理小组：资金管理小组是由财务部牵头，负责具体执行资

金管理政策和流程的团队。成员包括财务部相关人员、法律合规部门、

审计部门等相关部门人员。资金管理小组的主要职责包括:

内部审计部门：内部审计部门负责对公司资金管理制度的执行情

况进行定期审计，确保资金管理制度的严格执行，及时发现并报告潜

在风险和问题。

3.1财务部门职责

财务部门作为公司资金管理的核心机构，承担着确保公司资金安

全、合理配置及高效运作的重要职责。具体职责包括但不限于：

资金规划与预算：根据公司的战略目标和发展规划，编制年度资

金预算计划，确保资金使用的合理性与效益性。定期对预算执行情况

进行分析评估，提出调整建议。

账户管理：负责开立、变更和注销银行账户等手续，确保账户信

息准确无误；维护良好的银企关系，保障公司资金流动顺畅。

现金流量监控：建立并完善现金流量预测机制，实时监控公司现

金流状况，及时发现潜在的资金短缺或过剩问题，并采取相应措施加

以解决。

投资与融资决策支持：参与公司重大投资项目的财务评估工作，

提供专业的财务意见；协助制定融资策略，优化资本结构，降低融资

成本。

风险管理：建立健全资金风险管理体系，识别、评估和控制资金

运营过程中的各类风险，如汇率风险、利率风险等，确保公司资产安

全。

内部控制与审计配合：严格执行内部控制制度，确保各项资金管

理活动合规合法；积极配合内外部审计工作，提高财务管理透明度。

政策法规遵守：持续关注国家财经政策变化及行业动态，确保公

司资金管理工作符合最新的法律法规要求，规避法律风险。

信息化建设：推动财务信息化建设，利用先进的信息技术手段提

升资金管理水平和效率，实现资金管理的现代化、智能化。

3.2审计部门职责

监督执行情况：审计部门负责监督公司资金管理制度的具体执行

情况，确保各项资金管理措施得到有效落实。

风险评估：定期对公司的资金管理风险进行评估，包括但不限于

资金筹集、使用、支付等方面的风险，并卷出相应的风险控制建议。

内部审计：开展内部审计工作，对资金管理制度执行情况进行审

查，包括但不限于资金使用合规性、内部控制有效性、资金流向的真

实性等。

合规性检查：定期或不定期地对公司的资金管理活动进行合规性

检查，确保公司资金运作符合国家法律法规、公司章程以及相关财务

制度的要求。

问题调查与报告：对资金管理过程中出现的异常情况或违规行为

进行调查，及时向上级管理层报告，并提出改进措施。

监督资金使用效率：监督公司资金的使用效率，分析资金使用效

益，提出提高资金使用效率的建议。

协助风险管理：协助公司管理层建立健全资金风险管理体系，提

高公司抵御资金风险的能力。

培训与指导：对相关部门人员进行资金管理制度的培训，提高全

员资金管理意识和能力。

合规报告：根据监管要求，定期编制并提交资金管理合规报告，

接受监管部门检查。

保密义务：对工作中获取的敏感信息负有保密义务，不得泄露给

无关人员U

审计部门应确保其职责的履行不受干扰，并有权要求其他部门提

供必要的协助和配合。

3.3各部门资金管理职责

对公司财务状况进行定期分析，提出适应公司资金运作情况的管

理措施和建议；

协助财务部及其总部进行市场调研，以便更好地了解影响公司资

金流动的因素。

在公司预算内，合理安排员工的培训和发展规划，控制好相关的

资金支出；

参与评估和调整员工福利计划以优化成本，但务必保证员工福利

和待遇是公平合理的。

4.资金管理流程

公司实行全面的资金计划管理，包括但不限于年度资金预算、季

度资金滚动预测及月度资金使用计划。财务部门负责编制上述计划，

并提交给管理层审批。资金计划需涵盖收入预测、支出安排、投资决

策等关键内容，确保公司资金使用的合理性和高效性。

收款流程：所有收款均需通过公司指定账户进行，严禁个人账户

代收。收到款项后，财务人员应及时核对金额并更新账簿记录。对于

大额或异常交易，须进行额外审核。

付款流程:任何付款请求都必须经过严格的审批程序。具体来说,

经办人提出申请后，需由直接上级审核，随后交由财务部门复核，最

后由授权人员批准执行。对于特殊或大额支付，还需获得更高层级的

批准。

为了保障公司资金的安全，采取了多项措施来防范风险，比如定

期进行银行账户对账、实施内部控制审计、加强员工培训等。同时，

公司还制定了应急预案，以便在遇到突发财务危机时能够迅速响应。

公司的投资与融资活动遵循审慎原则，所有项目均需经过详尽的

市场调研和可行性分析。投资决策由专门的投资委员会负责，而融资

方案则需要考虑成本效益比及对公司长期发展的贡献。

财务部门定期向管理层汇报资金状况，包括但不限于现金流量表、

资产负债表等重要财务报表。此外，还会不定期提供专项资金使用情

况报告，确保管理层及时了解公司资金动态，作出科学合理的经营决

策。

4.1资金预算编制

实事求是原则：预算编制应基于公司实际业务发展状况和市场环

境，确保预算数据的真实性和准确性。

综合平衡原则：在预算编制过程中，应综合考虑公司各项业务需

求、投资计划、成本控制和风险防范等因素，实现财务资源的优化配

置。

动态调整原则：预算编制应根据市场变化、公司经营状况和外部

环境等因素，进行定期评估和动态调整。

收入预算：包括销售收入、投资收益、其他业务收入等，应详细

列出收入来源、预计金额及影响因素。

支出预算：包括主营业务成本、期间费用、投资支出、筹资支出

等，应详细列出支出项目、预计金额及合理性分析。

资金需求预算：根据收入预算和支出预算，预测公司未来一定时

期内的资金需求量，为资金筹集和运用提供依据。

收集信息：收集公司内部各部门、外部市场及宏观经济等方面的

信息，为预算编制提供数据支持。

编制草案：各部门根据自身职责和预算编制要求，编制预算草案,

并提交至财务部门。

财务审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，确保预

算的合理性和可行性。

财务部门负责监督预算执行情况，定期分析预算执行偏差，提出

调整建议。

各部门应严格按照预算执行，如遇特殊情况需调整预算，应提交

财务部门审核，经公司领导班子批准后方可执行U

公司定期召开预算执行分析会议，评估预算执行效果，总结经验

教训，为下一轮预算编制提供参考。

4.2资金审批流程

资金申请：各部门根据实际业务需求，向财务部门提交资金使用

申请，申请应包含资金用途、金额、支付方式、预计支付时间等信息。

初步审核：财务部门对各部门提交的资金申请进行初步审核，包

括但不限于资金用途的合理性、申请金额的准确性、支付方式的合规

性等。

审批权限：根据公司内部管理规定，设定不同层级的审批权限。

一般分为以下几级：

支付执行：审批流程完成后，财务部门根据审批意见办理资金支

付手续，确保资金安全、及时到位。

审批监督：公司审计部门或内部审计人员对资金审批流程进行监

督，确保审批流程的合规性和有效性。

特殊情况处理：对于紧急或特殊情况，经公司高层领导批准，可

以简化审批流程，但必须确保资金使用的合理性和合规性。

4.3资金支付流程

申请阶段：各部门在需对外支付款项时，须先填写资金申请单，

并明确支付金额、付款对象、用途及预计支付日期，由部门负责人审

核确认后提交财务部门。

审核阶段：财务部门接收申请单后，依据公司内部的资金管理办

法及相关法律法规，对申请单进行详细审核。审核内容包括但不限于

申请单填写是否完整、申请金额与预算是否匹配、支付对象是否存在

不良记录等。

审批阶段：审核无误后，将审核结果及申请单提交至有权审批人

进行审批。原则上，小额支出需报总经理或董事会成员审批。

划款阶段：审批通过后，财务人员根据申请单信息着手办理付款

手续。在支付过程中，需严格遵守公司的银行账户管理制度，确保款

项通过公司合法合规的账户渠道划拨至支付对象账户。

记录与备案：每笔资金支付完成后，财务部门应及时更新公司会

计账簿，并将相关支付凭证存档备查。同时，需定期向董事会或股东

会报告资金使用情况。

4.4资金结算流程

收入来源确认：各部门或业务单元应及时确认收入来源，包括但

不限于销售收、服务费、租金收入等，并保证收入的真实性、合规性。

凭证准备：收入发生时，相关部门应及时收集并整理好相应的收

入凭证，如销售发票、委托收款凭证等。

凭证审核：财务部门对收集到的收入凭证进行审核，确保凭证的

完整性和准确性。

汇总记账：财务部门根据审核通过的凭证进行收入汇总，并按照

会计准则进行账务处理。

付款通知：财务部门将款项支付信息通知出纳部门，由出纳部门

办理款项支付手续。

支出申请：各部门或业务单元根据实际需求进行费用申请，并提

供详细用途及金额。

支出审核：财务部门对各部门提交的支出申请进行审核，包括费

用合理性、合规性等方面。

支付凭证：审批通过的支出申请由财务部门制作相应支付凭证，

如支票、汇票等。

付款执行：出纳部门根据支付凭证办理付款手续，确保资金安全、

合规使用。

回单管理：出纳部门及时将付款回单归档，以便财务部门进行后

续的收支凭证核对和账务处理。

资金归集：公司内部各业务单元的现金流在日常经营活动中不断

产生，财务部门需实时进行资金归集，确保资金运用效率。

预算管理：财务部门根据公司预算目标，对归集的资金进行统筹

安排，确保资金用于预设项目。

资金支付：按照预算安排和实际需求，财务部门办理资金支付手

续，确保资金支出的合法性和合规性。

资金监控系统：公司建立资金监控系统，实时监控资金流动，防

范资金风险。

4.5资金对账流程

定期对账：公司应定期与银行及其他资金存放机构进行对账，对

账频率不得低于每月一次。对账工作应由财务部门负责，确保及时、

准确地完成。

对账准备：对账前，财务部门需整理好所有与资金相关的凭证，

包括银行对账单、公司内部凭证等，并确保所有数据准确无误。

财务部门需将银行对账单与公司内部账目进行逐笔核对，包括但

不限于银行存款、银行借款、现金等。

对账过程中涉及的重要事项，如大额资金变动、异常交易等，应

详细记录并报告给公司管理层。

对账记录：对账完成后，财务部门应将对账结果详细记录在《资

金对账记录表》中，并妥善保管，以备审计或检查之用。

如发现资金对账存在重大差异，财务部门应立即通知公司管理层,

并启动内部调查程序，查明原因并采取措施纠正。

对于无法解释或纠正的差异，应按照公司内部规定程序上报，并

采取必要的风险控制措施。

对账监督：公司内部审计部门或独立第三方应定期对资金对账流

程进行监督，确保对账流程的有效性和合规性。

5.资金使用审批权限

公司应根据不同业务性质和资金规模，建立严格的资金使用审批

流程，确保所有资金使用活动均在规范范围内进行。资金使用审批权

限应严格依照公司章程或股东会议定的权限划分具体执行。具体规定

如下:

单笔金额在50万元至300万元之间的资本支出需经投资总监或

同等职位的管理人员审批；

单笔金额超过300万元的资本支出则需股东会特别决议审议通

过，且必须详细说明项目的必要性、预期收益等，并经专业评估机构

出具专业意见。

所有对外投资额均需经董事会审议批准，需明确名称、金额、形

式、能否摊薄现有段东利益、合作条款、退出机制等关键内容。

所有融资事项须经过股东大会审议通过，并详细说明融资金额、

资金用途以及投资者权益保障措施。

每一项审批必须详细记录，保留相关文件与协议，以确保过程的

透明度和可追溯性。高级管理层和财务部门应定期审查和复核审批流

程的执行情况，确保所有审批活动合法合规运行。

请根据贵公司的实际情况调整具体的审批权限数额及审批流程

的设计。这只是一个基本框架，并需要结合公司具体情况进一步细化

和调整。

5.1各层级审批权限

一般职员：按照公司制度规定和授权，审批小额资金支付，如小

额购买物品、服务或报销等。

各层级审批人员应严格遵守审批权限，不得越权审批，对于超权

限审批或违规操作行为，公司将追究相关人员的责任。同时，审批过

程中应保证审批程序的公开、透明，以确保资金使用合规、高效。

5.2特殊情况审批程序

对于超过公司年度预算的重大资金支出，或单笔支出金额达到公

司注册资本一定比例的，应由公司董事会提出申请，经董事会三分之

二以上董事审议通过，并提交股东大会审灰批准。

董事会应就重大资金支出的必要性、合理性、资金来源及风险控

制等方面进行充分论证。

公司与关联方发生的资金往来，包括但不限于资金拆借、担保、

委托贷款等，应严格按照关联交易相关规定执行。

关联交易需经公司董事会审议通过，并提交股东大会审议。股东

大会审议时，关联方董事应回避表决。

在发生自然灾害、突发事件等紧急情况下，为保证公司正常运营

和员工安全，需紧急调拨资金的，应由总经理或其授权的负责人审批,

并立即报告董事会。

紧急情况下的资金调拨，应在事后及时向董事会报告，并由董事

会进行审议和批准。

当公司面临重大财务风险或资金链断裂风险口寸，应立即启动风险

预警机制，并由财务部门提出应对措施。

应由公司董事会或股东大会授权的机构进行审批，并采取有效措

施防范风险。

对于其他可能影响公司财务状况和资金安全的情况，公司应制定

相应的审批流程，确保资金使用的合规性和合理性。

特殊情况审批流程应明确审批权限、审批时限及责任主体，并确

保审批过程的透明度。

公司应建立健全特殊情况审批记录，包括审批文件、会议纪要等,

以便于H后监督和审计。

6.资金会计核算方法

第六条公司应建立健全资金核算的内部控制制度，明确会计执行

流程，确保资金的安全和完整。公司在处理资金业务时，必须遵循会

计准则和内部控制要求，采用适当的会计核算方法。

第六条之一公司的资金会计核算方法应以权责发生制为基础，严

格区分收付款项的时间和经济利益的实现时间，确保资金流入和流出

的准确记录。

第六条之二需要设立详细的账簿系统，包括但不限于总账、明细

账、日记账等，确保资金交易名细清晰、完整。资金的收入、支出应

逐笔记载，保证资金流的一致性和连续性。

第六条之三为准确核算资金流量，公司应定期进行账目核对，并

采取定期清查制度，对银行存款和其他货币资金进行盘点，及时发现

问题并进行纠正。

第六条之四公司的资金收支应通过财务系统进行统一管理，即时

生成电子凭证，确保数据的实时性和准确性。同时，应妥善保存电子

账簿和数据，并设置严格的访问权限，防止非法操作或盗用。

第六条之五在进行定期财务报表编制时.，应按照相关会计准则的

要求，准确反映公司的资金状况，确保会计信息的真实性和完整性。

第六条之六本公司的资金会计核算方法应当与公司的业务性质

和规模相适应，便于高效地进行资金管理和控制，同时也要满足相应

的监管要求，确保财务管理的透明性和规范性。

6.1日常会计核算方法

持续经营原则：挂牌公司在进行会计核算时，应当假定其经营活

动将持续进行。

实质重于形式原则：挂牌公司应当以经济业务的实质进行核算，

而非仅以法律形式为依据。

权责发生制原则：挂牌公司应当在经济利益实现以及费用发生的

时点确认收入和费用。

历史成本原则：挂牌公司的资产和负债在初始确认时，应当按照

购买时的成本计量。

资产核算：包括现金及现金等价物、应收款项、长期投资、固定

资产、无形资产、递延所得税资产等。

负债核算：包括短期借款、应付账款、应交税费、长期借款、预

计负债等。

费用核算：包括主营业务成本、税金及附加、管理费用、销售费

用、财务费用等。

挂牌公司应按照国家统一的会计准则和会计制度的要求，结合公

司实际情况，设置相应的会计科目。

事前审核：各业务部门在办理经济业务前，应按照公司内部管理

制度进行事前审核，确保业务真实、合法。

会计凭证填写：填写会计凭证应内容完整、书写规范、数字准确、

字迹工整。

会计凭证审批：会计凭证填写完成后，应按公司内部规定程序进

行审批。

挂牌公司应建立健全内部会计控制制度，对会计核算乍进行监

督和检查，确保会计信息的真实、准确和完整。监管部门有权对挂牌

公司的会计核算进行监督检查。

6.2年度会计结算方法

公司应以公历年度为会计年度，自每年的1月1日起至12月31

日止为一个完整的会计年度。

会计期间应与会计年度保持一致，即每个会计期间为一个月、一

个季度或一年。

公司应以权责发生制为基础进行会计核算，即收入和费用的确认

应以实际发生为准，而不论款项是否收付。

编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所

有者权益变动表；

公司应按照中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任

公司的相关规定，及时、准确地披露年度财务报表。

本制度规定的年度会计结算方法为公司财务管理和决策提供依

据，公司应严格遵守，确保会计信息的真实、准确、完整。

7.资金监督检查

对资金管理制度执行情况进行审查，审查内容包括但不限于资金

收支、资金流向、资金风险控制等。

专项检查：针对资金管理中的重点环节和风险点，公司应不定期

开展专项检查，如对大额资金支付、关联交易、融资活动等进行专项

审查。

内部审计：公司内部审计部门应独立开展资金管理审计工作，对

资金管理制度执行情况进行全面审查，确保资金安全、合规。

外部审计：公司应接受外部审计机构的审计，包括但不限于年度

财务审计和专项审计，以验证资金管理制度的实施效果。

对违反资金管理制度的行为，应依法依规进行处理，追究相关责

任人的责任；

对监督检查中发现的重大问题，应向公司董事会和监事会报告，

并采取相应措施。

7.1内部监督检查方法

为了确保资金管理制度的有效执行，公司设立独立的内部审计部

门或由财务部门与内控部门共同负责定期审查资金管理各项制度及

流程的执行情况。具体检查方法包括但不限于：

日常监督：每日或按周核查财务账目记录，确保财务数据准确无

误，防止资金流动异常。

定期审查：至少每季度进行一次全面的内部审计，针对资金管理

各个环节进行详细检查，包括资金收支、银行账目、应收账款等。

内部控制测试：通过模拟交易或业务流程测试内部控制的有效性,

确保所有的财务交易都按照既定流程操作。

外部审计配合：与会计师事务所合作，定期进行外部审核，以提

高公司的财务透明度，评估内部控制系统是否健全。

匿名举报机制：建立举报机制，鼓励员工提供内部违规行为的信

息，同时保证举报人的匿名性和信息的真实性得以保护。

培训和意识提升：定期组织员工进行资金管理及合规操作的培训,

提高全员的资金管理意识。

7.2外部审计监督方法

为了确保资金管理的透明度和合规性，公司应加强对资金使用情

况的外部审计监督。外部审计应由独立于日常运营的外部专业会计师

事务所定期进行，内容包括但不限于：

a）审核资金流向：审计委员会应定期审查所有资金的流入流出记

录，检查是否存在不当的资金使用情况,包括但不限于异常支付记录、

不当关联交易等。

b）评估内部控制效能：外部审计机构应评估公司在资金管理方面

的内部控制体系是否健全且有效运行，以及相关内部控制措施是否已

得到遵循。

c）专项检查：杈据公司实际业务需求，对于特定账户、重要交易

或潜在风险进行专项检查，确保所有资金使用均符合法律法规和公司

章程规定。