货币资金管理制度

文件编号：XX

XX公司财务管理制度文件版本：XX

编制日期:20XXX

货币资金管理制度

编制部门：财务部

编制：日期：20XX年XX月XX日

审核：日期：20XX年月日

批准：日期：20XX年月日

目录

1目的................................................................2

2适用范围.............................................................2

3职责与权限...........................................................2

4管理细则.............................................................3

5处罚办法.............................................................6

6附则................................................................6

1、目的

1.1、货币资金的管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《现金管理暂

行条例》、《银行结算办法》等相关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

1.2、所称的货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

1.3.公司的财务部是公司货币资金的主管部门。

1.4、公司应根据本制度的规定明确职责分工，强化执行监督，建立健全货币资金的内控流程。

2、适用范围

本制度适用于XX有限公司及相关公司、项目部。

3、职责与权限

3.1、公司应当建立货币资金的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业

务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容职务至少应该包括

3.1.1、货币资金支付的审批与执行。

3.1.2、货币资金的保管与盘点清查。

3.1.3、货币资金的记录与审计监督。

3.1.4、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工

作。

3.1.5、严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

3.2、公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合公司实际情况，对办理货币资金业

务的人员应至少三年轮换一次。

3.3、公司取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

3.3.1、办理货币资金的收入业务时，应当根据审批的价格表或其他收款依据，由财务部或财

务部指定的部门开具发票或收据，向购货方或交款方收取款项，并要求购货方及其代理人或

交款人在发票或收据上签字确认。

3.3.2、办理货币资金收入业务的收款人应在发票或收据上签字确认并加盖相应的“银行收

讫”、“现金收讫”印章，将所属每张附件加盖“附件”印章。

3.4、公司应当建立货币资金的授权审批制度，按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

3.4.1、支付申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向经授权的审批人提交货币资金支

付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证

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明。

3.4.2、支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定

的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告总经理。

3.4.3、支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申

请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付

方式、支付单位是否妥当等。复核无误并制作记账凭证后，交由出纳人员办理支付手续。

3.4.4、办理支付：出纳人员应当根据复核无误的相关凭据，按规定办理货币资金支付手续。

请收款人签字确认后，在单据上加盖相应的“银行付讫”、“现金付讫”、“转账付讫”印章，

对所属每张附件加盖“附件”印章。

4、管理细则

41、现金的管理

4.1.k公司应当根据现金开支范围和支付限额办理现金结算，现金开支范围如下

4.1.1.1、职工工资、津贴。

4.LL2、个人劳务报酬。

4.1.1.3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.1.1.4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

4.1.1.5、向个人收购农副产品和其他物资的价款。

4.1.1.6、出差人员必须随身携带的差旅费。

4.1.1.7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

4.1.2.对超过1000元的款项支付应尽量采用非现金方式。

4.1.3、公司应严格执行库存现金的限额管理制度，公司的库存现金限额不得超过5万元，对

超额现金应及时送存银行。对需临时增加库存现金限额的公司应报总经理审批同意后，方可

调整。调整期限到期或调整原因消失后应立即恢复至正常限额内。

4.1.4、公司财务部应采取有效的措施妥善保管库存现金，确保库存现金的安全。

4.1.5、现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。

4.1.6、出纳人员应在每日下班前对库存现金进行盘点，做到“日清月结”，并确保账实一致。

4.1.7、每月至少对库存现金进行盘点两次，参与盘点人员应现场填写《现金盘点表》并签字,

对现金溢缺应及时查找原因并及时处理。

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4.1.8、应严格规定备用金和现金借支的范围，严禁超范围的使用备用金或现金借支款。

4.1.9、在每年初核定本企业本年度的备用金借支计划，并由总经理审批同意后执夕亍。年末所

有备用金均应归还，如有需要应在次年初根据当年的借支计划再行借支。《备用金借支计划明

细表》应报财务部备案。

4.2、存款的管理

4.2.1、公司应当严格按照《支付结算办法》、《外汇管理办法》等国家有关规定，加强对银行

账户（含外币账户，下同）的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。

银行账户的开立应当符合公司经营管理的需要，不得随意开立账户，禁止公司内部管理部门

自行开立银行账户。

4.2.2、公司在开立、撤销、变更银行账户信息等业务时，应按集团审批权限办理。公司在相

关工作完成后应将相关信息于3个工作日内报财务部存档。（《开立/撤销/变更银行账户审批

表》见附件4）

4.2.3、公司所需的银行业务结算凭证，均应由公司财务部统一购买。财务部应妥善保管各种

空白的结算凭证，并设置备查登记簿，登记其购入、使用、注销、作废。

4.2.4、结算票据的管理

4.2.4.1、公司不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用。

4.2.4.2、不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

4.2.4.3、票据的使用必须进行详细登记。

4.2.4.4.不得在未填写收款单位、用途、金额等要素的空白票据上加盖银行印鉴。

4.2J.5、作废票据应由出纳人员交主办会计审核后进行备查登记，并加盖“作废”戳记。

4.2.4.6、公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由会计专人保管，个人名章必须

由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

4.2.4.7.公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制《银行存款余额

调节表》，确保银行存款账实相符，如有差异应及时查找原因进行处理未达账项不能超过一

个月。

4.2.4.8,严禁出租、出借单位银行账户，严禁为个人办信用卡提供担保。

4.3、其他货币资金的管理

4.3.1、其他货币资金包括在途货币资金、外埠存款、银行汇票保证金存款、银行借记卡保证

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金存款、保函保证金存款、银行缴款卡存款等。

4.3.2、对于如汇兑、转账支票、本票、银行汇票等，出纳员应在开户行确认该款项已入账后，

方可开具发票或收据，办理相关业务。

4.3.3、对收取的重要票据，应留有复印件并妥善保管。

4.4、网上银行的管理

44.1、网上银行开通的申请

4.4.1.1,根据业务需要，需要开通网上银行的，由财务部填列《“网上企业银行”结算业务

申请书》（以下简称“业务申请书”），并按集团审批权限办理审批。

4.4.1.2、财务部根据批准后的《业务申请书》后，方可向银行提出书面申请并按银行相关流

程办理开通事宜，并存档备查。

4.4.2、网上银行的使用

4.4.2.1、公司应根据批准的使用人及授权级次分别领用数字证书卡（钥匙）、密码并建立相

应的签领登记记录。

4.4.2.2、网上企业银行数字证书卡（钥匙）和密码是客户登录网上银行系统时，银行鉴别

客户身份的唯一标志，插入个人客户证书进行电子签名是顺利完成重要交易的必备条件。因

此，授权人员应将数字证书卡（钥匙）、卡（钥匙）密码、登录密码分开保管并经常更改。

4.4.2.3.授权人首次取得客户证书后，应及时修改证书密码及登录密码，输入密码时应确保

输入方式的安全性及私密性。

4.4.2.4.授权人严禁向他人泄露卡（钥匙）密码、登录密码，严禁将银行数字证书卡（钥匙）

交与他人使用或保管。

4.4.2.5,若授权人员因特殊情况需暂时离岗，应将数字证书卡（钥匙）办理书面移交，并必

须由财务部经理（主管）或其上级签字监交并填写《“网上企业银行”物资签领登记表》；临

时操作人员应立即更改相应密码。

4.4.2.6,授权人员复岗后应立即办理书面移交手续收回数字证书卡（钥匙），并修改密码以

明确责任区间。

4.4.2.7,通过网上企业银行支付给职员个人费用的，职员本人应在财务部办理网上银行付款

委托书，财务部存档备查。

4.4.3、网上银行的变更和注销

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4.4.3.1、公司网上银行的业务种类、授权人员（不包括临时变更）、授权级次、授权额度等

需发生变更时，应重新填写《业务申请书》并应按审批权限办理。

4.4.3.2,当公司不需用或停止使用网上银行时，应由公司财务部填写《'业务申请书》并按审

批权限办理。

4.4.3.3、财务部完成相关变更或注销手续后应将相关信息于3个工作日内存档各查。

4.5、网上银行的安全问题

4.5.1、安装正规软件公司的杀毒软件，及时升级病毒库，定期对系统进行检测，发现问题，

要立即请专业人员及时妥善处置，有效防范“黑客”、病毒侵入，为网上银行的使用创造一

个良好的环境。

4.5.2、要注意网上银行使用过程中的系统提示：一旦发现登录网上银行系统提示前次登陆的

时间、交易过程中碰到过异常情况，都应引起高度重视，并及时仔细查看交易记录，发现疑

问或异常，要及时妥善处置，或请专业人员帮助解决。

4.5.3、禁止在公共场所（网吧）使用网上银行或使用计算机的自动记忆功能。

4.5.4、禁止随意关闭窗口画面：使用完毕后，应按网上银行操作页面上的“退出”按钮，正

常退出系统，不要在未退出网上银行服务前离开计算机。

5、处罚办法

5.1、违反上述管理制度，未对公司造成经济或名誉损失的责任人，处以100—500元/次罚款。

5.2、违反上述管理制度，对公司造成经济或名誉损失的责