门诊部内部审计工作制度

PAGE门诊部内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强门诊部内部管理和监督，规范内部审计工作，保障门诊部经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，提高门诊部运营效率和效果，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本门诊部实际情况，特制定本内部审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于门诊部各科室、部门及其所属单位的财务收支、经济活动和内部控制等审计工作。（三）审计原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和相关制度为准绳，客观公正地对审计事项进行审查和评价，如实反映审计结果。3.全面性原则涵盖门诊部经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产管理、负债管理、收支管理等各个环节，确保审计无死角。4.重要性原则根据门诊部经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，对重要事项和高风险领域进行重点审计，提高审计效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置门诊部设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，在门诊部负责人的直接领导下开展工作，向门诊部负责人和上级主管部门报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、医疗卫生行业政策及门诊部的各项规章制度。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责1.编制审计计划，制定审计方案，组织实施审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。2.对门诊部财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，检查内部控制制度的健全性和有效性。3.对门诊部资产、负债、净资产进行审计，确保资产安全完整，防止资产流失。4.对门诊部预算编制、执行和决算情况进行审计，评价预算管理的科学性和合理性，促进预算的严格执行。5.对门诊部重大经济决策、投资项目、基建工程等进行专项审计，提供决策依据和风险评估。6.对门诊部内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。7.协助有关部门开展经济责任审计，对门诊部负责人及其他人员的经济责任履行情况进行审计评价。8.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实，对整改情况进行复查和评价。9.参与制定和完善门诊部内部审计工作相关制度和流程，提高审计工作的规范化水平。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据门诊部年度工作计划和管理要求，结合上一年度审计工作情况，由内部审计机构制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报门诊部负责人批准后实施，并报上级主管部门备案。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整，但需经门诊部负责人批准。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况和经营成果等，确定审计重点和审计风险。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动和内部控制等进行审查和评价。2.通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、协议等相关资料，实地观察、询问、函证等方式收集审计证据。3.审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签名后归档保存。4.在审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告编制1.审计组在审计实施结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。2.审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报门诊部负责人审批。门诊部负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理意见。（五）审计结果处理1.门诊部负责人根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题做出处理决定。处理决定应明确整改责任部门、整改期限和整改要求等。2.被审计单位应按照处理决定的要求，认真组织整改，及时将整改情况书面报告门诊部负责人和内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位和个人，应提出批评和建议，督促其整改落实。4.审计结果应作为门诊部绩效考核、干部任免、责任追究等的重要依据。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料是否真实、准确地反映了财务收支情况。审查财务收支是否符合国家财经法规和门诊部的财务制度规定，有无违规收费、截留收入、挪用资金等问题。审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和薄弱环节。2.审计方法核对法：核对会计凭证、账簿、报表之间的勾稽关系，检查财务数据的一致性。审阅法：审阅财务资料，检查其是否符合规定的格式和内容要求，有无涂改、伪造等情况。分析法：分析财务指标的变动趋势和合理性，发现异常情况。调查法：通过向有关人员询问、函证等方式，核实财务收支的真实性。（二）资产管理审计1.审计内容审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，有无资产流失现象。审计固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，是否定期进行清查盘点。审查资产的使用效益，是否存在资产闲置、浪费等问题。2.审计方法盘点法：对资产进行实地盘点，核实资产的数量和状况。核对法：核对资产账目与实物、卡片等是否一致。评估法：对资产的价值进行评估，判断其合理性。调查法：调查资产的使用情况和管理情况，了解有无违规行为。（三）负债管理审计1.审计内容审查负债的形成、偿还等环节的内部控制制度是否健全有效，有无债务风险。审计负债的真实性、合法性和完整性，检查债务合同、协议等相关资料是否齐全。审查负债的结构和规模是否合理，是否与门诊部的经营状况和偿债能力相适应。2.审计方法核对法：核对负债账目与相关合同、协议等是否一致。分析法：分析负债的变动趋势和偿债能力，评估债务风险。函证法：向债权人函证负债的金额和真实性。调查法：调查负债的形成原因和偿还情况，了解有无违规举债等问题。（四）收支管理审计1.审计内容审查收入的来源和构成是否合法合规,有无擅自设立收费项目、提高收费标准等问题。审计收入的确认和计量是否准确，是否及时足额入账。审查支出的范围和标准是否符合规定，有无超支、浪费等问题。审计支出的审批程序是否健全，是否存在审批不严、违规支出等情况。2.审计方法核对法：核对收入、支出账目与相关票据、合同等是否一致。审阅法：审阅收入、支出的相关文件和记录，检查其合规性和准确性。分析法：分析收入、支出的变动趋势和合理性，发现异常情况。调查法：调查收入、支出的实际执行情况，了解有无违规行为。（五）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，检查是否涵盖门诊部经济活动的各个环节，有无制度空白或漏洞。审计内部控制制度的合理性，评估制度设计是否符合门诊部的实际情况和管理要求，是否有利于提高运营效率和效果。审计内部控制制度的有效性，检查制度是否得到有效执行，能否防范风险、纠正错误。2.审计方法流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制的流程和关键环节。调查表法：设计内部控制调查表，调查内部控制制度的执行情况。测试法：通过抽取样本进行测试，检查内部控制制度的有效性。评价法：对内部控制制度进行综合评价，提出改进建议。五、审计档案管理（一）审计档案的整理审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计结果处理决定等资料。审计档案应按照审计项目进行分类，按照时间顺序进行排列，确保档案资料的完整性和系统性。（二）审计档案的保管审计档案应妥善保管，由内部审计机构指定专人负责。审计档案的保管期限应根据国家有关规定和门诊部的实际情况确定，一般分为永久保管、定期保管两种。定期保管的期限分为3年、5年、10年、15年、20年不等。