进一步规范内审工作制度

PAGE进一步规范内审工作制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计工作质量，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观公正的态度，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司规章制度为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和提出的审计意见具有权威性，被审计单位应认真执行，并及时反馈执行情况。4.效益性原则：通过审计监督，促进公司提高经营管理水平，优化资源配置，实现经济效益最大化。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备与审计工作相适应的专业人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门应向公司董事会或审计委员会报告工作。（二）内部审计人员职责1.制定和实施内部审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对公司及所属各部门、各子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.编制审计报告：对审计工作中发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计意见和建议的执行情况：对被审计单位执行审计意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效落实。5.协助外部审计工作：配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息。6.参与公司内部控制制度的建设和完善：对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。（三）内部审计人员职业道德规范1.遵守国家法律法规和公司规章制度：严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立、客观、公正：在审计工作中，应保持独立、客观、公正的态度，不受任何利益关系的影响。3.保守公司秘密：对审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息，应严格保密，不得泄露给无关人员。4.具备专业胜任能力：不断学习和更新专业知识，提高业务水平，具备与审计工作相适应的专业胜任能力。5.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性：检查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料，核实财务收支是否真实发生，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，有无截留、挪用、隐瞒收入等问题。2.审查财务收支的准确性和合规性：对财务收支的核算方法、会计处理、财务报表编制等进行审查，确保财务数据的准确性和合规性。3.审查财务内部控制制度的执行情况：检查公司财务内部控制制度的建立和健全情况，以及各项财务管理制度的执行情况，发现内部控制存在的薄弱环节和风险点，提出改进建议。（二）经济责任审计1.对公司所属各部门、各子公司负责人进行任期经济责任审计：在负责人任期届满或离任时，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩、财务收支、资产保值增值、内部控制等方面的情况，为公司考核和任免干部提供依据。2.对公司重大投资项目负责人进行专项经济责任审计：在重大投资项目实施过程中或结束后，对项目负责人的经济责任履行情况进行审计，审查项目投资决策、资金使用、项目效益等方面的情况,确保项目投资的合规性和效益性。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性：对公司各项内部控制制度进行全面审查，检查制度是否覆盖公司所有业务流程和关键环节，是否存在制度漏洞和空白。2.审查内部控制制度的有效性：通过对公司业务活动的测试和检查，评价内部控制制度的执行效果，是否能够有效防范风险，保证公司经营活动的正常进行。3.提出改进内部控制制度的建议：针对内部控制审计中发现的问题，提出改进建议，促进公司内部控制制度的不断完善。（四）风险管理审计1.识别和评估公司面临的风险：通过对公司内外部环境的分析，识别公司面临的市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等各类风险，并对风险的可能性和影响程度进行评估。2.审查风险管理体系的有效性：检查公司风险管理体系的建立和运行情况，包括风险管理制度、风险评估方法、风险应对措施等，评价风险管理体系是否能够有效识别、评估和应对风险。3.提出改进风险管理的建议：根据风险管理审计结果，提出改进风险管理的建议，帮助公司完善风险管理体系，提高风险管理水平。（五）专项审计1.根据公司经营管理需要，开展专项审计工作：如对重大采购项目、重大投资项目、重大资金支出等进行专项审计，审查项目的合规性、效益性和内部控制情况。2.对公司内部管理中存在的热点、难点问题进行专项审计：及时发现和解决公司内部管理中存在的问题，促进公司管理水平的提高。四、内部审计工作程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，制定年度内部审计计划。审计计划应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应具备与审计项目相适应的专业知识和技能。3.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组进驻被审计单位后，要求被审计单位提供与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、内部控制制度等。2.进行审计调查：通过查阅资料、询问、访谈、实地观察等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行调查了解，掌握审计事项的基本情况。3.实施审计测试：根据审计目标和审计范围，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务数据、业务流程、内部控制等进行测试，获取审计证据。4.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程中发现的问题、获取的审计证据、审计结论等，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计工作的全过程。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在完成审计工作后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.征求被审计单位意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.提交审计报告：审计组将经修改完善后的审计报告提交给内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告提交给公司董事会或审计委员会。（四）审计后续跟踪阶段1.跟踪审计意见和建议的执行情况：公司董事会或审计委员会对审计报告作出批示后，内部审计部门应跟踪被审计单位对审计意见和建议的执行情况。被审计单位应在规定的时间内将审计意见和建议的执行情况书面报告给内部审计部门。2.检查审计意见和建议的落实效果：内部审计部门应对被审计单位执行审计意见和建议的效果进行检查和评价。如发现被审计单位未按要求执行审计意见和建议，或执行效果不理想，应及时督促被审计单位整改，并向公司董事会或审计委员会报告。五、审计报告与审计结果运用（一）审计报告1.审计报告的内容：审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计概况应说明审计项目的基本情况、审计目的、审计范围、审计时间等；审计依据应列出审计所依据的法律法规、公司规章制度等；审计发现的问题应详细描述审计过程中发现的问题及相关证据；审计结论应根据审计发现的问题，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况作出客观评价；审计建议应针对审计发现的问题，提出改进措施和建议。2.审计报告的格式：审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告应语言规范、逻辑清晰、内容完整。（二）审计结果运用1.作为公司考核和任免干部的重要依据：公司在对所属各部门、各子公司负责人进行考核和任免时，应将任期经济责任审计结果作为重要参考依据。对审计结果优秀的负责人，给予表彰和奖励；对审计发现存在问题的负责人，应根据问题的性质和严重程度，进行相应的处理。2.促进公司内部控制制度的完善：公司应根据内