资产管理监督审查工作制度

PAGE资产管理监督审查工作制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产管理监督审查工作，确保资产安全、完整、有效使用，提高资产运营效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的资产管理活动，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等各类资产的购置、使用、处置、盘点等环节。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理监督审查工作应严格遵守国家法律法规和行业规范，确保各项资产管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖资产管理的全过程，对资产的各个环节进行全面监督审查，不留死角。3.准确性原则：审查工作应确保数据准确、信息真实，为资产管理决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时发现和纠正资产管理中存在的问题，避免问题积累和扩大，保障资产安全与运营效率。5.效益性原则：在保证资产安全的前提下，注重提高资产使用效益，实现资产的保值增值。二、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善资产管理相关制度、流程，并组织实施。2.负责资产的购置、验收、登记、入账、保管、维护、清查等日常管理工作。3.定期对资产进行盘点，编制资产盘点报告，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.提出资产处置申请，按照规定程序办理资产处置手续。5.建立资产台账和档案，对资产信息进行动态管理，确保资产信息的准确性和完整性。（二）财务部门1.负责制定资产核算办法，对资产进行准确的会计核算，确保资产账面价值真实、准确。2.审核资产购置、处置等财务事项，监督资产资金的使用情况，确保资金安全。3.参与资产盘点工作，对资产盘盈、盘亏、毁损等情况进行财务处理。4.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。（三）审计部门1.负责对资产管理活动进行审计监督，制定审计计划和审计方案。2.审查资产管理相关制度的执行情况，检查资产管理各环节的合规性和有效性。3.对资产购置、处置、盘点等重大事项进行专项审计，提出审计意见和建议。4.督促相关部门落实审计发现问题的整改工作，跟踪整改情况，确保审计意见得到有效执行。（四）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全和正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况和存在的问题。3.根据业务需要，提出资产购置、调配等申请，经批准后配合实施。三、资产购置管理（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要和资产现状，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.资产购置计划应经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门汇总各部门购置计划，结合公司整体发展战略和资产状况，进行综合平衡和审核，编制公司年度资产购置计划草案。3.年度资产购置计划草案经财务部门审核资金预算后，提交公司管理层审批。经批准的年度资产购置计划作为资产购置的依据，各部门应严格按照计划执行。（二）采购审批1.资产购置应按照公司采购管理相关规定进行审批。对于预算金额较小的资产购置，由部门负责人审批；对于预算金额较大的资产购置，需经公司管理层集体决策审批。2.采购审批过程中，应重点审查购置资产的必要性、合理性、合规性以及资金来源的可靠性等。对于涉及重大投资的资产购置，还应进行可行性研究和风险评估。（三）采购实施1.资产管理部门根据批准的资产购置计划和采购审批结果，组织实施采购工作。采购方式包括招标采购、竞争性谈判、询价采购、单一来源采购等，应严格按照相关法律法规和公司采购制度规定的程序进行。2.在采购过程中，应与供应商签订详细的采购合同，明确资产的规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保采购资产符合公司要求。3.采购完成后，采购部门应及时将采购合同副本、发票等相关资料提交资产管理部门。资产管理部门负责组织验收工作，确保采购资产的数量、质量、规格型号等与合同约定一致。四、资产使用管理（一）使用登记1.资产购置验收合格后，资产管理部门应及时办理资产登记手续，建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点等信息。2.资产使用部门应指定专人负责资产的日常使用和管理，并在资产台账上签字确认。资产使用人员发生变动时，应及时办理资产交接手续，确保资产使用责任的连续性。（二）日常维护1.资产使用部门应按照资产使用说明书和维护保养要求，定期对资产进行维护保养，确保资产处于良好的运行状态。2.对于大型设备、关键资产等，应制定专门的维护保养计划，并建立维护保养记录档案。维护保养记录应包括维护保养时间、内容、维修更换部件等信息。3.资产管理部门应定期对资产维护保养情况进行检查和监督，发现问题及时督促使用部门进行整改，确保资产维护保养工作落实到位。（三）安全管理1.各部门应加强资产安全管理，制定资产安全管理制度和应急预案，明确资产安全责任，确保资产安全。2.对于贵重资产、涉密资产等，应采取必要的安全防护措施，如设置专门的存放场所、安装监控设备、配备安全保管设施等。3.资产使用人员应严格遵守资产安全操作规程，不得擅自拆卸、改装、挪用资产，防止资产损坏、丢失和被盗。如发生资产安全事故，应立即采取措施进行处理，并及时报告资产管理部门和相关领导。（四）资产调配1.公司内部各部门之间因业务需要可以进行资产调配。资产调配应填写资产调配申请表，说明调配资产的名称、规格型号、数量、调配原因、调入调出部门等信息，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据资产调配申请表，核实资产状况，办理资产调配手续，调整资产台账和档案信息。资产调配完成后，调出部门和调入部门应及时办理资产交接手续。五、资产处置管理（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产；2.因技术进步等原因，已被淘汰或不宜继续使用的资产；3.盘亏、毁损、报废的资产；4.闲置的资产；5.因其他原因需要处置的资产。（二）处置审批1.资产处置应按照规定的审批程序进行。资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置价格、处置原因、处置方式等信息，并附相关证明材料。2.资产处置申请表经部门负责人审核后报资产管理部门。资产管理部门对处置资产进行核实，提出处置意见，报财务部门审核资产账面价值及处置损益情况。3.财务部门审核通过后，资产处置申请提交公司管理层审批。对于重大资产处置事项，需经公司董事会或股东会审议批准。（三）处置方式1.资产处置方式包括出售、报废、捐赠、置换等。处置方式应根据资产的实际情况和市场行情合理选择，确保资产处置价值最大化。2.出售资产应通过公开拍卖、招标、挂牌交易等方式进行，确保交易价格公平合理。报废资产应按照国家有关规定进行报废处理，确保环保要求得到满足。捐赠资产应按照相关法律法规和公司规定办理捐赠手续，确保捐赠行为合法合规。置换资产应按照等价交换原则进行，确保资产价值相当。（四）处置实施1.经批准的资产处置申请，由资产管理部门组织实施处置工作。对于出售资产，应按照规定的交易程序进行交易，签订交易合同，办理产权过户等手续。对于报废资产，应按照规定进行报废清理，确保资产彻底报废。对于捐赠资产，应按照捐赠协议办理相关手续，确保捐赠资产及时交付受赠方。对于置换资产，应按照置换协议办理资产交接和产权变更手续。2.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和档案信息，并将处置结果报财务部门进行账务处理。财务部门应按照规定对资产处置损益进行核算和处理。六、资产盘点管理（一）盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员、盘点方法等。年度资产盘点计划应报公司管理层审批后实施。2.资产盘点范围应涵盖公司所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。盘点时间原则上每年至少进行一次，可根据实际情况分批次进行。盘点人员应包括资产管理部门、财务部门及资产使用部门的相关人员。（二）盘点实施1.资产盘点应采用实地盘点的方法，对资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对和检查。盘点过程中，应详细记录资产的实际情况，包括资产名称、规格型号、数量、购置日期、购置价格、使用部门、存放地点、资产现状等信息。2.对于盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录并查明原因。资产盘盈应说明盘盈资产的来源、价值等情况；资产盘亏应说明盘亏资产的去向、责任认定等情况；资产毁损应说明毁损原因、损失程度等情况。（三）盘点报告1.盘点结束后，资产管理部门应编制资产盘点报告。资产盘点报告应包括盘点基本情况（盘点范围、时间、人员、方法等）、盘点结果（资产盘盈、盘亏、毁损情况及原因分析）、处理建议等内容。2.资产盘点报告经资产管理部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门应根据盘点结果对资产账面价值进行调整，并出具财务审核意见。资产盘点报告经财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。（四）问题整改1.公司管理层根据资产盘点报告的审批意见，下达问题整改通知，明确整改责任部门、整改期限和整改要求。2.整改责任部门应按照整改通知要求，制定具体的整改措施，组织实施整改工作。整改过程中，应及时向资产管理部门和财务部门反馈整改情况，确保整改工作顺利进行。3.资产管理部门和财务部门应跟踪整改情况，对整改结果进行验收。对于整改不到位的问题，应督促整改责任部门继续整改，直至问题得到彻底解决。七、监督审查与责任追究（一）监督审查机制1.审计部门定期对资产管理活动进行审计监督，检查资产管理相关制度的执行情况，审查资产购置、使用、处置、盘点等环节的合规性和有效性。2.财务部门定期与资产管理部门核对资产账目，监督资产资金的使用情况，对资产财务核算的准确性进行审查。3.资产管理部门应建立内部监督机制，定期对本部门资产管理工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）违规处理1.对于在资产管理活动中违反本制度规定的部门和个人，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚方式包括警告、罚款、责令整改、通报批评、解除劳动合同等。2.对于因违规行为导致资产损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将依法追究刑事责任。（三）责任追究1.建立资产管理责任追究制度，