贵州税务系统工作制度汇编

PAGE贵州税务系统工作制度汇编一、总则（一）目的本制度汇编旨在规范贵州税务系统的各项工作流程，确保税务工作的依法、公正、高效开展，提高税务管理水平，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益。（二）适用范围本制度适用于贵州税务系统全体工作人员，包括各级税务机关及其所属事业单位。（三）制定依据本制度依据国家税收法律法规、税务总局相关规定以及贵州省实际情况制定，确保各项工作制度符合法律法规要求，遵循行业标准。二、税收征管制度（一）税务登记管理1.开业登记纳税人在领取营业执照或发生纳税义务之日起规定期限内，持相关证件向税务机关申报办理税务登记。税务机关对纳税人提交的资料进行审核，符合条件的予以登记，发放税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化时，应在规定期限内向税务机关申报办理变更登记。税务机关审核后，对税务登记证件内容进行相应变更。3.注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起规定期限内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）纳税申报管理1.申报期限纳税人应按照法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限，如实办理纳税申报。2.申报方式纳税人可以选择直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式进行纳税申报。税务机关鼓励纳税人采用电子申报等便捷方式。3.申报内容纳税人应如实填写纳税申报表，报送财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。（三）税款征收管理1.征收方式税务机关根据纳税人的不同情况，确定税款征收方式，如查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。2.税款缴纳纳税人应按照规定的期限缴纳税款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。3.减免税管理纳税人享受减免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。税务机关对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准，并按照规定进行管理。（四）发票管理1.发票领购依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领购发票。税务机关对领购申请进行审核，符合条件的发放发票领购簿，纳税人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。2.发票开具销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.发票保管开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。4.发票缴销纳税人办理注销税务登记时，应当持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理发票缴销。税务机关对纳税人缴销的发票进行查验，无误后予以办理。三、税务检查制度（一）检查权限税务机关有权进行下列税务检查：1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；2.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；3.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；4.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；6.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（二）检查程序1.检查前准备税务机关实施税务检查前，应当向被检查对象送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料等事项。2.检查实施检查人员按照规定的程序和方法进行检查，如实记录检查情况，收集相关证据。3.检查终结检查结束后，检查人员应制作《税务检查报告》，说明检查情况、发现的问题及处理建议等。税务机关根据检查结果，依法作出相应的处理决定。（三）检查纪律1.检查人员应当依法进行检查，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。2.检查人员应当为被检查对象保守秘密，不得泄露检查中知悉的商业秘密和个人隐私。3.检查人员与被检查对象有利害关系的，应当回避。四、税务行政处罚制度（一）处罚种类税务行政处罚的种类包括：1.罚款；2.没收违法所得、没收非法财物；3.停止出口退税权；4.法律、法规和规章规定的其他行政处罚。（二）处罚程序1.简易程序违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。2.一般程序除适用简易程序的行政处罚外，税务机关作出行政处罚决定应当按照一般程序进行。一般程序包括立案、调查取证、告知、听证（符合听证条件的）、审查、决定、送达等环节。3.听证程序税务机关对公民作出二千元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出一万元以上（含本数）罚款的行政处罚之前，应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告知有要求举行听证的权利。当事人要求听证的，税务机关应当组织听证。（三）处罚执行1.当事人应当在规定的期限内履行行政处罚决定。当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外。2.税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内，到指定的银行缴纳罚款。到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。五、税务行政复议制度（一）复议范围纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（二）复议申请申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。（三）复议受理行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（四）复议审理行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况听取申请人、被申请人和第三人的意见。行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过三十日。（五）复议决定行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。被申请人应当履行行政复议决定。被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当责令其限期履行。申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，按照下列规定分别处理：1.维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行；2.变更具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。六、税务人员管理制度（一）人员录用1.贵州税务系统根据工作需要，按照公开、平等、竞争、择优的原则，面向社会公开招录公务员。2.招录程序包括发布招考公告、报名与资格审查、笔试、面试、体检、考察、公示、审批录用等环节。（二）岗位设置与职责1.根据税务工作的职能和任务，合理设置岗位，明确各岗位的职责和工作流程。2.税务人员应按照岗位职责要求，认真履行职责，完成各项工作任务。（三）培训与考核1.税务机关定期组织税务人员参加各类培训，提高业务素质和工作能力。培训内容包括税收法律法规、业务知识、操作技能等。2.建立健全税务人员考核制度，对税务人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核结果作为税务人员职务晋升、奖励、惩戒等的依据。（四）薪酬福利1.税务人员的薪酬按照国家有关规定执行，包括基本工资、津贴、补贴、奖金等。2.税务机关按照国家规定为税务人员缴纳社会保险、住房公积金等，提供相应的福利待遇。（五）纪律与监督1.