学校内审工作制度及流程

PAGE学校内审工作制度及流程一、总则（一）目的为加强学校内部管理，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关标准，结合学校实际情况，制定本制度及流程。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，以及国家和地方有关财经法规、政策、制度制定。（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构依法独立行使职权，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则：对学校的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计，确保审计工作无死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，建立健全审计档案管理制度。5.参与学校内部控制制度的建设和完善，为学校管理提供咨询服务。6.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（三）审计人员职业道德1.坚持原则，廉洁奉公，保守秘密。2.具备良好的职业道德和职业操守，客观公正地开展审计工作。3.不断提高自身业务素质和专业技能，适应审计工作发展的需要。三、审计工作内容及流程（一）财务收支审计1.审计内容审查学校各项收入的真实性、合法性和完整性，包括学费、住宿费、捐赠收入及其他收入等。检查学校各项支出的合规性、合理性，重点关注人员经费、公用经费、专项经费等支出情况。审查学校财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性、准确性和完整性。2.审计流程制定审计计划：根据学校财务收支情况和管理需要，确定审计范围、审计重点和审计时间安排。收集审计资料：要求被审计单位提供相关财务报表、账簿、凭证、合同等资料。实施审计程序：通过查阅资料、实地盘点、调查询问等方式，对财务收支情况进行详细审查。编写审计报告：根据审计结果，撰写审计报告，包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。征求意见：将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。出具正式审计报告：根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（二）经济责任审计1.审计内容审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。评价学校各部门、各单位负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理、内部控制等方面。检查学校各部门、各单位负责人在任职期间有无违反财经纪律和廉洁自律规定的行为。2.审计流程制定审计方案：根据学校组织人事部门的委托，制定经济责任审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。开展审前调查：了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制等情况，为审计工作做好准备。实施审计：按照审计方案要求，对被审计单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行全面审计。撰写审计报告：根据审计结果，撰写经济责任审计报告，包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等。征求意见：将审计报告征求被审计单位负责人及相关部门意见，被审计单位负责人及相关部门应在规定时间内反馈意见。出具正式审计报告：根据被审计单位负责人及相关部门反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告，并抄送学校组织人事部门等相关部门。（三）内部控制审计1.审计内容审查学校内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。评价学校内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实。发现内部控制制度存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议，促进学校内部控制制度的完善。2.审计流程制定审计计划：根据学校内部控制建设情况和管理需要，确定审计范围、审计重点和审计时间安排。了解内部控制：通过查阅资料、访谈、问卷调查等方式，了解学校内部控制制度的设计和运行情况。测试内部控制：选取关键控制点，对内部控制制度的执行情况进行测试，检查其有效性。编写审计报告：根据审计结果，撰写内部控制审计报告，包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见和审计建议等。征求意见：将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。出具正式审计报告：根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。（四）专项审计1.审计内容根据学校管理需要和实际情况，对特定项目、特定资金等进行专项审计，如科研项目经费审计、基建工程项目审计等。2.审计流程确定审计项目：根据学校领导批示或相关部门委托，确定专项审计项目。制定审计方案：针对专项审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排。实施审计：按照审计方案要求，对专项审计项目进行全面审计，收集相关资料，进行调查核实。编写审计报告：根据审计结果，撰写专项审计报告，包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等。征求意见：将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。出具正式审计报告：根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，报学校领导审批后出具正式审计报告。四、审计工作质量控制（一）审计计划控制1.年度审计工作计划应根据学校发展战略、年度工作重点和审计资源状况制定，确保审计工作与学校整体工作相协调。2.审计计划应明确审计项目的目标、范围、重点、时间安排和人员分工等内容，经学校领导批准后实施。（二）审计实施控制1.审计人员应严格按照审计准则和审计方案开展审计工作，确保审计程序合规、审计证据充分、审计结论准确。2.审计过程中应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作可追溯。3.审计组应定期召开审计工作会议，交流审计进展情况，研究解决审计中遇到的问题。（三）审计报告控制1.审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，语言简洁明了，逻辑严谨。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位提出的合理意见应予以采纳。3.审计报告经学校领导审批后，应及时送达被审计单位，并要求其在规定时间内反馈整改情况。（四）审计档案控制1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案，确保审计档案完整、规范。2.审计档案应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照档案管理规定进行销毁。五、审计结果运用（一）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并及时向学校内部审计机构报送整改情况报告。2.学校内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员责任。（二）结果通报1.学校内部审计机构应定期向学校领导汇报审计工作情况，对审计发现的重大问题进行专题汇报。2.根据学校领导批示，适时将审计结果在一定范围内进行通报，发挥审计监督的警