北京汇佳职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.被保险人获得的保险赔付C.纳税人取得的中央财政补贴D.销售代销货物2.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额200万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额8万元，购进一批农产品用于生产适用13%税率的货物，取得农产品收购发票注明买价10万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.16B.18.9C.19.6D.20.43.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年11月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为l3%，消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6.15B.6.38C.6.49D.6.775.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.已税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气6.某煤矿2025年12月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）。已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。A.120B.88.9C.79.8D.75.67.下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是（）。A.委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的，其城市维护建设税的纳税地点为委托方所在地B.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城市维护建设税统一在核算单位所在地缴纳C.流动经营无固定纳税地点的个人，在其居住地缴纳城市维护建设税D.代收代缴消费税的单位，按其所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税8.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.企业房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院C.父亲将房产赠与儿子D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业9.下列关于房产税纳税人的表述中，不符合房产税相关规定的是（）。A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D.无租使用其他房产的，由使用人代为缴纳房产税10.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.直接用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的小卖部用地C.公园中管理单位的办公用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地11.下列车辆，应缴纳车船税的是（）。A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆12.某企业2025年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2025年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为（）万元。A.4500B.5000C.8500D.1250013.甲企业2025年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。A.5000B.6000C.9000D.200014.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同15.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”的合计金额16.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.债务重组收入17.某企业（增值税一般纳税人）2025年度取得主营业务收入2000万元，其他业务收入100万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，发生主营业务成本1000万元，其他业务成本50万元，税金及附加20万元，销售费用500万元，管理费用200万元，财务费用50万元，营业外支出10万元（其中包括通过公益性社会团体向贫困地区捐款5万元，支付税收滞纳金1万元）。该企业2025年度应缴纳企业所得税（）万元。A.187.5B.195C.192.5D.19818.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过24个月B.住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过120个月C.赡养老人专项附加扣除中，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满65岁的祖父母、外祖父母D.大病医疗专项附加扣除由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除19.下列关于税收征收管理的表述中，正确的是（）。A.海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用《征管法》B.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息20.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务分局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议二、多项选择题（总共10题，每题2分，每题均有多个正确答案，请将所有正确答案填写在括号内，少选、错选、多选均不得分）1.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人实际缴纳增值税、消费税税额B.纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款C.纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金D.纳税人滞纳增值税、消费税而加收的罚款3.下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.乙超市零售啤酒C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.丁卷烟厂批发销售卷烟4.下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的应税产品，一律在核算单位所在地缴纳资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的税务机关缴纳D.海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳5.下列关于土地增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的，应在房地产坐落地的税务机关申报纳税C.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税D.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税6.下列各项中，应缴纳房产税的有（）。A.房地产开发企业建造的待售商品房B.融资租赁的房产C.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产D.居民住宅区内业主共有的经营性房产7.下列关于车船税计税单位的表述中，正确的有（）。A.摩托车以“每辆”为计税单位B.客车以“整备质量每吨”为计税单位C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D.游艇以“艇身长度每米”为计税单位8.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.商品房销售合同B.专利实施许可合同C.股权转让合同D.专利申请权转让合同9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.计入产品成本的车间水电费用支出D.向投资者支付的权益性投资收益款项10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月按照400元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除中，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月按照1500元的标准扣除三、判断题（总共10题，每题1分，请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务，不缴纳增值税。（）2.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率征收消费税。（）3.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）4.开采原油过程中用于加热、修井的原油，减半征收资源税。（）5.房产所有人将房屋产权赠与承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。（）6.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）7.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（）8.企业签订的审计咨询合同，应按照“技术合同”税目缴纳印花税。（）9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）10.个人转让股权的个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。（）四、综合分析题（总共2题，每题20分）材料一：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月发生以下业务：1.从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80万元，关税税率为20%。2.将进口的高档化妆品的80%生产加工为成套化妆品6000件，对外销售5000件，取得含税销售额565万元。3.向消费者零售成套化妆品1000件，取得含税销售额113万元。问题：1.计算该企业进口高档化妆品应缴纳的消费税和增值税。2.计算该企业国内销售环节应缴纳的消费税和增值税。材料二：某企业2025年度有关经营情况如下：1.取得销售收入5000万元；2.销售成本2200万元；3.发生销售费用1340万元（其中广告费900万元）；4.管理费用960万元（其中业务招待费30万元）；5.财务费用120万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费46万元、职工教育经费10万元；7.营业外支出50万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款30万元、直接向某小学捐款10万