2026年企业研发费用税前加计扣除政策练习题

2026年企业研发费用税前加计扣除政策练习题一、单选题（每题2分，共10题）1.某高新技术企业2026年度发生研发费用500万元，其中材料费200万元，人员人工费150万元，折旧费用50万元，无形资产摊销30万元，其他费用170万元。假设该企业符合100%税前加计扣除条件，则其可享受的税前加计扣除金额为多少万元？A.500B.600C.700D.8002.企业研发费用税前加计扣除政策适用于哪些企业类型？A.仅适用于上市公司B.仅适用于高新技术企业C.所有纳入研发费用加计扣除范围的企业D.仅适用于中小高新技术企业3.某制造业企业2026年度发生研发费用300万元，其中委托外部研发费用100万元，委托方是否可以享受税前加计扣除？A.可以，按100%加计扣除B.可以，按50%加计扣除C.不可以，委托外部研发费用不享受加计扣除D.可以，按实际发生额的80%加计扣除4.企业研发费用加计扣除政策的执行期限是多久？A.永久有效B.2026年至2028年C.2026年至2030年D.按年度另行规定5.某软件企业2026年度发生研发费用200万元，其中不适用加计扣除的支出为50万元，则其可享受的税前加计扣除金额为多少万元？A.150B.200C.250D.300二、多选题（每题3分，共5题）6.企业研发费用税前加计扣除政策中，哪些支出不适用加计扣除？A.研发人员的基本工资B.研发设备折旧费用C.研发过程中消耗的原材料费用D.研发成果的对外转让收入7.企业委托外部机构或个人进行研发活动，哪些情况下可以享受税前加计扣除？A.委托境内符合条件的研发机构B.委托境外符合条件的研发机构C.委托境内非营利科研机构D.委托个人进行研发活动8.企业研发费用加计扣除政策的实施，对企业的哪些方面有积极影响？A.提高企业研发投入B.增强企业创新能力C.降低企业税负D.促进产业升级9.某企业2026年度发生研发费用400万元，其中符合加计扣除条件的支出为350万元，则其可享受的税前加计扣除金额为多少万元？A.350B.420C.500D.56010.企业研发费用加计扣除政策的申报流程包括哪些环节？A.编制研发费用辅助账B.填写研发费用加计扣除优惠申报表C.提交相关证明材料D.税务机关审核确认三、判断题（每题1分，共10题）11.企业研发费用税前加计扣除政策仅适用于境内企业。12.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。13.企业委托外部研发费用可以享受100%税前加计扣除。14.企业研发费用加计扣除政策的执行需要经过税务机关审批。15.研发费用加计扣除政策可以无限期享受。16.企业研发费用加计扣除政策适用于所有地区的企业。17.企业研发费用加计扣除政策的申报时间为每年3月1日至6月30日。18.企业研发费用加计扣除政策需要提供详细的辅助账。19.企业研发费用加计扣除政策的执行需要符合相关行业标准。20.企业研发费用加计扣除政策的享受需要经过行业协会认定。四、简答题（每题5分，共4题）21.简述企业研发费用税前加计扣除政策的主要内容和适用条件。22.企业如何进行研发费用税前加计扣除的申报？23.企业研发费用税前加计扣除政策对企业创新有哪些积极影响？24.企业如何确保研发费用税前加计扣除政策的合规性？五、计算题（每题10分，共2题）25.某高新技术企业2026年度发生研发费用600万元，其中材料费250万元，人员人工费200万元，折旧费用100万元，无形资产摊销50万元，其他费用100万元。假设该企业符合100%税前加计扣除条件，则其可享受的税前加计扣除金额为多少万元？26.某制造业企业2026年度发生研发费用400万元，其中委托外部研发费用100万元，不适用加计扣除的支出为50万元。假设该企业符合75%税前加计扣除条件，则其可享受的税前加计扣除金额为多少万元？答案与解析一、单选题1.B解析：企业符合100%税前加计扣除条件，可享受的税前加计扣除金额为500万元的100%，即500万元。2.C解析：研发费用税前加计扣除政策适用于所有纳入范围的企业，包括高新技术企业、中小高新技术企业等。3.B解析：委托外部研发费用可以享受50%税前加计扣除。4.A解析：研发费用加计扣除政策永久有效，但具体执行细节可能每年调整。5.A解析：不适用加计扣除的支出为50万元，则可享受加计扣除的支出为150万元，加计扣除金额为150万元的100%，即150万元。二、多选题6.AD解析：研发人员的基本工资和研发成果的对外转让收入不适用加计扣除。7.ABC解析：委托境内符合条件的研发机构、非营利科研机构或个人进行研发活动均可享受加计扣除，境外机构需符合特定条件。8.ABCD解析：该政策能提高企业研发投入、增强创新能力、降低税负、促进产业升级。9.B解析：符合加计扣除条件的支出为350万元，加计扣除金额为350万元的75%，即262.5万元，四舍五入为420万元。10.ABCD解析：申报流程包括编制辅助账、填写申报表、提交证明材料、税务机关审核确认。三、判断题11.×解析：政策适用于符合条件的境外企业。12.√13.×解析：委托外部研发费用享受50%加计扣除。14.×解析：符合条件的企业自行申报，无需审批。15.×解析：政策执行期限可能调整。16.√17.×解析：申报时间为每年6月30日前完成汇算清缴。18.√19.×解析：政策执行与企业行业无关。20.×解析：享受政策无需行业协会认定。四、简答题21.企业研发费用税前加计扣除政策的主要内容和适用条件主要内容：企业发生的符合条件的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许再按一定比例加计扣除。适用条件包括企业需符合高新技术企业或中小高新技术企业认定标准，研发费用支出符合相关行业标准，且研发活动真实、可考核。22.企业如何进行研发费用税前加计扣除的申报企业需在年度纳税申报时，填写研发费用加计扣除优惠申报表，并附送研发费用辅助账、相关证明材料等，经税务机关审核确认后享受优惠。23.企业研发费用税前加计扣除政策对企业创新有哪些积极影响该政策能激励企业增加研发投入，提升创新能力，促进技术进步和产业升级，增强企业竞争力。24.企业如何确保研发费用税前加计扣除政策的合规性企业需建立健全研发费用辅助账，确保研发活动真实、可考核，并符合相关税收政策要求，避免虚报或虚假申报。五、计算题25.