2026年初级会计职称考试辅导题

2026年初级会计职称考试辅导题单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售商品取得含税销售额100万元，该商品成本为60万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.9.2B.10.6C.11.7D.12.92.根据《企业所得税法》，下列项目中，可以作为企业税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用，超过按照独立交易原则计算的部分B.企业为员工购买的商业健康保险支出C.支付给高管个人的超过规定标准的薪酬D.用于建造职工宿舍的支出3.某小规模纳税人2025年11月销售农产品，开具普通发票取得收入8万元。已知农产品销售适用3%的征收率，减按1%征收增值税。则该纳税人当月应缴纳的增值税为（）元。A.240B.2400C.24000D.800004.根据《劳动合同法》，用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当（）。A.支付劳动者经济补偿金B.支付不低于劳动者工资20%的赔偿金C.说明解除理由，但无需支付任何补偿D.说明解除理由，并支付经济补偿金5.某企业2025年度利润总额为500万元，其中包含国债利息收入10万元，税收滞纳金5万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.120B.125C.130D.1356.根据《社会保险法》，职工应当参加的基本养老保险，费用由（）共同承担。A.职工个人B.用人单位C.职工个人和用人单位D.职工个人、用人单位和政府7.某个体工商户2025年10月取得经营收入12万元，已知其经营成本为8万元，每月应缴纳的定额税为2000元。假设其适用的增值税征收率为3%，则该个体工商户当月应缴纳的增值税为（）元。A.360B.380C.420D.4608.根据《会计法》，下列关于会计凭证的表述，错误的是（）。A.原始凭证是登记会计账簿的依据B.记账凭证是根据原始凭证编制的C.原始凭证必须真实、合法D.记账凭证可以代替原始凭证9.某企业2025年12月发生一笔管理费用，金额为10万元，该费用已计入当期损益。2026年1月发现该费用不应计入当期损益，需进行差错更正。则该企业应（）。A.调整2025年度利润表和资产负债表B.调整2026年度利润表和资产负债表C.只调整2026年度利润表D.只调整2025年度利润表10.某公司2025年12月31日银行存款余额为100万元，其中有一笔未达账项：银行已收，企业未收的款项5万元。则该企业2025年12月31日的银行存款日记账余额应为（）万元。A.95B.100C.105D.110多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务E.出租固定资产2.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.转让股票所得D.符合条件的非营利组织的收入E.销售商品的收入3.根据《劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，应当履行下列哪些义务（）。A.提供书面解除劳动合同通知B.支付经济补偿金C.依法办理社会保险关系转移手续D.退还劳动者已缴纳的社会保险费E.保留劳动者档案4.某企业2025年度发生以下业务：销售商品收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。则该企业当年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.35B.42C.49D.56E.635.根据《会计基础工作规范》，会计人员的职责包括（）。A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.编制财务报表D.指导会计档案管理E.参与制定企业财务会计制度判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率一律为3%。（）2.企业发生的行政管理部门职工薪酬，可以直接计入当期损益。（）3.劳动者在试用期内提前3天书面通知用人单位，可以解除劳动合同。（）4.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。（）5.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。（）6.会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证是记账凭证的附件。（）7.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（）8.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费，均由职工个人承担。（）9.企业对外提供的财务报表，应当附注重要的会计政策说明。（）10.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的依据。（）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年12月发生以下业务：-销售商品收入100万元，成本60万元。-购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。-支付广告费5万元，取得增值税专用发票，注明税额0.35万元。-支付工资20万元，已代扣代缴个人所得税2万元。-企业适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。-假设该企业月初未抵扣的进项税额为0.5万元。要求：计算该企业当月应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。2.某企业2025年度利润总额为800万元，其中包含国债利息收入20万元，罚款支出10万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。要求：计算该企业当年度应缴纳的企业所得税。3.某企业2025年12月31日银行存款日记账余额为50万元，银行对账单余额为55万元。经核对发现以下未达账项：-银行已收，企业未收的款项：5万元。-企业已收，银行未收的款项：3万元。-银行已付，企业未付的款项：2万元。-企业已付，银行未付的款项：1万元。要求：计算该企业2025年12月31日的银行存款实际余额，并编制银行存款余额调节表。答案及解析单项选择题1.答案：C解析：该企业当月应缴纳的增值税=100×13%-(20×13%-0.5)=13-2.6+0.5=11.7（万元）。2.答案：B解析：企业为员工购买的符合规定的商业健康保险支出，可以在税前扣除。3.答案：A解析：该纳税人当月应缴纳的增值税=8×3%×(1-10%)=0.24（万元）=240（元）。4.答案：D解析：用人单位在劳动者试用期内解除劳动合同，应当说明解除理由，并支付经济补偿金。5.答案：B解析：应纳税所得额=500-10+5=495（万元），应缴纳企业所得税=495×25%=123.75（万元），四舍五入为125万元。6.答案：C解析：职工应当参加的基本养老保险，费用由职工个人和用人单位共同承担。7.答案：A解析：该个体工商户当月应缴纳的增值税=(12-8-0.2)×3%=0.36（万元）=360（元）。8.答案：D解析：记账凭证不能代替原始凭证。9.答案：A解析：差错更正需要调整2025年度的财务报表。10.答案：C解析：该企业2025年12月31日的银行存款日记账余额=100+5=105（万元）。多项选择题1.答案：A、B、C、D、E解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、提供餐饮服务、出租固定资产等。2.答案：A、B、D解析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。3.答案：A、B、C、E解析：用人单位解除劳动合同时，应当提供书面通知、支付经济补偿金、办理社会保险关系转移手续、保留劳动者档案。4.答案：A解析：应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(500-300-50-20-30)×(7%+3%)=70×10%=7（万元）。5.答案：A、B、C、D、E解析：会计人员的职责包括审核原始凭证、登记会计账簿、编制财务报表、指导会计档案管理、参与制定财务会计制度。判断题1.答案：×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同行业有所区别，并非一律为3%。2.答案：√解析：企业发生的行政管理部门职工薪酬可以直接计入当期损益。3.答案：√解析：劳动者在试用期内提前3天书面通知用人单位，可以解除劳动合同。4.答案：√解析：居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税。5.答案：√解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。6.答案：√解析：会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证是记账凭证的附件。7.答案：√解析：企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。8.答案：×解析：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费，部分由职工个人承担。9.答案：√解析：企业对外提供的财务报表，应当附注重要的会计政策说明。10.答案：×解析：银行存款余额调节表是核对银行存款账面余额的依据，不能直接调整账面余额。计算题1.答案：-应缴纳的增值税=100×13%-(2.6+0.35)+0.5=13-2.95+0.5=10.55（万元）-应缴纳的城市维护建设税=10.55×7%=0.7385（万元）-应缴纳的教育费附加=10.55×3%=0.3165（万元）解析：销项税额=100×13%=13（万元），进项税额=2.6+0.35-0.5=2.45（万元），应纳税额=13-2.45=10.55（万元），城市维护建设税和教育费附加以实际缴纳的增值税为计税依据。2.答案：-应纳税所得额=800-20+10=790（万元）-应缴纳的企业所得税=790×25%=197.5（万元）解析：国债利息收入免税，罚款支出不得税前扣除。3.答案：-银行存款实际余额=50+5-2=53（万元）-银