2026年税务师《税法（一）》预测试卷

2026年税务师《税法（一）》预测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填在题号后的括号内）1.税收法律关系的主体是指（）。A.税务机关B.纳税人C.征税主体和纳税主体D.扣缴义务人2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税3.增值税的纳税人按经营规模和会计核算健全程度，分为（）。A.一般纳税人和小规模纳税人B.增值税专用纳税人and增值税一般纳税人C.大型企业和中小型企业D.法人和自然人4.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%5.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.需经税务机关批准后抵扣6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.以上所有选项7.消费税的征税范围包括（）。A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石B.书籍、报纸、杂志C.食品、衣着、日用品D.房地产、汽车8.消费税的计税依据是（）。A.纳税人的销售额B.纳税人的营业额C.货物的销售价格D.货物的生产成本9.外商投资企业生产的消费品，不属于消费税的征收范围，是因为（）。A.外商投资企业享受税收优惠B.消费税是针对国内生产的消费品征收的C.消费税是针对进口的消费品征收的D.外商投资企业不属于消费税的纳税人10.企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立核算的（）。A.公司B.企业C.事业单位D.社会团体11.企业所得税的税率为（）。A.10%B.25%C.15%D.20%12.下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。A.财政拨款B.补贴收入C.国债利息收入D.股息、红利等权益性投资收益13.企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，可以在税前扣除，这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收合理负担14.企业所得税的应纳税所得额是指（）。A.企业营业利润B.企业利润总额C.企业会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额D.企业税前扣除的总费用15.下列资产中，属于固定资产的是（）。A.存货B.长期股权投资C.房屋、建筑物D.汽车运输工具16.固定资产的折旧方法不包括（）。A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法17.企业在筹建期间发生的开办费，应当在（）。A.发生当期全部扣除B.递延资产，按规定摊销C.作为无形资产核算D.直接计入资本公积18.下列项目中，属于免税收入的是（）。A.转让财产所得B.利息收入C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入19.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满（）的个人。A.30天B.60天C.90天D.180天20.个人所得税的税率包括（）。A.比例税率和累进税率B.统一税率和差别税率C.单一税率和复合税率D.递减税率和递增税率21.下列收入中，属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.工资、薪金、奖金、津贴、补贴22.个人所得税的应纳税所得额是指（）。A.个人取得的收入总额B.个人取得的收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额C.个人取得的收入总额减除成本、费用等后的余额D.个人取得的收入总额乘以适用税率后的金额23.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.比例税率B.累进税率C.统一税率D.差别税率24.税收强制执行措施不包括（）。A.拍卖纳税人的财产B.通知银行冻结纳税人的存款C.限制纳税人及其家属的出行D.强制纳税人提供纳税担保25.税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金，这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收强制26.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.免除罚款27.税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理范围内，代为办理纳税事宜的行为。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收服务28.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税C.企业所得税D.关税29.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.资源税C.城市维护建设税D.车船税30.税收征收管理法的立法目的是（）。A.加强税收征收管理，保障国家税收收入B.维护纳税人的合法权益C.促进经济发展D.调节收入分配31.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地移交税务机关保存。A.15天B.30天C.60天D.90天32.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为的，可以采取的强制执行措施不包括（）。A.拍卖纳税人的财产B.通知银行冻结纳税人的存款C.限制纳税人及其家属的出行D.强制纳税人提供纳税担保33.下列关于税务检查的说法，错误的是（）。A.税务检查是税务机关依法享有的职权B.税务检查必须由两名以上检查人员执行C.税务检查可以采取询问、检查账簿、查阅资料、调查取证等方法D.税务检查可以随意侵犯纳税人的合法权益34.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收争议解决程序35.税务行政复议的机关是（）。A.做出具体行政行为的税务机关的上级税务机关B.做出具体行政行为的税务机关C.人民法院D.税务机关设立的行政复议机构36.税务行政诉讼的被告是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.做出具体行政行为的税务机关D.税务机关设立的行政复议机构37.税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。这体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收服务38.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）。A.税收优惠是国家运用税收杠杆调节经济的重要手段B.税收优惠必须按照法定程序申请C.税收优惠可以随意变更D.税收优惠的种类和幅度由国务院规定39.税收政策调整时，对于调整前已经发生纳税义务但尚未缴纳税款的，一般采用（）原则。A.从轻征收B.从高征收C.不变不动的原则D.依法征收40.税收征管体制是指国家划分税收征收管理权限和职责的制度。我国税收征管体制的基本原则是（）。A.中央集权原则B.地方分权原则C.中央与地方相结合的原则D.税务机关独立行使职权原则二、多项选择题（每题2分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填在题号后的括号内。多选、错选、漏选均不得分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的纳税人包括（）。A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位B.在中国境内进口货物的单位C.在中国境内提供租赁服务的单位D.在中国境内提供服务的单位3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于广告4.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石5.消费税的计税依据包括（）。A.货物的销售价格B.货物的生产成本C.货物的购进价格D.货物的销售数量6.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业7.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠的收入D.生产经营所得8.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得9.个体工商户的生产经营所得，可以享受（）优惠政策。A.减按25%的税率征收企业所得税B.减按20%的税率征收个人所得税C.免征增值税D.免征城市维护建设税10.税收征收管理法的原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收服务原则11.税务机关的职权包括（）。A.征收税款B.进行税务检查C.实施税收强制执行措施D.进行税务行政复议12.纳税人的权利包括（）。A.要求税务机关提供税务咨询服务B.要求税务机关对自己的财产保密C.对税务机关的具体行政行为提出行政复议申请D.对税务机关的具体行政行为提起行政诉讼13.税务代理的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务登记C.纳税申报D.税务行政复议14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税15.税收政策的制定应当遵循的原则包括（）。A.公平原则B.效率原则C.公开原则D.稳定原则试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律关系的主体是指征税主体和纳税主体。2.A解析：增值税属于流转税。3.A解析：增值税的纳税人按经营规模和会计核算健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。4.D解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，适用增值税税率为3%。5.A解析：增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额不得抵扣。6.D解析：将自产货物用于集体福利、将购进货物用于对外投资、将自产货物分配给股东都属于增值税视同销售行为。7.A解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石。8.C解析：消费税的计税依据是货物的销售价格。9.B解析：消费税是针对国内生产的消费品征收的。10.B解析：企业所得税的纳税人是指在中国境内实行独立核算的企业。11.B解析：企业所得税的税率为25%。12.D解析：股息、红利等权益性投资收益属于企业所得税应税收入。13.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用支出，可以在税前扣除，这体现了税法的税收合理负担原则。14.C解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。15.C解析：房屋、建筑物属于固定资产。16.D解析：固定资产的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法。17.B解析：企业在筹建期间发生的开办费，应当在递延资产，按规定摊销。18.A解析：转让财产所得属于免税收入。19.D解析：个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满180天的个人。20.A解析：个人所得税的税率包括比例税率和累进税率。21.D解析：工资、薪金、奖金、津贴、补贴属于个人所得税工资薪金所得。22.B解析：个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额。23.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用累进税率。24.C解析：税收强制执行措施不包括限制纳税人及其家属的出行。25.D解析：税务机关对纳税人欠缴税款自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金，这体现了税法的税收强制原则。26.B解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。27.D解析：税务代理是指税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在法定的代理范围内，代为办理纳税事宜的行为。这体现了税法的税收服务原则。28.D解析：关税属于中央税。29.D解析：车船税属于地方税。30.A解析：税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理，保障国家税收收入。31.B解析：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿设置之日起30天内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料完整地移交税务机关保存。32.C解析：税务检查可以随意侵犯纳税人的合法权益的说法错误。33.D解析：税务检查必须由两名以上检查人员执行，可以采取询问、检查账簿、查阅资料、调查取证等方法，但不能随意侵犯纳税人的合法权益。34.D解析：纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。这体现了税法的税收争议解决程序原则。35.A解析：税务行政复议的机关是做出具体行政行为的税务机关的上级税务机关。36.C解析：税务行政诉讼的被告是做出具体行政行为的税务机关。37.D解析：税务机关征收税款时，必须向纳税人开具完税凭证。这体现了税法的税收服务原则。38.C解析：税收优惠可以随意变更的说法错误。39.C解析：税收政策调整时，对于调整前已经发生纳税义务但尚未缴纳税款的，一般采用不变不动的原则。40.C解析：我国税收征管体制的基本原则是中央与地方相结合的原则。二、多项选择题1.ABC解析：税收