卫生院财务部门工作制度

PAGE卫生院财务部门工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院财务部门的工作流程，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，为卫生院的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于卫生院财务部门全体工作人员。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，并结合卫生院实际情况制定。二、财务岗位职责1.财务负责人职责全面负责卫生院财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制和审核财务预算、决算报告，为卫生院决策提供准确的财务信息。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保卫生院财务工作符合相关法律法规要求。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据支持。3.出纳岗位职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。审核原始凭证，办理收付款手续，在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告财务负责人。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映卫生院财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖卫生院各项收入、支出和资产负债情况。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理预计收入，谨慎估计支出。重要性原则：突出重点项目和关键指标，确保预算具有针对性和可操作性。2.预算编制程序每年[具体时间]，各科室根据本年度工作实际情况和下一年度工作计划，提出本科室的预算建议数，报财务部门。财务部门对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合卫生院发展战略和总体目标，提出预算草案。预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门批准后的预算，由财务部门分解下达各科室执行。3.预算执行与控制各科室严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。四、收入管理1.收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。2.医疗收入管理严格执行国家医疗收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全医疗收费管理制度，加强对收费票据的管理，确保收费票据的领购、使用、保管和核销规范有序。加强对医疗收入的核算和监控，及时确认收入，确保收入的准确性和完整性。定期对医疗收入进行分析，查找收入变动原因，采取有效措施提高医疗收入水平。3.财政补助收入管理按照国家有关规定，及时足额取得财政补助收入。加强对财政补助资金的管理，严格按照规定用途使用，确保专款专用。定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。4.科教项目收入管理按照科教项目合同要求，及时组织实施项目，确保项目顺利完成。加强对科教项目经费的管理，严格按照项目预算使用经费，确保经费使用合规、合理。定期对科教项目经费使用情况进行核算和分析，及时发现问题并加以解决。5.其他收入管理对其他收入进行分类核算，确保收入来源清晰、准确。加强对其他收入的管理，严格按照规定程序收取，确保收入合法、合规。五、支出管理1.支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。2.支出审批制度建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出必须取得合法、有效的原始凭证，并经相关人员审核签字后，方可报销。重大支出项目应经院长办公会或职工代表大会审议通过后，方可列支。3.医疗支出管理严格控制医疗成本，合理安排医疗资源，提高医疗服务质量和效率。加强对医疗支出的核算和监控，确保支出符合相关规定和预算要求。定期对医疗支出进行分析，查找支出变动原因，采取有效措施降低医疗成本。4.财政项目补助支出管理按照财政项目补助资金的使用要求，专款专用，不得挪作他用。加强对财政项目补助资金支出的核算和监督，确保资金使用效益。定期向财政部门报送财政项目补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。5.科教项目支出管理严格按照科教项目预算使用经费，确保经费使用合规、合理。加强对科教项目支出的核算和监控，及时掌握项目经费使用情况。定期对科教项目支出进行分析，查找支出变动原因，采取有效措施提高项目经费使用效益。6.其他支出管理对其他支出进行分类核算，确保支出合理、合规。加强对其他支出的管理，严格控制支出规模，提高资金使用效益。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时送存银行。银行存款管理：加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对欠费患者的管理和催收，定期对应收账款进行清理和分析，及时采取措施降低坏账风险。存货管理：加强对存货的采购、验收、保管、领用和盘点等环节的管理，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。2.固定资产固定资产购置：按照国家有关规定和卫生院发展需要，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照规定程序进行采购。固定资产核算：按照国家统一的会计制度进行固定资产核算，准确计提固定资产折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴财政。3.无形资产无形资产核算：按照国家统一的会计制度进行无形资产核算，准确计量无形资产价值。无形资产摊销：按照规定期限对无形资产进行摊销，摊销费用计入当期损益。无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序报经批准，处置收入应及时足额上缴财政。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖单位公章后报出。2.财务分析财务部门定期对卫生院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的分析方法，对各项财务指标进行对比分析，查找存在的问题和原因，提出改进措施和建议。财务分析报告应报送院长办公会或职工代表大会，为卫生院决策提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务工作规范有序进行。2.外部审计按照国家有关规定，定期接受财政、审计等部门的审计监督。积极配合审计部门的工作，如实提供财务资料和相关情况，对审计提出的问题认真整改落实。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿财务会计报告、银行对账单、税务申报表、财务预算和决算报告等。2.档案整理财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案资料完整、有序。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。档案保管期限应