基层医疗财务室工作制度

PAGE基层医疗财务室工作制度一、总则（一）制定目的为加强基层医疗财务室管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保基层医疗单位财务活动合法、合规、有序进行，保障基层医疗事业健康发展，特制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于基层医疗单位财务室全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和工作流程，规范财务操作行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为基层医疗决策提供可靠依据。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供财务信息。5.保密性原则：严格保守财务机密，防止财务信息泄露。二、财务人员岗位职责（一）财务室负责人岗位职责1.全面负责财务室工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。2.贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本单位财务管理制度和实施细则。3.负责财务室人员的分工和管理，组织财务人员业务培训和考核。4.审核财务收支凭证，签署财务文件和报告，对重大财务事项提出决策建议。5.定期分析财务状况和经营成果，为单位领导提供财务决策支持。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护单位合法权益。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确编制记账凭证。3.定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责会计档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务室负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。6.完成领导交办的其他财务工作任务。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证，做到手续完备、数字准确、收付及时。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，每日终了，应结出现金日记账余额，并与库存现金核对相符；定期与银行核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。3.保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整，不得白条抵库，不得挪用公款。4.保管有关印章、空白支票和收据，严格按照规定用途使用，不得出借或遗失。5.完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务收支管理（一）收入管理1.基层医疗单位收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。2.各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，做到应收尽收。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.医疗收入应按照权责发生制原则确认，及时足额入账。财务人员应定期与业务科室核对收入情况，确保收入数据准确无误。4.财政补助收入、上级补助收入应按照相关文件规定和拨款进度及时入账，专款专用。5.其他收入应按照规定的渠道和方式取得，并及时入账。（二）支出管理1.基层医疗单位支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。3.各项支出应按照国家有关财务制度和单位内部规定的审批程序进行审批。审批人应根据支出的性质和金额，严格把关，确保支出合法、合规、合理。4.医疗支出应按照成本核算的要求，合理归集和分配费用，准确计算医疗成本。5.财政项目补助支出、科教项目支出应按照项目预算和合同规定使用，专款专用，不得挪作他用。6.管理费用应按照规定的范围和标准列支，严格控制费用支出。7.其他支出应按照相关规定进行核算和管理。（三）审批程序1.基层医疗单位应建立健全财务审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般财务支出由财务室负责人审批；重大财务支出应经单位领导集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务支出审批应严格按照以下程序进行：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。部门负责人审核支出的真实性、合理性，并签字审批。财务人员审核支出凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后签字。审批人根据审批权限进行审批签字。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。四、预算管理（一）预算编制1.基层医疗单位应按照国家有关规定和财政部门的要求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合单位事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出。3.预算编制应充分考虑影响预算收支的各种因素，广泛征求各部门意见，确保预算编制科学、合理、准确。4.财务室应负责组织编制年度财务预算草案，经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.财务室应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算安排组织实施本部门的工作任务，确保各项收入及时足额入库，各项支出严格控制在预算范围内。3.财务室应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算调整1.基层医疗单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他不可预见因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。2.预算调整应先由财务室提出调整建议，经单位领导审核后，报上级主管部门和财政部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。五、资产与负债管理（一）资产管理1.基层医疗单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全，提高资金使用效益。3.固定资产应按照国家固定资产管理制度进行核算和管理，建立健全固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账实相符。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制购置规模，提高资产使用效率。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保资产处置合法、合规、公开、公正。6.无形资产应按照国家有关规定进行核算和管理，保护单位的知识产权和无形资产权益。（二）负债管理1.基层医疗单位负债包括流动负债和非流动负债。2.负债管理应遵循适度举债、防范风险的原则，合理控制负债规模，优化负债结构。3.财务室应加强对负债的核算和管理，及时掌握负债情况，防范财务风险。4.基层医疗单位举债应按照规定的程序报上级主管部门和财政部门审批，严禁擅自举债。六、财务报告与分析（一）财务报告1.基层医疗单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、财政补助收支明细表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务室应在规定的时间内将财务报告报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务室应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位领导提供决策支持。2.财务分析应包括预算执行情况分析、财务收支分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。七、财务监督与检查（一）内部监督1.基层医疗单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。2.财务室应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.单位内部审计部门应定期对财务工作进行审计监督，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）外部监督1.基层医疗单位应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并按照规定的要求报送整改情况报告。八、会计档案管理（一）档案整理1.会计档案应按照国家有关规定进行整理和归档，确保档案的完整性和规范性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。4.财务报表应按照规定的格式和内容编制，加盖单位公章和单位负责人、财务负责人印章，并按照年度装订成册。（二）档案保管1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.财务室应建立会计档案保管清册，详细记录会计档案的种类、数量、保管期限、存放地点等信息。（三）档案查阅与销毁1.单位内部人员查阅会计档案，应经财务室负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，经单位领导批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，应有专人负责陪同，不得将会计档案携带外出。3.会计档案保管期满，需要销毁时，应由财务室提出销毁意见，会同单位档案管理部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销