国地税联合评估工作制度

PAGE国地税联合评估工作制度一、总则（一）制定目的为加强税收征管，规范国地税联合评估工作流程，提高纳税评估的准确性和效率，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据国家税收法律法规及相关政策规定，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于国家税务局与地方税务局联合开展的纳税评估工作，涵盖各类纳税人和扣缴义务人。（三）基本原则1.依法评估原则：严格依据国家税收法律法规、政策规定及相关税收征管制度开展评估工作，确保评估过程合法合规。2.信息共享原则：国地税双方加强信息交流与共享，充分利用各自掌握的涉税信息，为联合评估提供全面、准确的数据支持。3.协同合作原则：国地税各部门密切配合，分工协作，形成工作合力，共同完成纳税评估任务。4.公正透明原则：评估过程和结果应公正、公平、公开，保障纳税人知情权和申辩权。二、评估职责分工（一）国家税务局职责1.负责增值税、消费税等税种的纳税评估工作，收集、整理相关涉税信息，分析评估指标，确定评估对象。2.对涉及增值税发票等相关业务进行重点评估，检查发票的开具、取得、认证等环节是否符合规定。3.与地方税务局共同开展联合分析，共享评估结果，对涉及双方税种的复杂问题进行协同处理。（二）地方税务局职责1.负责企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税等税种的纳税评估工作，收集、分析相关涉税数据，筛选评估对象。2.对房地产行业、建筑安装行业等重点行业进行专项评估，关注成本核算、收入确认、费用扣除等关键环节。3.配合国家税务局开展联合评估工作，提供地方税种相关信息，共同研究解决评估中遇到的问题。（三）联合工作小组职责1.由国地税双方相关业务部门人员组成联合工作小组，负责制定联合评估工作计划、方案。2.组织开展联合培训，提高评估人员业务水平和协作能力。3.协调解决联合评估过程中的重大问题，对评估结果进行审核把关。4.定期召开联合工作会议，总结评估工作经验，研究改进工作方法。三、评估信息采集与共享（一）信息采集1.国地税双方按照各自职责，通过税收征管系统、纳税申报资料、财务报表、发票管理系统等渠道，采集纳税人的涉税信息。2.加强与其他部门的信息交换，如工商、银行、海关、统计等部门，获取纳税人登记注册、资金流动、进出口业务等相关信息。3.鼓励纳税人主动提供涉税信息，通过建立纳税信用激励机制，引导纳税人诚信纳税，如实申报纳税信息。（二）信息共享1.建立国地税联合信息共享平台，实现涉税信息的实时交换与共享。2.定期召开信息共享会议，通报各自掌握的纳税人涉税信息，共同分析税收征管中存在的问题。3.对共享信息进行分类整理、分析比对，为纳税评估提供数据支持。四、评估流程（一）确定评估对象1.国地税双方根据税收征管数据、风险预警指标、第三方信息等，分别筛选出各自管辖税种的评估对象。2.对筛选出的评估对象进行交叉比对，共同确定联合评估对象名单。3.对于重点税源企业、行业税负异常企业、税收风险等级较高的企业等，列为重点评估对象。（二）案头分析1.评估人员收集评估对象的各类涉税信息，包括纳税申报资料、财务报表、发票信息、税务稽查报告等。2.运用数据分析工具和方法，对评估对象的涉税数据进行分析，计算各项评估指标，如税负率、毛利率、成本费用率等，与同行业平均水平进行比较，查找异常点。3.结合行业特点、经营模式、税收政策等因素，对分析发现的异常情况进行初步判断，确定可能存在的税收风险点。（三）实地核查1.根据案头分析结果，制定实地核查方案，明确核查内容、方法、步骤和人员分工。2.评估人员深入企业生产经营场所，实地查看企业的生产设备、工艺流程、仓库库存、财务核算等情况，核实相关涉税信息的真实性。3.与企业法定代表人、财务人员、业务人员等进行约谈，了解企业经营状况、财务核算方法、纳税申报情况等，要求企业对异常情况作出解释说明。4.对企业提供的各类资料进行审核，如合同协议、发票、会计凭证等，检查是否存在虚假记账、隐瞒收入、虚增成本等问题。（四）评估处理1.根据实地核查情况，评估人员对评估对象的税收风险进行综合评估，确定评估结果。2.对于评估发现的一般性税收问题，向纳税人下达《纳税评估建议书》，提出整改意见，要求纳税人限期自行改正。3.对于存在明显税收违法行为的，按照规定程序移交税务稽查部门进行查处。4.定期对评估处理结果进行跟踪回访，检查纳税人整改落实情况，确保税收问题得到妥善解决。（五）结果反馈与存档1.评估工作结束后，联合工作小组向国地税双方反馈评估结果，共享评估成果。2.对评估过程中形成的各类资料，包括评估对象基本信息、涉税数据、分析报告、实地核查记录、约谈笔录、评估处理文书等进行整理归档，建立纳税评估档案。五、评估质量控制（一）建立质量考核机制1.制定纳税评估质量考核指标体系，对评估工作的准确性、完整性、及时性等方面进行量化考核。2.定期对评估人员的工作质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。（二）加强内部监督1.国地税双方内部设立专门的监督机构或岗位，对纳税评估工作进行全程监督。2.对评估过程中的关键环节，如评估对象确定、实地核查、评估处理等进行重点监督，防止出现违规操作、人情评估等问题。（三）开展案例复查1.定期选取一定比例的纳税评估案例进行复查，检查评估工作是否符合规定程序和方法，评估结果是否准确合理。2.对复查中发现的问题及时进行整改，总结经验教训，不断提高评估工作质量。六、评估人员管理（一）人员培训1.定期组织国地税联合评估人员参加业务培训，培训内容包括税收法律法规、政策解读、评估方法与技巧、数据分析应用等。2.邀请专家学者、业务骨干进行授课，开展案例分析、经验交流等活动，提高评估人员业务水平和综合素质。（二）资质管理1.对从事纳税评估工作的人员实行资质管理，要求评估人员具备相应的专业知识和技能，熟悉税收征管业务流程。2.定期对评估人员的资质进行审核，不符合要求的人员不得从事评估工作。（三）廉政教育1.加强对评估人员的廉政教育，提高廉洁自律意识，防止在评估工作中出现以权谋私、收受贿赂等违法违纪行为。2.建立廉政监督机制，对评估人员的工作纪律和廉洁情况进行监督检查，发现问题及时处理。七、评估结果应用（一）加强税收征管1.根据纳税评估结果，调整税收征管措施，对存在税收风险的纳税人加强监控和管理。2.针对评估发现的行业性、普遍性税收问题，制定相应的征管制度和办法，堵塞税收漏洞。（二）完善纳税服务1.通过纳税评估，了解纳税人在纳税申报、财务管理等方面存在的问题，有针对性地开展纳税辅导和培训，提高纳税人税法遵从度。2.根据评估结果，优化纳税服务流程，简化办税手续，为纳税人提供更加便捷、高效的服务。（三）支持税收政策调整1.纳税评估结果反映出的税收政策执行情况和存