县级医院财务科工作制度

PAGE县级医院财务科工作制度一、总则（一）制定目的本工作制度旨在规范县级医院财务科的工作流程，加强财务管理，提高资金使用效益，确保医院财务工作的规范化、科学化、精细化，保障医院各项业务的顺利开展，为医院的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关财经法律法规制定。（三）适用范围本制度适用于县级医院财务科全体工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务工作的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低医院运营成本。二、财务科岗位职责（一）财务科科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员学习国家财经法律法规和政策，提高财务人员的业务水平和职业道德素养。3.审核医院重大经济事项的财务决策，为医院领导提供财务方面的决策依据。4.协调财务科与医院其他科室以及外部相关部门的关系，保障财务工作的顺利开展。5.定期向上级主管部门和医院领导汇报财务工作情况，及时反馈财务工作中存在的问题和建议。（二）会计岗位职责1.按照国家统一的会计制度和医院会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。4.负责医院财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。5.协助财务科科长开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。（三）出纳岗位职责1.严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.按照规定程序办理资金收付业务，对审批手续不全的支付申请予以拒绝。5.协助会计做好财务核对工作，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。（四）成本核算员岗位职责1.负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和流程。2.收集、整理和分析成本核算数据，计算科室成本、项目成本等，为医院成本控制和管理提供依据。3.定期编制成本报表，进行成本分析，提出成本控制建议和措施。4.协助相关科室开展成本管理工作，参与成本考核和评价。5.跟踪成本核算政策和方法的变化，及时调整成本核算方案。（五）财务审计员岗位职责1.负责医院内部财务审计工作，制定审计计划和方案。2.对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况。3.审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和准确性，发现问题及时提出整改意见。4.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和解释说明。5.跟踪审计意见的落实情况，对整改效果进行评价。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务科应根据医院发展规划和年度工作计划，组织各科室编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑医院业务发展需求、财务状况和资金来源等因素。3.预算内容包括收入预算、支出预算、现金流量预算等，应详细、准确地反映医院各项经济活动。（二）预算审批1.各科室编制的预算草案应报送财务科进行初审，财务科对预算的合理性、完整性进行审核。2.初审通过后的预算草案提交医院预算管理委员会审议，预算管理委员会根据医院发展战略和财务状况对预算进行综合平衡和调整。3.经预算管理委员会审议通过的预算报医院领导审批后执行。（三）预算执行与监控1.各科室应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，应按照规定程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关科室提出书面申请。2.申请应详细说明调整的原因、内容和对医院财务状况的影响，经财务科审核后提交医院预算管理委员会审议。3.预算管理委员会根据实际情况进行审议，必要时进行实地调研和论证，审议通过后报医院领导审批。四、收入管理（一）医疗收入管理1.严格执行国家医疗收费政策和标准，确保医疗收费的合法性和准确性。2.财务科应建立健全医疗收费管理制度，规范收费流程，加强收费票据管理。3.收费人员应严格按照规定的收费项目和标准进行收费，使用合法有效的收费票据，及时足额上缴医疗收入。4.定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据的真实性和完整性。（二）其他收入管理1.医院的其他收入包括财政补助收入、科教项目收入、租金收入等，应按照相关规定进行管理。2.对于财政补助收入，应严格按照财政部门的要求进行申报和使用，确保专款专用。3.科教项目收入应按照项目合同的约定进行管理，确保项目经费的合理使用和科研任务的完成。4.租金收入等其他收入应按照合同约定及时收取，确保收入足额入账。五、支出管理（一）支出审批1.医院各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由科室负责人审核，财务科复核后报分管领导审批；重大支出应提交医院领导班子集体研究决定。3.审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，对不符合规定的支出申请予以拒绝。（二）支出核算1.财务科应按照国家统一的会计制度和医院会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据的准确记录。2.支出应按照用途分类核算，分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用等。3.严格控制支出范围和标准，杜绝不合理支出。（三）成本控制1.建立成本控制机制，加强成本核算和分析，降低医院运营成本。2.优化医院资源配置，提高设备利用率和人员工作效率，减少不必要的开支。3.定期开展成本效益分析，为医院决策提供成本方面的参考依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。库存现金应按照规定限额存放，每日进行盘点，做到账款相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期与患者或相关单位核对账目，及时催收欠款。对长期挂账的应收账款应进行分析，采取有效措施加以清理。（二）固定资产1.固定资产购置：按照医院发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应进行可行性论证，严格执行审批程序。2.固定资产入账：财务科应按照规定及时对购置的固定资产进行入账核算，准确记录固定资产的原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务科。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量：按照国家相关规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产转让和处置：无形资产转让和处置应按照规定程序进行审批，确保资产的安全和有效利用。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务科应按照国家统一的会计制度和医院会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚，能够准确反映医院的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为医院领导提供决策支持。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对医院的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。2.分析内容包括医院收入、支出、资产、负债、成本、效益等方面的情况，以及财务指标的变动趋势和原因。3.针对分析中发现的问题，提出改进措施和建议，为医院加强财务管理、提高经济效益提供参考依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全财务内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务审计员应定期对财务收支、会计核算、内部控制等进行审计监督，发现问题及时督促整改。3.财务科应定期开展财务自查自纠工作，对发现的问题及时进行整改，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.积极配合财政、审计、税务等部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，应认真落实整改措施，及时反馈整改情况。九、财务档案管理（一）档案收集与整理1.财务科应按照规定及时收集各类财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、审计报告、合同协议等。2.对收集到的财务档案进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订、编目等工作，确保档案的整齐规